营业外支出怎么做纳税调整 营业外支出怎么做纳税调整11月份发生税务滞纳金，是不是在年底交企业所得税（按季）的时候在营业总额加上这笔滞纳金来计算应交的企业所得税？
营业外支出的税法规定

　　1．各种赞助支出不得税前扣除。

　　2．因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

　　3．纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

　　4．损赠支出又具体分为以下情况：

　　（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

　　（2）纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予税前扣除。所称公益、救济性的捐赠，是指纳税人通过中国境内非营利性的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。所称社会团体，包括中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及民政部门批准成立的其他非盈利的公益性组织。

　　（3）纳税人通过非盈利性的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠、向老年活动场所的红十字事业的捐赠、对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的损赠，纳税人向慈善机构、基金会等非盈利性机构的公益、救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。

　　5．财产损失。纳税人在一个纳税年度内生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的毁损、报废净损失，坏账损失，以及遭受自然灾害等人类无法抗拒因素造成的非常损失，经税务机关审查批准后，准予在缴纳企业所得税前扣除。凡未经税务机关批准的财产损失，一律不得自行税前扣除。

　　6．国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金，除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除，其他不得在税前扣除。


　　7．债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

　　8．出售职工住房的财产损失。企业出售职工住房的收入计入住房周转金，不计入企业的应纳税所得，因此，发生的出售职工住房的财产损失也不得税前扣除。

　　9．个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。

　　10．与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。

　　会计与税法差异分析

　　会计制度和税法对营业外支出的规定差异较大。年末企业应按税法进行纳税调整，已计入营业外支出的项目，税法不允许扣除的项目，应调增企业应纳税所得额；税法有扣除比例的项目，超出比例部分调增企业应纳税所得额；允许扣除的项目，则不需要进行纳税调整。例如，各种非广告性的赞助，会计计入“营业外支出”科目，而税法规定不得税前扣除，企业应调增企业应纳税所得额。

　　财产盘亏和毁损差异：会计上对此区别情况处理：（1）存货的盘亏和毁损，报企业有关权力部门批准后，属于自然损耗产生的定额内损耗，转作管理费用；属于计量收差错和管理不善等原因赞成的存货短缺或毁损，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔款和过失人的赔偿，然后将净损失记入管理费；属于自然灾害或意外事故造成的存货毁损，应先扣除残料价值和可以收回的保险赔偿，然后将净损失转作营业外支出。（2）固定资产盘亏损、处置固定资产净损失、出售无形资产损失转作营业外支出。而税法规定，纳税人在一个纳税年度仙生产经营过程发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废净损失，坏账损失，以及遭受自然灾害等人类无法抗拒因素赞成的非常损失，一律不得自行税前扣除。

　　还比如，企业计提的八项准备金，计提的坏账准备、存货跌价准备，增加管理费用；计提的短期投资跌价准备、长期投资减值准备和委托贷款减值准备，冲减投资收益；计提的固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备，增加营业外支出。计提八项准备金，都减少企业当期利润。国家税法规定，除经税务机关批准的计提不超过年末《企业会计制度》的0.5%的坏账准备可在税前扣除的项目调增企业应纳税所得额。计入营业外支出的固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备，企业对营业外支出进行纳税调整时，要将这部分调增企业应纳税所得额。

　　债务重组损失差异：税法规定，债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除；债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。而会计制度规定对债权人和债务人发生的债务重组损失都记入营业处支出。

在易代账中，如何设置登录帐号授权客户查询账套 _0在易代账中，如何设置登录帐号授权客户查询账套[]

易代账可以看看这个帖子。
http://www.uu.com.cn/message/5 ... 9e39f
@戴崇恩:戴老师，化肥按照简易征收办法3%征收率征收增值税，那么开票的话直接按照3%开吗，取得的进项票是不是需要认证之后再进项转出，在申报国税的时候在附表二第二行里面的认证相符且本期申报抵扣和第十七行的简易计税方法征税项目用都应该填写
@凤起影亮:刚才的楼里回了一半，如果考虑滞留票的问题可以认证后再转出。还有，这个问题建议最好咨询下当地税局，在关于增值税发票的问题上有时候各地税局的要求并不统一，你问问他们的意思。
@戴崇恩:戴老师，按照3%的征收率的简易征收方法的话，我开出的票却是13%的税率，这个在申报国税的时候填写在简易征收栏得出的税额到时候会不会跟开票系统不匹配呢
@凤起影亮:你这个处理好像有问题啊，选择简单征收后正常来说应该不能开13%的增值税专用发票了吧。你选择按简单征收办理过备案没？
@戴崇恩:15年9月到16年6月销售15年9月之前生产的化肥可以按照简易办法征税，并且之前生产需要单独核算销售收入，我们在15年8月份的时候已经将库存表送到税务局了
@戴崇恩:戴老师，如果我们销售15年9月份之后生产的化肥就不能按照简易征收办法了
@凤起影亮:你当时问过税局了吗？你这部分按简易征收同时你可以开具13%的增值税发票？

用友U8 在余额表中输出到EXCEL时提示列数太多用友U8 在余额表中输出到EXCEL时提示列数太多
问题原因:客户在查询余额表时将某列的宽度隐藏 解决方法:点击还原按纽，再输出即可

