外资企业盈亏互抵的税收优惠
外资企业盈亏互抵的税收优惠
现行《外资企业所得税法》和《外资企业所得税法实施细则》的规定,外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所发生年度亏损,可以用下一年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但弥补亏损期不得超过5年。所谓弥补亏损期是指纳税人某一纳税年度发生亏损,准予用以后年度的应纳税所得弥补,一年弥补不足的,可以逐年延续弥补,弥补期最长不得超过5年,5年内不论盈利还是亏损,都作为实际弥补年限计算。
[例1]某外商投资企业1993年发生亏损380万元,1994年盈利60万元,1995年盈利120万元,1996年盈利140万元,1997年发生亏损30万元,1998年盈利50万元,1999年盈利180万元。对于企业1993年发生的亏损,应当从1994年开始进行弥补。弥补期到1998年止。虽然从1994年开始,逐年延续弥补,但到1998年末,仍有10万元(380-60-120-140-50)尚未弥补,但弥补期已满,1999年不能再弥补1993年的亏损。
外国企业在中国境内设立两个或者两个以上营业机构的,可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税。各营业机构有盈有亏的,可以用盈利抵扣亏损,盈亏相抵后仍有利润的,按有盈利的营业机构的适用税率纳税。发生亏损的营业机构,应当以该营业机构以后年度的盈利弥补其亏损,弥补亏损后仍有利润的,再按该营业机构所适用税率纳税;其弥补额应当按为该亏损营业机构抵亏的营业机构所适用的税率纳税。
[例2]某外国企业在中国境内设立甲、乙两个分支机构。甲机构设在经济特区,按规定减按15%的税率征收企业所得税,地方所得税税率仍为3%。乙机构设在其他地区,税率为33%。2000年甲机构发生亏损400000元,乙机构盈利700000元;2001年甲机构盈利600000元,乙机构盈利750000元。该外国企业选定乙机构合并申报缴纳所得税。
按照税法规定,外国企业各分支机构有盈有亏的,盈亏扣抵后仍有利润的,应当按有盈利的机构所适用的税率纳税。则2000年企业应纳税额为:
企业应纳税所得额=700000-400000=300000元
应纳税额=300000×33%=99000元
按规定,发生亏损的机构应当以该机构以后年度的盈利弥补其亏损,弥补亏损后仍有利润的,再按该机构所适用的税率纳税;弥补亏损的部分应当按为该机构抵亏的机构的税率纳税,则2001年应纳税额为:
甲机构应纳税额:
弥补亏损部分利润应纳税额=400000×33%=132000元
弥补亏损后余额应纳税额=(600000-40000)×18%=36000元
甲机构应纳税额=132000+36000=168000元
乙机构应纳税额为:
乙机构应纳税额=750000×33%=247500元
全公司应纳税额为:
全公司应纳税额=甲机构应纳税额+
乙机构应纳税额=168000+247500=415500元
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应交税费期长期挂账怎么做平? 应交税费期长期挂账怎么做平?我公司刚成立时会计做账不严格,期间又换过会计,我现在接手后发现应交税费在报表上挂了四百多块钱,从13年1月份挂到现在,翻以前的凭证发现计提了但是没有做已缴纳的账务处理,接手时银行帐也和企业帐对不上,现在也搞不清楚是交了没去银行拿缴费单做账还是压根就没交,总之无法查清,现在我想长期挂在报表上也不好看也不是回事,该怎么做平? 我想的是 1:借:应交税费 贷:银行存款(利用银行和企业帐对不平来调平,因为银企帐对不上所以怀疑交了没去银行拿缴费单做凭证导致的) 2:借:应交税费 贷:利润分配---未分配利润(现在是小企业会计制度,没有以前年度损益调整科目,所以这样直接做) 不知道这两种方法行不行,因为本人也是新手会计,不知道该怎么办了?希望前辈们多多建议指导一下,谢谢!余额表上应交税费期末余额在贷方
挂账时,借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应缴增值税(销项税额) 同时要结转成本,借:主营业务成本 贷:库存商品。 现金时,借:现金 贷方同上 同时也要结转成本。 退货时 借:借主营业务收入 借:应交税费 贷:现金或银行存款, 同时还要借:库存商品 贷:主营业务成本\r\n 进货时 借:库存商品 借:应交税费-应缴增值税(进项税额 )贷:现金(银行存款)
