关于企业的一般收入和特殊收入的确认 关于企业的一般收入和特殊收入的确认

    企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体有：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

    企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等；人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，这些非货币资产应当按照公允价值确定收入额，公允价值是指按照市场价格确定的价值。收入的具体构成为：

既作纳税调整为何又不调账 既作纳税调整为何又不调账 新《企业——应用指南》规定，“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。 　　“递延所得税资产”科目的核算与流转税没有关系，也不影响的核算和计缴，如果企业应使用而未使用该科目，则可能出现因遗忘可抵扣暂时性差异而多缴企业所得税的情况。 　　【案例】 　　稽查人员老杨到A公司进行常规检查，发现在被检查年度的前一年，A公司将自产的成本为100万元、正常对外销售价格为120万元的油漆用于制作产品宣传广告，仅作了借记“销售费用”100万元，贷记“库存商品”100万元的账务处理。A公司当年可税前列支广告费50万元。因为A公司没有依照将自产产品用于制作宣传广告需视同销售的规定计缴企业所得税，税务部门要求A公司调增计税所得额20万元（120－100）。由于A公司当年可税前列支的广告费为50万元，实际扣除100万元，税务部门又要求A公司调增计税所得额50万元。两项合计调增计税所得额70万元。A公司在当年度按照33%的税率补缴了23.1万元的企业所得税，但仅作了如下会计处理（单位，万元）： 　　①借：所得税费用23.1 　　贷：应交税费——应交所得税　　23.1 　　②借：本年利润　　23.1 　　贷：所得税费用23.1 　　当时，A公司不知道自己处理有误，此次税务部门再次检查，老杨在查阅上一年度检查决定时发现，A公司并未将上一年度进行调整的金额予以转回。这样，A公司因没有转回上一年度的可抵扣暂时性差异，多计算了被检查年度的计税所得额70万元，从而多缴了企业所得税17.5万元。 　　A公司询问，今后要是再遇到类似问题，该如何处理才能避免遗忘可转回的暂时性差异？老杨说，应该通过“递延所得税资产”科目进行核算。并以上一年度调增的计税所得额为例，介绍了前后年度的会计处理。 　　第一年度汇算清缴时，A公司应作如下会计分录（单位，万元）： 　　①借：所得税费用——当期所得税费用　　23.1 　　贷：应交税费——应交所得税　　 23.1 　　②借：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异 23.1 　　贷：所得税费用——递延所得税费用　　 23.1 　　第二年度汇算清缴时，应根据转回的可抵扣暂时性差异70万元作如下会计分录（所得税税率为25%）： 　　①借：应交税费——应交所得税　　 17.5 　　贷：所得税费用——当期所得税费用　　17.5 　　②借：所得税费用——递延所得税费用　 　17.5 　　本年利润　 　5.6 　　贷：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异 23.1 　　必须注意的是，由于所得税税率的变化（由33%变为25%），使得A公司的所得税产生了5.6万元的差额，此为永久性差异，应转入本年利润。

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用友人事通人事档案查询统计的时间设置用友人事通人事档案查询统计的时间设置

1，人事档案中有许多的本月统计分析报表，能否在查询统计是加入时间选择条件，因为在登录时是没有业务日期选择的； 2，如果做了人员奖惩，并选择了审核人员，审核人员如何操作？在审核人未操作时，如何把人员奖惩的信息删除？同样，在离职处理中的审核功能如何使用及删除？1、可以在查询统计的时候加入时间选择条件，在主界面上面的搜索栏有一时间条件按钮，可以通过点击此按钮设置所需查询的时间。同时也可以在自定义查询处自己定义查询条件。 2、审核人在软件中不需要做什么操作，即在实际工作中审核人对某员工的奖惩或离职等做了审核、批示，那么我们就在软件中对这一过程予以纪录。同样的道理在离职等其它需要审核的地方，都是纪录的过程。如果没有选择审核人则该记录不能保存。如果审核之后，则不能对该记录进行删除。如有其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。用友天龙瑞德软件专业销售用友软件，用友财务软件，维护用友T3、用友T6、用友U8、致远oa软件。我们将竭诚为您服务。
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做了这个凭证 查余额表 总账都没数据是为什么 做了这个凭证 查余额表 总账都没数据是为什么

就这张单张凭证而言软件中账表不会不体现的，查不出来是其他原因导致的，把账表截图我看一下。
凭证这数据 发生额及余额表就是没数据出来
@陈维芳:主要查看一下科目明细账，如果一个科目借方发生合计等于0 贷方发生合计也等于0，借贷方发生合计同时都为0余额 表就不会显示的。

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　　咨询描述：临时一般纳税人辅导期预交税款的处理，我公司每月到税局领取发票时，每次向税局交50元的预交税款，一个月共交350元，请问预交的税款怎样处理？

　　解答内容：根据《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》（国税函〔2005〕1097号）文件规定：一、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。三、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

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