外企企业所得税节税的会计处理
外企企业所得税节税的会计处理
一、季度预缴所得税税额的会计处理
计算季度应预缴所得税税额,以全年计划利润或上年度实际利润为依据,其计算公式如下:
季度应预缴所得税税额=全年计划利润额×1/4×税率
或者=上年度实际利润额×1/4×税率
季度应预缴地方所得税税额=季度应纳税所得额×地方所得税税率
例1 某中外合营企业,1994年计划全年获利润16000000元,计算该企业1季度预缴所得税和地方所得税税额(税率分别为30%3%)如下:
一季度应预缴所得税税额=16000000×1/4×30%=1200000
一季度应预缴地方所得税税额=16000000×1/4×3%=120000
季度预缴所得税的帐务处理为,企业按季预缴所得税,应先记入“预交所得税”科目,即在预缴时作,借记“预交所得税”,贷记“银行存款–人民币户”的分录。
例1的会计分录为:
借:预交所得税 1320000
贷:银行存款一人民币户 1320000
(1200000十120000=1320000)
二、年终汇算清缴所得税的帐务处理
外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但扣除额不得超过其境外所得,依照《外商投资企业和外国企业所得税法》规定计算的应纳税额;
例2 某外国企业全年外币所得为300万美元,其中210万美元已在各季预缴所得税款时按当时的外汇牌价折合人民币16900000元,四个季度已预缴所得税款人民币(含地方所得税)5577000元。在汇算清缴时,应就未缴税的外币90万美元,按年终最后一月的外汇牌价1:8.5,折合人民币7650000元计算补缴所得税。
全年折合人民币的所得额=16900000十7650000=24550000(元)
全年应纳所得税额(含地方所得税)=24550000×33%=8101500(元)
汇算清缴应补税额=8101500-5577000=2524500(元)
作冲减应交所得税和补交差额的分录:
(1)借:应交税额一应交所得税 5577000
贷:预交所得税 5577000
(2)借:应交税金一应交所得税 2524500
贷:银行存款 2524500
三、再投资退税的帐务处理
外商投资企业的外国投资者,将从企业取得的利润直接再投资于该企业,且期限不少于五年的,经投资者申请,税务机关批准,可允许退税。
(一)在一般情况下,退还再投资部分已纳所得税税额的40%。再投资退税计算公式:
再投资退税额=再投资额/(1-综合税率)×税率×退税率
(二)企业在享受减税待遇期间,其再投资退税额计算公式如下:
再投资退税额=再投资额/(1-综合税率×减征率)×税率×减征率×退税率
再投资退税的会计分录如下
借:银行存款 ×××
应交税金一应交所得税 ×××
四、预提所得税的帐务处理
对我国境外的外国企业征收的预提所得税,按收入全额计征,采用20%的比例税率,由支付单位扣缴税款。
例3 某外国企业在我国境内没有设立机构而有来源于我国的股息、利息、租金、特许权使用费共计340000元,则该项所得的支付者应扣缴预提所得税税额如下:
应扣缴额=340000×20%=68000(元)
预提所得税的会计分录如下:
借:利润分配 68000
贷:应交税金一预提所得税 68000
实际交纳时会计分录为:
借:应交税金一预提所得税 68000
贷:银行存款 68000
五、外商投资企业合营期满产权转让清算净收益所得税的帐务处理
外商投资企业进行清算时,其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额,超过实缴资本的部分为清算所得,应当依照本法规规定缴纳所得税。其计算公式如下:
清算净收益应交所得税=清算损益贷方余额×应纳所得税税率
例4 某中外合营企业合同期满,按规定转让产权清算净收益。根据当前市场价格评定,原材料增值7120元,产成品增值4450元,清理费用2450元,计算其清算净收益应交所得税。
应交所得税税额=(7120十4450-2450)×33%
=3009.6(元)
其帐务处理规定如下:
外商投资企业对现存财产物资的转让产权,要根据市场价格进行重估价。重估增值部分,贷记“清算损益”科目;减值部分记入“清算损益”借方。清算净收益将视同企业的利润交纳所得税,然后计入资本净额。
那么例4的会计分录可表示为:
借:清算损益 3009.60
贷:应交税金一应交所得税 3009.60
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
对应版本:用友U8.52 对应产品线:供应链 对应模块:存货核算模块
问题现象:采购直运发票在应付审核后(未制单),在存货中可以制单,在应收还可以制单,导致该发票重复制单 问题原因:程序原因 解决方案:已出补丁解决,安装补丁前请做好数据备份如有问题请联系当地代理商
对应版本:用友U8.61 对应产品线:供应链 对应模块:合同管理模块
问题现象:支持合同备查簿按合同名称查询 问题原因:需求问题 解决方案:支持U861中合同备查簿按合同名称查询;UFContract.dllData_Data_CM_76146_supportContractNameQuery.sql需先更新以前的各种补丁
用友U8软件经营历程的销售类单据的金额和销售明细的含税金额不一致?经营历程的销售类单据的金额和销售明细的含税金额不一致?