这家客户,卖东西都是一个项目一个项目的,我怎末能设置权限让这个人登录软件就只能看到自己项目的,看不到别人的? _0这家客户,卖东西都是一个项目一个项目的,我怎末能设置权限让这个人登录软件就只能看到自己项目的,看不到别人的?[]
您好,用户权限-公共数据权限中,可以设置项目权限,选中用户分别进行设置即可。@畅捷服务牛晓敏: 我之前体的那个上一年先不结账,然后下一年想找坐着账,你给我回复了一条,后来我又给你回复了,你为什么不再给我回复了?@24号工程师: 不好意思,消息提醒现在看不到,问题太多可能漏掉了。还有什么问题呀?@畅捷服务牛晓敏: 咱们现在这个版本为什么看不到消息提醒啊?@24号工程师: 您说的是单据的消息提醒吗?具体哪个?@畅捷服务牛晓敏: 我说咱们这个畅捷到家现在没消息提醒@24号工程师: 哦,可能是手机的问题吧。@畅捷服务牛晓敏: 我的是iphone6,这个手机有问题吗?
对应版本:用友U8.50 对应产品线:财务系统 对应模块:应收模块
问题现象:进入单据核销时提示-2147,然后退出 问题原因:数据库有问题 解决方案:在系统管理里执行升级sql数据库
对应版本:用友U其他 对应产品线:其他 对应模块:工资管理模块
问题现象:工资模块增加人员档案时提示账号重复 问题原因:在WA_psn表中存在相同的人员且有账号,但不显示。 解决方案:将此记录删除即可。
用友U8软件发票制单选择发票制单选择
发票制单选择原因分析:发票一旦使用现付功能后将不能在供应商或客户往来制单中的发票制单中选择。问题解答:在往来制单中需要选择“现结制单”对本次现付或现结生成凭证。若只是部分现结,也是在“现结制单”中对现结和应收/应付账款制单。后续再次付款或收款可直接填制收/付款单,进行核销,并进行核销制单。
设置会计科目设置会计科目
:715 自动编号:841产品版本:2-财务通标准版2005产品模块:1-总账所属行业:0-通用开放状态:1-临时解决方案关 键 字:民间非营利企业适用产品:2补 丁 号:问题名称:设置会计科目问题现象:利用民间非营利企业性质预设科目时,在损益类中增加支出类科目时它提示”科目编码首位与分类编号不符接受此编号吗?原因分析:见答案解决方案:修改语句。 use ufsystem go update GL_CodeClass set cclass = '收入',cclass_engl = 'SR' where (itrade = 34) and inum = 4 insert into GL_CodeClass (itrade,inum,cclass,cclass_engl,inumany,nproperty,bl_r,bcheck) values (34,5,'费用','FY',0,1,1,0) go update GL_DPrecode set cclass = '收入' , cclass_engl = 'SR' where itrade_id = 34 and cclass = '收入费用' update GL_DPrecode set cclass = '费用',cclass_engl = 'FY' where ccode like '5%' and itrade_id = 34 and cclass = '收入' go
用友u8软件进销售可以做其它操作可以,但进价格管理报超时已过期进销售可以做其它操作可以,但进价格管理报超时已过期
进销售可以做其它操作可以,但进价格管理报超时已过期原因分析:使用问题问题解答:由于记录数太多,一次显示出错,修改每页显示数为1000后,可以正常显示
T+这个修复不了会有什么问题 T+这个修复不了会有什么问题
可能 生产加工单做不了 或者个别单据无法录入 最严重的 无法打印 因为打印控件在里面@香坊大呲花: 那怎么修复到软件安装路径下搜索ocx把文件里可执行的文件都执行一遍。
固定资产无法恢复月末前状态,系统提示数据错误,请与供应商联系固定资产无法恢复月末前状态
题:固定资产无法恢复月末前状态,系统提示数据错误,请与供应商联系。月末结帐也无法取消。资产增加或减少也无法打开。
解决方法:经检查是您的账套中的accinformation中固定资产的最新会计期间出错 将其修改为正确值就可以
