辅导期一般纳税人增值税的账务处理
2017-3-24 0:0:0 wondial辅导期一般纳税人增值税的账务处理
辅导期一般纳税人增值税的账务处理【问】一般人在辅导期进项税的账务处理有特别的地方吗?
【解答】辅导期中,本月认证的进项税额一般在次月抵扣,可以按下述方法处理,本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细,以便与正常可以抵扣的进项税额区分:
外购货物时:
借:原材料(库存商品)
应交税费——待抵扣进项税额
贷:银行存款(应付账款等)
次月允许抵扣时:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待抵扣进项税额
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