经营历程的销售类单据的金额和销售明细的含税金额不一致?原因分析:经营历程的销售类单据和销售明细统计的要素和依据不同问题解答:经营历程中销售类单据统计的金额=(成交金额-整单折让),销售明细统计得出的含税金额是商品实际的销售金额的统计即成交金额。
用友U8软件如何制作销售排名表如何制作销售排名表
如何制作销售排名表原因分析:此排名表可在“销售”--“销售统计表”--“发货统计表”中实现。问题解答:点击“销售”--“销售统计表”--“发货统计表”,在弹出的对话框中设置‘分组条件’为‘客户’,录入其余过滤条件后点‘确认’,在查询结果中右键点击表头中的‘金额’,选择‘升序排列’或‘降序排列’。
用友u8软件删除未使用客户档案删不掉删除未使用客户档案删不掉
删除未使用客户档案删不掉原因分析:您好,如果前台删不掉,请到数据库中删除相应信息,客户档案表是customer,供应商档案表是vendor。建议先对产品打上最新补丁,执行下脚本,然后在测试前台程序中能否修改客户档案。如仍不行再考虑删数据库表中信息。删除前建议先对数据库进行备份。问题解答:您好,如果前台删不掉,请到数据库中删除相应信息,客户档案表是customer,供应商档案表是vendor。建议先对产品打上最新补丁,执行下脚本,然后在测试前台程序中能否修改客户档案。如仍不行再考虑删数据库表中信息。删除前建议先对数据库进行备份。
用友u8软件零售单据上的会员折扣怎么计算?零售单据上的会员折扣怎么计算?
零售单据上的会员折扣怎么计算?原因分析:当会员卡上的可使用充值金额为负时,业务单据中使用会员卡带出的商品折扣为通用折扣问题解答:对会员卡充值使可使用充值金额为正数即可,操作步骤:进入会员卡信息---点击批量处理---选择充值续费进行充值即可.
对应版本:用友U8.51 对应产品线:其他 对应模块:工资管理模块
问题现象:在数据接口管理中,引入*.dbf文件,无法选择相应字段 问题原因:发现此dbf的文件版本为foxpro5.0,与用友软件不符 解决方案:版本为foxpro2.6以下的dbf可以引入,2.6以上的数据无法引入
对应版本:用友U8.52 对应产品线:其他 对应模块:其他模块
问题现象:卸载U851出错(原因是我不小心删除了临时文件夹中相关的msi文件),于是就在MSSQL中删除所有U8相关的数据库,把\\u8soft,winnt\\system32\\ufcomsql等相关目录都删除,然后进行U852的安装。在装852时过程中提示“已经存在851,不允许安装852” 问题原因:U851在安装时肯定写了安装信息到磁盘上,既然数据库都删除了,还提示存在U851,那么就要找注册表。根据“删除/添加程序”中U8的安装名字,在注册表中找到这一项,删除该项,就可以顺利地安装了。 解决方案:运行regedit.exe,查找“用友ERP-U8”项,并删除它。
用友u8v12.0报价单用友u8v12.0报价单:QQ4009908488 在线咨询>>
财务会计 1-及以上站点: ([点数]-1)*6000元
总账 13000元
应收管理 7800元
应付管理 7800元
固定资产 7000元
UFO报表 5600元
费用预算 30000元
网上银行 20000元
出纳管理 5000元
医药费用管理 59800元
网上报销 1-及以上站点: ([点数]-1)*2300+20000元
管理会计 1-及以上站点: ([点数]-1)*23000元 资金管理 62800元
成本管理 69000元
标准成本 42800元
项目成本 48800元
成本分项管理 49800元
预算管理-企 1-及以上站点: ([点数]-1)*23000+69000元
供应链 1-及以上站点: ([点数]-1)*11000元 采购管理 16800元
销售管理 16800元
库存管理 16800元
存货核算 16800元
合同管理 32000元
售前分析 25800元
质量管理 32000元
委外管理 26800元
GSP质量管理 42800元
进口管理 29800元
出口管理 29800元
VMI管理 34800元
序列号 15800元
部门用料计划 35800元
进程管理 45000元
服装行业样品管理 49800元
服装行业销售业务 62000元
服装行业采购委外业务 18000元
服装行业库存业务 46000元
按质计价 49800元
质量管理-流程 58000元
售后服务 35800元
品控报表 12800元
采购询报价管理 11800元
借用归还 12800元
农户收购 62800元
运输管理 58000元
寄售 29800元
服装行业二维表单 9600元
电商订单中心 69600元
库存条码—PC版 42800元
库存条码-无线版 1-及以上站点: ([点数]-1)*15000+52800元
GMP基础应用 42800元
会员管理 39800元
生产制造 1-及以上站点: ([点数]-1)*21600元 物料清单 36000元
主生产计划 47800元
需求规划 47800元
产能管理 47800元
生产订单 47800元
车间管理 62800元
设备管理 48800元
工程变更管理 48800元
工序委外管理 35800元
服装行业车间管理 56000元
