铁路货运凭证印花税若干问题解读
铁路货运凭证印花税若干问题解读
为适应铁路体制改革和铁路网建设的发展变化,有利于铁路货运凭证印花税的征收和管理,日前,国家税务总局下发《铁道部关于铁路货运凭证印花税若干问题的通知》(国税发[2006]101号),就铁路货运凭证征收印花税有关问题给予明确,并自2006年8月1日起执行。
一、明确了印花税的纳税人
在新的文件中规定:铁路货运业务中运费结算凭证载明的承、托运
双方,均为货运凭证印花税的纳税人。代办托运业务的代办方在向铁路运输企业交运货物并取得运费结算凭证时,应当代托运方缴纳印花税。需要注意的是:代办方与托运方之间办理的运费结算清单,不缴纳印花税。
二、对应纳税凭证和计税依据给予了明确规定。
铁路货运运费结算凭证为印花税应税凭证,包括:(一)货票(发
站发送货物时使用);(二)运费杂费收据(到站收取货物运费时使用);(三)合资、地方铁路货运运费结算凭证(合资铁路公司、地方铁路单独计算核收本单位管内运费时使用)。上述凭证中所列运费为印花税的计税依据,包括统一运价运费、特价或加价运费、合资和地方铁路运费、新路均摊费、电力附加费。对分段计费一次核收运费的,以结算凭证所记载的全程运费为计税依据;对分段计费分别核收运费的,以分别核收运费的结算凭证所记载的运费为计税依据。
三、应纳税额的计算和税款代征的计算
以运费金额按万分之五的税率分别计算承、托运双方的应纳税额。税额不足一角的免税,超过一角的四舍五入计算到角。ヌ路运输企业在收取货物运杂费的同时必须代征托运方应纳的印花税,并记入运费结算凭证的“印花税”项目内,运费结算凭证不再加盖“印花税代扣专用章”。
四、税款缴纳的相关规定
新的文件中规定:铁路运输企业代征的托运方应纳的印花税与铁路运输企业应纳的印花税统一由各铁路运输企业汇总后按下列方式缴入国库。ィㄒ唬┨路局(含广铁集团、青藏铁路公司)应纳印花税,依照铁路体制改革前所属原汇总缴纳印花税单位2004年印花税款占铁路局印花税的比例计算(见附表),按季向原汇总缴纳单位所在地的地方税务机关缴纳。对采用异地汇款方式缴纳税款的,原汇总缴纳单位所在地的地方税务机关应通知铁路局将税款直接汇入税务机关在国库开设的“待缴库税款”专户。ィǘ)集装箱和特货公司货运业务应纳的印花税向总机构所在地税务机关缴纳。ィㄈ)合资铁路公司、地方铁路货运业务应纳的印花税向机构所在地税务机关缴纳。
五、关于代征手续费的规定
地方税务机关根据国家有关规定,按代征印花税税款金额的5%付给铁路部门代征手续费。手续费由税务机关按规定及时给付,铁路部门不得从代征税款中直接扣除。
六、新法规的时效性问题
2006年8月1日以前已经缴纳的税款不再进行调整。《国家税务总局 铁道部关于铁路货运凭证汇总缴纳印花税问题的联合通知》(〔89〕国税地字第094号)、《国家税务总局关于改变铁路国际货运凭证印花税缴纳办法的通知》(国税函发〔1991〕1401号)同时废止。ヒ簿褪撬敌碌姆ü8月1日开始施行,以前的缴纳的税款将不在追溯。
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总账 13000元
应收管理 7800元
应付管理 7800元
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文档管理 20000元
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产品结构管理 30000元
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Inventor集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
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Project集成 1-及以上站点: [点数]*3000+30000元
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对应版本:用友U8.51 对应产品线:财务系统 对应模块:固定资产模块
问题现象:V851,在固定资产中,用户以前是通过EXCEL表来处理的,现在启用U8后,想从EXCEL表里导入,已减少的固定资产如何导入到U8中,让其显示在已减少固定资产里,因为如果不以减少固定资产导入的话,会导致固定资产总值和累计折旧总值同总帐将会对不上帐。 问题原因:已减少卡片无法导入。 解决方案:已减少卡片无法导入。
对应版本:用友U其他 对应产品线:财务系统 对应模块:总账模块
问题现象:版本:U8.21我们在”帐簿”中的”帐簿打印”中调试日记帐打印时,在”范围”里的”科目”栏中发现只显示”现金”科目而没有”银行存款”科目,而后就在”指定科目”里查看设置发现没有问题,再回到帐簿打印中的”日记帐”打印界面时发现”科目”栏为空,界面下面的”设置”,”打印”,”预览”按扭是虚的,在其它工作站和服务器上都是相同显示,打印调试无法进行,在此之前”现金”都已经套打好了. 问题原因:同解决方案 解决方案:对于已经指定为现金或银行的科目应该在[出纳]-[账簿打印]下打印,其它的日记账,只要在科目中设置为日记账即可打印!