用友U8应付款管理转账处理方法用友U8:应付管理转账处理
应付冲应付:指将供应商、部门、业务员、项目和合同的应付款转到另一个中去。通过本功能将应付款业务在供应商、部门、业务员、项目和合同之间进行转入、转出,实现应付业务的调整,解决应付款业务在不同供应商、部门、业务员、项目和合同间入错户或合并户问题。 预付冲应付:可将预付供应商款项和所欠供应商的货款进行转账核销处理。 应付冲应收:是用对某供应商的应付账款,冲抵对某客户的应收账款。 红票对冲:指将同一供应商的红票和其蓝字发票进行冲销。
用友u8v8.61标准报价用友u8v8.61标准报价:QQ4009908488 在线咨询>>
财务会计 1-及以上站点: ([点数]-1)*6000元
总账 13000元
应收管理 7800元
应付管理 7800元
固定资产 7000元
UFO报表 5600元
费用预算 30000元
网上银行 20000元
出纳管理 5000元
医药费用管理 59800元
网上报销 1-及以上站点: ([点数]-1)*2300+20000元
管理会计 1-及以上站点: ([点数]-1)*23000元 资金管理 62800元
成本管理 69000元
标准成本 42800元
项目成本 48800元
成本分项管理 49800元
预算管理-企 1-及以上站点: ([点数]-1)*23000+69000元
供应链 1-及以上站点: ([点数]-1)*11000元 采购管理 16800元
销售管理 16800元
库存管理 16800元
存货核算 16800元
合同管理 32000元
售前分析 25800元
质量管理 32000元
委外管理 26800元
GSP质量管理 42800元
进口管理 29800元
出口管理 29800元
VMI管理 34800元
序列号 15800元
部门用料计划 35800元
进程管理 45000元
服装行业样品管理 49800元
服装行业销售业务 62000元
服装行业采购委外业务 18000元
服装行业库存业务 46000元
按质计价 49800元
质量管理-流程 58000元
售后服务 35800元
品控报表 12800元
采购询报价管理 11800元
借用归还 12800元
农户收购 62800元
运输管理 58000元
寄售 29800元
服装行业二维表单 9600元
电商订单中心 69600元
库存条码—PC版 42800元
库存条码-无线版 1-及以上站点: ([点数]-1)*15000+52800元
GMP基础应用 42800元
会员管理 39800元
生产制造 1-及以上站点: ([点数]-1)*21600元 物料清单 36000元
主生产计划 47800元
需求规划 47800元
产能管理 47800元
生产订单 47800元
车间管理 62800元
设备管理 48800元
工程变更管理 48800元
工序委外管理 35800元
服装行业车间管理 56000元
服装行业生产计划通知 86000元
服装行业计件工资 38000元
有限排产 200000元
有限排产模具算法 100000元
模具管理 79800元
生产用料分摊 32800元
物料重计 39800元
LED分光分选 39800元
生产线日计划 29800元
GMP管理 150000元
人力资源 1-及以上站点: ([点数]-1)*9600元 人事管理 12800元
人事合同管理 12800元
薪资管理 12800元
计件工资 22000元
集体计件 22000元
保险福利管理 13800元
考勤休假管理 43800元
招聘管理 22000元
培训管理 22000元
员工自助 1-30站点: 22000元
31-及以上站点: ([点数]-30)*500+22000元
经理自助 1-10站点: 20000元
11-及以上站点: ([点数]-10)*800+20000元
绩效管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+88000元
集团管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*21000元 集团财务 56000元
合并报表 56000元
结算中心 56000元
预算管理-集 90000元
网上结算 1-及以上站点: ([点数]-1)*8000+12000元