服装行业生产计划通知 86000元
服装行业计件工资 38000元
有限排产 200000元
有限排产模具算法 100000元
模具管理 79800元
生产用料分摊 32800元
物料重计 39800元
LED分光分选 39800元
生产线日计划 29800元
GMP管理 150000元
人力资源 1-及以上站点: ([点数]-1)*9600元 人事管理 12800元
人事合同管理 12800元
薪资管理 12800元
计件工资 22000元
集体计件 22000元
保险福利管理 13800元
考勤休假管理 43800元
招聘管理 22000元
培训管理 22000元
员工自助 1-30站点: 22000元
31-及以上站点: ([点数]-30)*500+22000元
经理自助 1-10站点: 20000元
11-及以上站点: ([点数]-10)*800+20000元
绩效管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+88000元
集团管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*21000元 集团财务 56000元
合并报表 56000元
结算中心 56000元
预算管理-集 90000元
网上结算 1-及以上站点: ([点数]-1)*8000+12000元
内部审计 1-及以上站点: ([点数]-1)*20000+98000元
CRM 0元 CRM营销管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+59800元
CRM服务管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+51800元
呼叫中心-坐席端 1-及以上站点: ([点数]-1)*6000+100000元
呼叫中心集成 0元
PLM 0元 PDM-Professional7.x 1-760站点: 0元
PDM包 5-及以上站点: ([点数]-1)*13000元
基础功能包 30000元
文档管理 20000元
零部件管理 20000元
产品结构管理 30000元
变更管理 40000元
PLM项目管理 60000元
产品工艺管理 60000元
军工行业插件 150000元
AutoCAD集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*1000+10000元
CAXA集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*1000+10000元
SolidWorks集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
CATIA集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
SolidEdge集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Pro/E集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
UG集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Inventor集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Protel集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
PADS集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Project集成 1-及以上站点: [点数]*3000+30000元
CAD集成平台 30000元
用友erp最新报价用友erp最新报价:QQ4009908488 在线咨询>>
财务会计 1-及以上站点: ([点数]-1)*6000元
总账 13000元
应收管理 7800元
应付管理 7800元
固定资产 7000元
UFO报表 5600元
费用预算 30000元
网上银行 20000元
出纳管理 5000元
医药费用管理 59800元
网上报销 1-及以上站点: ([点数]-1)*2300+20000元
管理会计 1-及以上站点: ([点数]-1)*23000元 资金管理 62800元
成本管理 69000元
标准成本 42800元
项目成本 48800元
成本分项管理 49800元
预算管理-企 1-及以上站点: ([点数]-1)*23000+69000元
供应链 1-及以上站点: ([点数]-1)*11000元 采购管理 16800元
销售管理 16800元
库存管理 16800元
存货核算 16800元
合同管理 32000元
售前分析 25800元
质量管理 32000元
委外管理 26800元
GSP质量管理 42800元
进口管理 29800元
出口管理 29800元
VMI管理 34800元
序列号 15800元
部门用料计划 35800元
进程管理 45000元