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问题现象:一台比较远的工作站,收发存汇总表打印数据量大时,提示“错误75、无效的文件路径”,数据量少或演示帐套皆可打印,其他工作站无此问题 问题原因:系统问题 解决方案:重装系统
用友U8 增加科目时提示‘网络共享冲突’,无法增加科目.用友U8 增加科目时提示‘网络共享冲突’,无法增加科目.
问题原因:CODE表中I_id、iViewItem、bGCJS、bCashItem字段属性错误所致。 I_id(应为“标识”属性,标识种子、标识递增量应为1)、iViewItem(默认值应为:(0))、bGCJS(默认值应为:(0))、bCashItem(默认值应为:(0))解决方法:在SQL SERVER企业管理器中选中CODE表,右击鼠标在“设计表”中将这几个列的属性调整为与正常帐套如999演示帐套一致即可.
盘点数不录的话不会影响库存吧? 盘点数不录的话不会影响库存吧?[]
盘点单不审核不影响。@畅捷支持侯椿寳1976谢谢会响影响库存的,盘点数指盘点到的库存数量。@畅捷服务姚培德:不审核不会影响吧审核以后才会影响库存的。
利用新申报表进行捐赠筹划 利用新申报表进行捐赠筹划
根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号),新修订的企业所得税纳税申报表(以下简称“新申报表”)从2006年7月1日起在全国统一使用。旧申报表(国税发[1998]190号)同时停止使用。由于新申报表对捐赠扣除项目的计算口径进行了明确和规范,使得企业在捐赠的同时可以更好地“按表索骥”进行纳税筹划。 扣除比例不同
经销商打算把其经销的商品赠送给客户,请问这种情况能看作视同销售吗?如果是的话,请问要开增值税发票吗? 经销商打算把其经销的商品赠送给客户,请问这种情况能看作视同销售吗?如果是的话,请问要开增值税发票吗?[]
视同销售缴纳增值税,可以不用开具发票@费亦青608: 既然缴纳增值税,为什么不开票呢,不是以票控税吗
结账后发现凭证有错怎么办?结账后发现凭证有错怎么办?