内部审计 1-及以上站点: ([点数]-1)*20000+98000元
CRM 0元 CRM营销管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+59800元
CRM服务管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+51800元
呼叫中心-坐席端 1-及以上站点: ([点数]-1)*6000+100000元
呼叫中心集成 0元
PLM 0元 PDM-Professional7.x 1-760站点: 0元
PDM包 5-及以上站点: ([点数]-1)*13000元
基础功能包 30000元
文档管理 20000元
零部件管理 20000元
产品结构管理 30000元
变更管理 40000元
PLM项目管理 60000元
产品工艺管理 60000元
军工行业插件 150000元
AutoCAD集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*1000+10000元
CAXA集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*1000+10000元
SolidWorks集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
CATIA集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
SolidEdge集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Pro/E集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
UG集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Inventor集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Protel集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
PADS集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Project集成 1-及以上站点: [点数]*3000+30000元
CAD集成平台 30000元
对应版本:用友U8.61 对应产品线:供应链 对应模块:采购管理模块
问题现象:ROP计划批量生成采购订单时,ROP计划中的表体自定义项内容无法带入到生成的采购订单中,而采购订单拷贝ROP计划可以带入。 问题原因:质量问题 解决方案:此问题已经补丁解决VoucherCopy_PU.dll,请在加载hotfix的环境下再替换此补丁
对应版本:用友U8.51A 对应产品线:供应链 对应模块:库存管理模块
问题现象:要求各种业务单据(如销售出库单,材料领用单等)为了满足ISO的要求需要加贯标号. 问题原因:原来计划在单据设计中增加一个表头自定义项,但后来发现在显示模板中可以加文字标签。但在菜单中的“自定义项目”中设置一个“贯标编号:12345”(只能将自定义项的标题改成编号),后每个单据的显示模板中设置的贯标编号都是同样的编号。如果每个编号用一个则会使用大量的自定义项。 解决方案:在菜单中“自定义项目”中不定义任何的自定义项,而是在每个单据的打印模板中通过修改某个自定义项的“显示名称”来为各个单据设置贯标编号,这样使用同一个自定义项就可以给多个单据进行编号设置了。
对应版本:用友U8.51A 对应产品线:财务系统 对应模块:总账模块
问题现象:每进行打印凭证及账薄操作时就死机,而且非常频繁。 问题原因:经查所有机器设置均没有问题,后检查发现整个网络设置了两台共享打印机,用户将另外一台激光打印机设为默认打印机,而实际要使用另外一台针式打印机打凭证及账薄。 解决方案:将用来打凭证及账薄的打印机设成默认打印机,整个问题解决。
在出纳制单的时候,往来客户选择时出现了两个同样的客户,客户和供应商都是两个重复的 在出纳制单的时候,往来客户选择时出现了两个同样的客户,客户和供应商都是两个重复的