服装行业样品管理 49800元
服装行业销售业务 62000元
服装行业采购委外业务 18000元
服装行业库存业务 46000元
按质计价 49800元
质量管理-流程 58000元
售后服务 35800元
品控报表 12800元
采购询报价管理 11800元
借用归还 12800元
农户收购 62800元
运输管理 58000元
寄售 29800元
服装行业二维表单 9600元
电商订单中心 69600元
库存条码—PC版 42800元
库存条码-无线版 1-及以上站点: ([点数]-1)*15000+52800元
GMP基础应用 42800元
会员管理 39800元
生产制造 1-及以上站点: ([点数]-1)*21600元 物料清单 36000元
主生产计划 47800元
需求规划 47800元
产能管理 47800元
生产订单 47800元
车间管理 62800元
设备管理 48800元
工程变更管理 48800元
工序委外管理 35800元
服装行业车间管理 56000元
服装行业生产计划通知 86000元
服装行业计件工资 38000元
有限排产 200000元
有限排产模具算法 100000元
模具管理 79800元
生产用料分摊 32800元
物料重计 39800元
LED分光分选 39800元
生产线日计划 29800元
GMP管理 150000元
人力资源 1-及以上站点: ([点数]-1)*9600元 人事管理 12800元
人事合同管理 12800元
薪资管理 12800元
计件工资 22000元
集体计件 22000元
保险福利管理 13800元
考勤休假管理 43800元
招聘管理 22000元
培训管理 22000元
员工自助 1-30站点: 22000元
31-及以上站点: ([点数]-30)*500+22000元
经理自助 1-10站点: 20000元
11-及以上站点: ([点数]-10)*800+20000元
绩效管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+88000元
集团管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*21000元 集团财务 56000元
合并报表 56000元
结算中心 56000元
预算管理-集 90000元
网上结算 1-及以上站点: ([点数]-1)*8000+12000元
内部审计 1-及以上站点: ([点数]-1)*20000+98000元
CRM 0元 CRM营销管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+59800元
CRM服务管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+51800元
呼叫中心-坐席端 1-及以上站点: ([点数]-1)*6000+100000元
呼叫中心集成 0元
PLM 0元 PDM-Professional7.x 1-760站点: 0元
PDM包 5-及以上站点: ([点数]-1)*13000元
基础功能包 30000元
文档管理 20000元
零部件管理 20000元
产品结构管理 30000元
变更管理 40000元
PLM项目管理 60000元
产品工艺管理 60000元
军工行业插件 150000元
AutoCAD集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*1000+10000元
CAXA集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*1000+10000元
SolidWorks集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
CATIA集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
SolidEdge集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Pro/E集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
UG集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Inventor集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Protel集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
PADS集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Project集成 1-及以上站点: [点数]*3000+30000元
CAD集成平台 30000元
对应版本:用友U8.51 对应产品线:供应链 对应模块:存货核算模块