如何在凭证模版上加入一些项目如何在凭证模版上加入一些项目 ：215 自动编号:1092产品版本:12-通2005plus1产品模块:1-总账所属行业:0-通用开放状态:1-临时解决方案关 键 字:凭证模版适用产品:补 丁 号:问题名称:如何在凭证模版上加入一些项目问题现象:7.0非连续套打纸，打印出来不会显示“记账凭证”几个字，如何填加。
原因分析:1、用ufo简版工具打开7.0非连续的模版shfjetd.rep文件，设置成“格式”状态。
2、随便打开另一个凭证模版，设置成“格式”状态，把@4复制粘贴过来。保存。
3、在总账中设置成7.0的套打，预览中可以看到显示“记账凭证”字样。
解决方案:1、用ufo简版工具打开7.0非连续的模版shfjetd.rep文件，设置成“格式”状态。
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t3标准版单核算里的采购入库单在单据表体设置了自由项，但是打印预览没内容 t3标准版单核算里的采购入库单在单据表体设置了自由项，但是打印预览没内容[]

您好！您在单据设计中，切换打印界面，然后把自由项也添加进去
@服务社区刘明新:加过了，不显示，空白内容
@15334721286:在打印模版设置中设置了么
@服务社区刘明新:设置了
@15334721286:您截图，我看下
@服务社区刘明新:不好意思，弄好了
@15334721286:恩恩，可以了就行，祝您工作愉快！

我们总账凭证那边科目想设置个预收账款 怎么设置不了 ，凭证生成的时候可以有预收账款 我们总账凭证那边科目想设置个预收账款 怎么设置不了 ，凭证生成的时候可以有预收账款[]

什么单据生成凭证，自动带出科目在系统管理—生成凭证—科目设置中操作。
@服务社区刘小艳:不是系统生成的凭证科目 系统生成的科目是有预收账款 那总账那边没有预收货款
@qiaoli:您的意思是总账填制凭证不能选到预收账款？您打开科目，把受控业务系统的勾取消。

用友U8银行对帐单用excel导入的方法？用友U8银行对帐单导入的方法？
由于现在只有兴业银行和招商银行的对帐单格式，因此到目前为止仅就这两家银行的对帐单设置了对帐单excel模版。
① 用友软件内的设置
A、选择文件中包含的字段A、在财务会计——总账——出纳——银行对帐单中点击引入
B、填入模版名称，选择日期格式和金额格式；
C、在源文件编码中填入银行帐号，在系统对应编码中选择对应的科目；
D、选择文本文件格式，描述行、字段分隔号等信息；
E、填写字串序号，按顺序填写即可
②excel软件中的设置
A、EXCEL中按照标题输入对帐单；
B、选择全部内容；
C、点击“工具”——宏——uftxt——执行即可；
D、在用友——对帐单——引入中导入即可

用友U8软件订单类单据功能找不到订单类单据功能找不到

订单类单据功能找不到原因分析：建立账套时没有勾选“订货类业务”。问题解答：进入“维护中心”—“系统配置”—“可选业务”，将“订货业务”勾选上，再重新登入软件。

#行业问题#请问哪位老师知道开发软件的科技公司做账用的哪个制度啊？ #行业问题#请问哪位老师知道开发软件的科技公司做账用的哪个制度啊？[]

小企业会计准则就行，没有专门的制度
同意楼上

你好：我6月结账时，点击下一步总提示，我这是演示版，我买的记账宝U盘，为什么提示是演示版呢，因此不能生成新的财务宝表。-谢谢 你好：我6月结账时，点击下一步总提示，我这是演示版，我买的记账宝U盘，为什么提示是演示版呢，因此不能生成新的财务宝表。谢谢[]

您好，您可以登陆进去看一下，点关于，看下有没有激光码显示，没有可以按f5刷新几次，如果刷多次都没激光码显示，那需要把数据拷贝出来，替换下程序

利用兼营的消费税合理避税筹划案例 利用兼营的消费税合理避税筹划案例

兼营行为是指企业除主营业务外，还从事其他各项业务，一种是同一种税税率不同。如同是增值税的应税项目，既包括适用17％税率的货物，同时又兼营13％低税率的货物；另一种是不同税种税率不同，如增值税纳税人在其从事应税货物或应税劳务的同时，还从事属于征收营业税的各项劳务。而消费税的兼营行为就是指同一种税税率不同的兼营业务。

兼营多种不同税率的应税消费税产品的企业，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。因为《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成消费品出售的，应从高适用税率。

解决用友提示内存溢出错误办法解决用友提示内存溢出错误办法

解决用友提示内存溢出错误办法，很多人会碰到这种问题，用着着着，突出出现这种提示，那我们怎么办呢？

解决方案：首先把c：\\windows\\system32\\ufcomsql\\ufrtprn.ocx这个文件复制到其他地方，再用正常的文件（下面的附件）替换一下，

然后重新注册，注册如下：

如果操作系统是XP或2003方法

开始--运行--regsvr32c：\\windows\\system32\\ufcomsql\\ufrtprn.ocx

如果操作系统是WINDOWS2000，则：

开始--运行--regsvr32c：\\winnt\\system32\\ufcomsql\\ufrtprn.ocx