您好,您是不是在出纳里面自己新建了客户,然后又从总账账套同步了基础档案呢没有@贺成龙:您这些往来单位使用过吗?如果没用过,全部删除,再点【下载】重新同步过来如果都使用过了 怎么办@贺成龙:我测试了一下,使用过也能删除对日记账没有影响。备份账套数据,删除往来单位,重新下载重新下载是什么意思@贺成龙:往来单位界面有个【下载】节点,可以重新从总账账套将往来单位内容导入进来
我想问,如果我要给客户手机演示咱们的APP,怎么样就能在屏幕上显示出手机了,这样培训的时候,不 用一个个让看,投影就行 我想问,如果我要给客户手机演示咱们的APP,怎么样就能在屏幕上显示出手机了,这样培训的时候,不 用一个个让看,投影就行[]
装个模拟器就好了,比如海马模拟器;http://droid4x.haimawan.com/?from=000000916这个只需要有一根手机能连接到投影仪的线就可以进行配置了。@Eventay:没有呀,我手机就找不到这个呀@服务社区刘小艳:没有这个东西的话, 有没有别的软件什么的@123v6f:详细的可以参考:http://jingyan.baidu.com/artic ... .html笔记本下载个模拟器 安装T+客户端 效果如下@Eventay:[/强][/玫瑰]@Eventay:我下载安装了,但是T+怎么就显到里面了,新手,不太会去相应模拟软件的论坛看下帮助,一般是直接拖拽到模拟器上即可
T1商贸宝批发零售标准版,单据已审核入库,并出库了。现想把入库金额改成零,请指教一下,除红充并复制外,有没有更好的快捷方法,谢谢 T1商贸宝批发零售标准版,单据已审核入库,并出库了。现想把入库金额改成零,请指教一下,除红充并复制外,有没有更好的快捷方法,谢谢[]
T1不支持修改单据的,只能红冲您好,只能红冲,没有更好的方法T1的所有单子,只要过账,就无法修改,只能红冲。只能先冲出再冲入
请问一下各位,工资表本月未计提,次月计提和发放一起做有影响吗? 请问一下各位,工资表本月未计提,次月计提和发放一起做有影响吗?[]
可以的有什么影响吗?@王羽: 没什么大的影响,保证每个月有一笔工资就行如果不计提会影响企业所得税预缴,如果本季度公司不想缴税最好别忘了计提
报表不平衡 此问题在系统实施完成转入正常运转后并不经常发生,但偶尔发生时却足以让财会人员手忙脚乱,因为出报表的时间往往临近报税的时间报表不平衡的情况基本都是报表公式设置不正确造成的,但报表公式一般不会随意更改,如果在确认没有更改报表公式的情况下仍不平衡,则最有可能是如下问题造成的: 1. 科目记录方向违背科目性质导致不平衡 用友软件的报表系统是通过公式读取数据库的数据生成的,而相应项目的公式往往是根据会计科目的性质来设计的,即只读取设定方向的数据而在实际会计核算中,数据的记录则可能既有借方的数据又有贷方的数据,最终导致余额方向不确定或既有借方发生额又有贷方发生额,这样就使报表系统读取的数据不全面而出现差错 例如,科目“5801 以前年度损益调整”,默认科目性质为“支出”,在利润表中“以前年度损益调整”项目的公式一般为fs(5801,月,"借",,年)在实际核算中,假如调增损益,则可能贷记一个数字,最终导致报表不平衡 解决方法: (1)修改公式,将以上公式修改为:fs(5801,月,"借",,年)-fs(5801,月,"贷",,年) (2)日常核算中严格遵循科目性质填写凭证,若发生调减损益就在借方登记正数,若发生调增损益就在借方登记负数 2. 新业务的发生导致不平衡 用友软件的报表公式往往是根据系统实施时的业务编制的,在日后经营过程中,企业可能发生新的业务,设置了新的科目,将导致报表不平衡 例如,本月启用一个新科目“1231 低值易耗品”,如果月底资产负债表不平衡,且不平衡的数据正好等于新科目“1231 低值易耗品”的余额数字,则可以确认属于此类问题 解决方法: 在报表“存货”年初数栏目原有公式后添加QC ("1231",全年,,,年,,),在“存货”年末数栏目原有公式后添加QM("1231",月,,,年,,)
固定资产数据接口管理中不支持2003版本的MDB文件固定资产数据接口管理中不支持2003版本的MDB文件
在使用用友U8软件是出现.MBD文件为不可识别的数据库格式,这种是什么情况?具体问题:U851-852----固定资产固定资产数据接口管理中不支持2003版本的MDB文件,提示:不可识别的数据库格式。 解决方法:开发已提交补丁,请从支持网站下载并安装,对应补丁文件GDZCSQL.EXE.