问题现象:851在存货明细账中的正式账打印,无法打印在一张A4横向纸上,而是打印在了两页上,无法压缩在一页。另外,要求结存的数量、单价、金额三列与收入、发出的一样宽. 问题原因:存货明细账中的正式打印问题咨询。 解决方案:请先在存货明细账查询界面将栏宽进行相关调整后再进行明细账正式打印即可。
对应版本:用友U8.51 对应产品线:财务系统 对应模块:总账模块
问题现象:设置了多级的明细科目,在打印凭证时候,想打印到一级科目。 问题原因:打印一级科目问题 解决方案:在会计科目设置里设置打印汇总到一级科目就可以了。打印时就只打印一级科目了
在做对账收款时提示这个是什么意思 在做对账收款时提示这个是什么意思
是因为有使用储值卡结算,对账收款时,需要保证所有储值卡的余额总和大于当前储值卡消费的金额才能对账收款。
对应版本:用友U8.50 对应产品线:供应链 对应模块:采购管理模块
问题现象:采购到货单保存后,为什么在现存量查询不到,我在库存选项将可用量=XXX+XXX+到货/质检,但为什么在可用量中仍然不会加入; 问题原因:同解决方案 解决方案:到货单单据格式设计将仓库加上,录入到货单时请选择仓库。
调拨单生成凭证时,设了存货对方科目,怎么还是跑到存货科目去了 调拨单生成凭证时,设了存货对方科目,怎么还是跑到存货科目去了
刚测试了一下确定有这个问题,建议在支持网上提交一下问题。
利润分配基本原则 利润分配基本原则
(一)依法分配原则 企业的收益分配必须依法进行。为了规范企业的收益分配行为,维护各利益相关者的合法权益,国家颁布了相关。 (二)分配与积累并重原则 企业通过经营活动赚取收益,既要保证企业简单再生产的持续进行,又要不断积累企业扩大再生产的财力基础。恰当处理分配与积累之间的关系,留存一部分净收益以供未来分配之需,能够增强企业抵抗风险的能力,同时,也可以提高企业经营的稳定性与安全性。
对应版本:用友U其他 对应产品线:供应链 对应模块:销售管理模块
问题现象:由多张发货单生成一张发票怎么合并同样名称的货物 问题原因:同解决方案 解决方案:不能合并,但打印发票时可选择合并相同存货。
对应版本:用友U其他 对应产品线:供应链 对应模块:存货核算模块
问题现象:存货与总账对帐不平 问题原因:原因:1月份手工在总账填了一张凭证号为9102的存货科目的凭证(1211,1243)金额为80577.572月份1211科目:应付填了凭证号为74-77,86,98,132,123的凭证1243科目也是应付中填了该存货科目的凭证3,4,5月份都是应付填了存货科目的凭证传递到总账导致 解决方案:存货以外的系统不要使用存货科目生成凭证,否则存货与总帐就会对帐不平。
财务管理
-
对应版本:用友U8.72 对应产品线:财务系统 对应模块:项目管理模块
问题现象:启用标准成本后,对方科目设置中找不到暂估科目设置 问题原因:标准成本应用概念 解决方案:启用标准成本后不能设置暂估会计科目。入库单上的实际金额和计划金额的差额系统自动算到量差会计科目中。并且暂估方式只能是单到补差,不能使单到回冲,所以就没有红蓝回冲单,也就没有暂估应付款。所有的差额都在材料量差会计科目中体现。
-
对应版本:用友U8.60sp 对应产品线:供应链 对应模块:库存管理模块
问题现象:U860Sp1核算收发存汇总表查询下标越界 问题原因:由于汇总时,由于科学计数法的关系,有存货的数量合计为特别小(如0.0000000000000000001),导致金额/数量后单价特大,超出数值位数,所以会报溢出 解决方案:该问题已经出过补丁解决,在查询时存货将数量先取小数位,则将特别小取为0,就不会再计算单价,也就不会再报错了。请先打上860hotfix和dbhotfix,然后再通过补丁自动更新工具下载安装存货模块补丁
用友论坛
-
用友U8软件制造费用结转生产成本不正确制造费用结转生产成本不正确
制造费用结转生产成本不正确原因分析:变通解决或返回当月修改问题解答:1、反结账反记账到结转错误的月份,修改凭证2、做此凭证的冲销凭证,然后补填正确的凭证3、内部结转,做调整凭证
-
用友U8软件单据打印时去掉“用友软件”单据打印时去掉“用友软件”
单据打印时去掉“用友软件”原因分析:产品操作流程问题解答:操作流程: 以系统管理员身份登录系统管理,1、按ALT+Y快捷键 2、弹出打印附加信息配置 3、将是否打印附后加信息配置勾去掉,也可修改“用友软件”为企业名称。
知识库
-
T3卸载就会跳到安装界面去,用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过,我们应该如何处理。谢谢、在线等。 T3卸载就会跳到安装界面去,用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过,我们应该如何处理。谢谢、在线等。[]
备份好账套,这种情况只能强制删除了,请备份好账套之后,停止数据库服务和T3产品服务,自动备份服务;然后删除T3安装路径以及C盘下ufcomsql文件夹,然后使用360清除无用注册表,最后重启电脑即可;
-
解决方案:在控制面板中进入管理工具中的服务去启动U8服务,同时检查:开始菜单-程序-用友U8企业管理软件-系统服务-应用服务器设置-可以删除之前的数据源,增加新的数据源,其中数据库服务器是用友U8服务器计算机名或者ip-测试连接成功后再登陆U8企业应用平台
|