我们在结账后发现凭证有错怎么办?这是很多财务人员在操作时碰到的问题,当遇到上述情况怎么办? 若结账后发现凭证有错,需返回修改时,只有取消结账、取消记账、取消审核、取消签字后,才能修改凭证。
(1)、取消结账 以帐套主管操作员进入进入用友通→点总帐→点期末→点结帐→选择需要反结账月份→同时按下Ctrl+Shift+F6,输入该操作员的密码→点确定即完成反结账。 (2)、取消记账 A、以记账操作员进入进入用友通→点总帐→点期末→点对账→同时按下Ctrl+H,提示“恢复记账前状态已被激活”→点确定→点退出 B、点总帐→点凭证→点“恢复记账前状态”→选择某月份状态,例“2010年1月初”→点确定→输入该操作员密码→提示恢复记账完毕→点确定即完成反记账。 (3)、取消审核 以审核权限的操作员进入用友通→点财务会计→点总帐→点凭证→点审核凭证→选择月份→确定→确定→点菜单上的审核→点成批取消审核→提示完成凭证的成批取消→点确定→点退出即完成反审核。 4)、取消出纳签字 以出纳权限的操作员进入用友通→点击总账→凭证→出纳签字→选择月份→确定→确定→点菜单上的出纳→成批出纳取消签字→确定→退出 (5)、完成以上三个步骤后,即可用填制凭证的操作员返回填制凭证界面中修改需要更正的凭证。 当出现结账后发现凭证有错怎么办?我们没有其它好的办法,只能在做账的时候认真仔细,杜绝重复操作的后果。
对应版本:用友U其他 对应产品线:财务系统 对应模块:成本管理模块
问题现象:在成本管理中点击计划成本---->生成计划成本。后没反应。以前客户产品录进去不多的时候是可以的。 问题原因:由于在计划成本--单位产品费用耗量中材料耗量列中对于各工序产品定义各子项产品的材料单位输入有误 解决方案:关于成本--计划成本---->生成计划成本无反应的问题是由于在计划成本--单位产品费用耗量中材料耗量列中对于各工序产品定义各子项产品的材料单位输入有误,本来bzpmd,bzzx160*100两项材料的单位应该是“个”,结果录入为“只”,将其修改即可。或者在查询分析器中针对该帐套执行updateca_awpcsetcunit=b.cInvM_Unitfromca_awpcainnerjoininventorybona.camoid=b.cinvcodewherecamoidin‘bzpmd‘,‘bzzx160*100‘
财务管理
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对应版本:用友U8.72 对应产品线:财务系统 对应模块:项目管理模块
问题现象:启用标准成本后,对方科目设置中找不到暂估科目设置 问题原因:标准成本应用概念 解决方案:启用标准成本后不能设置暂估会计科目。入库单上的实际金额和计划金额的差额系统自动算到量差会计科目中。并且暂估方式只能是单到补差,不能使单到回冲,所以就没有红蓝回冲单,也就没有暂估应付款。所有的差额都在材料量差会计科目中体现。
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对应版本:用友U8.60sp 对应产品线:供应链 对应模块:库存管理模块
问题现象:U860Sp1核算收发存汇总表查询下标越界 问题原因:由于汇总时,由于科学计数法的关系,有存货的数量合计为特别小(如0.0000000000000000001),导致金额/数量后单价特大,超出数值位数,所以会报溢出 解决方案:该问题已经出过补丁解决,在查询时存货将数量先取小数位,则将特别小取为0,就不会再计算单价,也就不会再报错了。请先打上860hotfix和dbhotfix,然后再通过补丁自动更新工具下载安装存货模块补丁
用友论坛
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对应版本:用友U其他 对应产品线:财务系统 对应模块:总账模块
问题现象:点击打印凭证时,报内存状态错误,无法打印凭证 问题原因:操作系统与数据库错误 解决方案:重装操作系统、SQLSERVER2000、用友软件,再恢复数据
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对应版本:用友U其他 对应产品线:财务系统 对应模块:总账模块
问题现象:打印凭证和填制凭证时,报错:“内存xxxxxxxx错误,内存只为read状态或write状态” 问题原因:操作系统故障 解决方案:需重装操作系统,数据库和用友软件
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备份好账套,这种情况只能强制删除了,请备份好账套之后,停止数据库服务和T3产品服务,自动备份服务;然后删除T3安装路径以及C盘下ufcomsql文件夹,然后使用360清除无用注册表,最后重启电脑即可;
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更新补丁后生产订单工序转移单不能保存问题现象:生产订单工序转移单保存时提示“登陆信息不全,请检查代码”
解决方案:需要在安装用友软件前打上framework1.1的sp补丁和SQL的SP3和NDP1.1sp1-KB867460-X86.exe补丁
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