财务管理
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对应版本:用友U8.61 对应产品线:供应链 对应模块:库存管理模块
问题现象:成本核算方法为:启用生产制造数据来源,核算工序成本。问题:成本管理模块中所有的报表均只有工序行号,而没有工序说明,该单位目前的产成品品种多达3种,每种产品的工艺路线不同,因此成本模块中的报表只有工序行号,而没有工序说明谁都看不懂是代表哪道工序的工序品。 问题原因:成本管理中所有录入表及报表都需要增加工序说明,改动工作量大,在870版本以后考虑 解决方案:成本管理中所有录入表及报表都需要增加工序说明,改动工作量大,在870版本以后考虑
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对应版本:用友U8.61 对应产品线:供应链 对应模块:库存管理模块
问题现象:1、客户需求,在生产订单报检后产生不良品处理单,不良品存在降级处理流程。降级处理产生的另外一种产品入库,在不良品处理单上即指定了该不良品的价格,希望能够在这个订单得成本中扣除已不良品的价格,并分摊到成品中,得出正确的成品成本。E.G.001号生产订单生产A产品120KG消耗材料成本1200元通过产成品检验生成100KGA成品,报废5KG,降级处理A成品15KG,转换成B产品15KG入库,手工指定每公斤B的入库成本为7元。由于生产订单的完工数量也包括降级入库的数量,在成本管理中,计算A的成本为1200/(100+15)。但是由于在生产中B还可以利用,手工指定了他的入库成本为7元,希望能够在成本计算A的单位成本的时候可以刨去B的价钱,即A的成本为【1200-(15×7)】/100。B的数量和单价(金额)从不良品入库单取 问题原因:用户提供了一种降级品成本分配的具体方法,值得借鉴,但861版本暂时无法考虑。涉及质检、库存、存货、成本四个模块的贯通处理,接口及成本计算的逻辑都要发生一定的变化,870发版或以后版本考虑。 解决方案:用户提供了一种降级品成本分配的具体方法,值得借鉴,但861版本暂时无法考虑。涉及质检、库存、存货、成本四个模块的贯通处理,接口及成本计算的逻辑都要发生一定的变化,870发版或以后版本考虑。
用友论坛
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追“本”溯“源” 追“本”溯“源”:307 追“本”溯“源” 《信息化大视野》2009年第19期(总第53期) 在当前的经济形势下,对于中国大部分企业来说,利润微小的同时还要实现成长,不实行低成本运营就难以生存,可谓成本决定存亡。低成本创新,提高企业盈利水平,增强产品竞争力,扩大市场占有率,已成为众多企业不二之选。而要降低成本,除了要有科学的管理手段,更重要是要控制企业运营中成本产生的源头--采购成本。其实,成本控制是一门花钱的艺术,如何将企业的每一分钱花得恰到好处,是现代企业在商业时代成本控制之源。尤其对于以原材料采购为企业生产运营起点的制造型企业,原材料和服务的采购成本占到了总成本的50%~80%,采购成本控制成为企业中成本控制最重要的部分,追“本”溯“源”势在必行。
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应收帐龄管理 应收帐龄管理:505 应收帐龄管理 《信息化大视野》2010年第22期(总第104期) 企业应收帐款管理中的一个难点就是应收帐款的帐龄管理。 按照会计制度要求,很多企业是依据销售发票核算应收帐款,财务部门根据已开发票分析帐龄,这样势必造成回款不力、帐龄不准,甚至造成经营风险。在现实中,很多企业先发货后开票,销售部门按照发货单核算应收。这样就形成了业务、财务两个应收数据,因此就需要有很好的工具来管理应收帐款。 用友T3-业务通为客户提供了发货立账功能,使用户在发货时即确定应收,很好地管理了应收帐款,甚至可以作为业务员考核的基础、客户返利的基础。
知识库
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T3卸载就会跳到安装界面去,用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过,我们应该如何处理。谢谢、在线等。 T3卸载就会跳到安装界面去,用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过,我们应该如何处理。谢谢、在线等。[]
备份好账套,这种情况只能强制删除了,请备份好账套之后,停止数据库服务和T3产品服务,自动备份服务;然后删除T3安装路径以及C盘下ufcomsql文件夹,然后使用360清除无用注册表,最后重启电脑即可;
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更新补丁后生产订单工序转移单不能保存问题现象:生产订单工序转移单保存时提示“登陆信息不全,请检查代码”
解决方案:需要在安装用友软件前打上framework1.1的sp补丁和SQL的SP3和NDP1.1sp1-KB867460-X86.exe补丁
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