房地产开发企业所得税的纳税筹划——业务招待费的纳税筹划 _0
房地产开发企业所得税的纳税筹划——业务招待费的纳税筹划
业务招待费用的节税重点在于如何列支较高的交际应酬费用,以及如何提高交际应酬费的列支限额,借以避免超过限额标准,以达到费用最大化的节税效果。
(一)有关业务招待费的规定
所谓交际费是指纳税人为生产经营业务管理需要而发生的费用,也称为交际应酬费。税法规定:纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费,在下列规定比例范围内,可据实扣除。
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰。
纳税人申报扣除的业务招待费,主管税务机关要求提供证明资料的,应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。不能提供的,不得在税前扣除。
(二)招待费的节税途径
1.改变经营形态,以提高限额计算的基础
采取代销方式经营的企业,只能以佣金收入计算交际费限额。由于佣金收入基础较小,所以用以列支的交际费限额必定也小;如果改用自进自销方式经营,使进货及销货额均可列为计算交际费限额的基础,则由于进货及销货基础较大,可用于列支的交际费限额必然也大。
2.改变列支科目以避免限额限制
企业当年业务招待费若超限额列支标准,则可考虑采取形式符合措施列为业务宣传费。因为纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费,可在不超销售(营业)收入5‰范围内据实扣除。
3.改变支付形态以增加费用税前列支
企业基于业务需要而招待经销商,原则上应按业务招待费列支。但企业如果按经销金额比例,通过独立中介机构,支付经销商一定费用,以加强促销活动,并取得经销商出具的发票,则该项支出得以佣金费用列支,可达到节税效果。税法规定,纳税人发生的佣金符合下列条件的,可计入销售费用:
(1)有合法真实凭证。
(2)支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业雇员)。
(3)支付给个人的佣金,除另有规定者外,不得超过服务金额的5‰。
4.取得合法凭证
支付的业务招待费,除应取得有关合法凭证外,还应保存与业务有关的交际应酬支出证明资料,以免被税务稽查机关剔除补税。
5.妥善处理筹建期间支付的交际费
企业在筹建期间所支付的交际费,应列入开办费而资本化,并按规定摊销。开办费总额不受交际应酬费限额限制,企业可妥善运用此项规定,以达到节税效果。
6.事先纳税调整
交际应酬费若超过可列支限额,应于企业所得税申报前自行调整减除,以免被税务稽查机关查补,加收滞纳金。
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委外结算列表中选择不到入库单 委外结算列表中选择不到入库单
通知识库问题号: | 27665 |
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适用产品: | T6系列 |
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软件版本: | 1089-T6-企业管理软件V6.0 |
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软件模块: | 829-委外管理 |
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问题名称: | 委外结算列表中选择不到入库单 |
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问题现象: | 在委外模块进行委外结算列表操作时,点击表头的“选单”后界面中,不显示要进行结算操作的委外产成品入库单,是何原因? |
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问题原因: | <P>操作指导</P> |
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关键字: | 委外入库单结算 |
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解决方案: | <P>委外管理系统规定,根据当前会计期间来进行结算操作,如果已经录入的委外产成品入库单的日期不是当前执行的会计期间,则委外结算时不显示该委外产成品入库单。</P> <P>例如:1月份增加了相应的委外订单、委外材料出库单,在录入委外产成品入库单时选择日期为2月1日,则在委外模块进行委外结算时,无法选择到该委外产成品入库单,需要在购销存相关模块(存货核算1月份月结之后)进入2月份操作时,才能在委外结算中选择到该委外产成品入库单进行相应结算操作。</P> |
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行业: | 0-通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 1-临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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一般纳税人的维修费税点是多少 一般纳税人的维修费税点是多少[]
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用友U8 本月总帐与客户往来帐不平用友U8 本月总帐与客户往来帐不平
问题原因:数据问题 解决方法:win2000+852 GL_ACCVOUCH里多了部门,把部门去掉即可,重新记帐即可 解决方案: 问题原因:数据问题 解决方法:win2000+852 GL_ACCVOUCH里多了部门,把部门去掉即可,重新记帐即可
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用友U8 8.12升8.52版提示数据有误,请修复数据库后再升级用友U8 8.12升8.52版提示数据有误,请修复数据库后再升级
问题原因:8.12版该帐套的数据库表没有设置权限,如WA_GZDATA无权限 解决方法:用ACCESS97打开数据库,找到没有设置权限的表名,在工具->安全->用户与组权限中对该表设置相应权限就好. 解决方案: 问题原因:8.12版该帐套的数据库表没有设置权限,如WA_GZDATA无权限 解决方法:用ACCESS97打开数据库,找到没有设置权限的表名,在工具->安全->用户与组权限中对该表设置相应权限就好.
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票据类型的种类 票据类型的种类
通知识库问题号: | 33855 |
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适用产品: | T十系列 |
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软件版本: | T+ 11.5 |
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软件模块: | 采购管理 |
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问题名称: | 票据类型的种类 |
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问题现象: | 采购单据上有个票据类型的选择,有多少种票据类型? |
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问题原因: | 有五种票据类型。 |
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关键字: | 票据类型 |
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解决方案: | 票据类型是指业务发生时企业收到或自己开具的原始票据的类型,包括:专用发票、普通发票、农副产品发票、收据、运费发票。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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票据伪造和变造的区别 票据伪造和变造的区别
区别:伪造是指无中生有.假造出原来不存在的票据变造是指在原有的票据上进行文字或印章的挖擦涂改等联系:都是违法的,都要受到法律的惩罚, 都会让该票据的持有人蒙受损失. 伪造就像伪军,变造,就是在原来的基础之上改变。
T+凭证打印问题。打一个月的凭证,但凭证日期都变成同一天了!!!咋回事? T+凭证打印问题。打一个月的凭证,但凭证日期都变成同一天了!!!咋回事?[]
一般是IE设置和打印控件没有安装好导致, 方法1、产品补丁后重新启动一下T+产品服务,清楚浏览器缓存后再试。 方法2、使用登录界面得了浏览器设置工具对Ie进行检测修复,或者使用360浏览器的兼容模式登录; 方法3、您可以到软件安装路径的 \Website\CommonPage\printservices\ocx中可执行的文件进行执行安装,客户端就拷贝过去执行。详细设置步骤也可参照知识库文档《T+cell插件》http://service.chanjet.com/zhi ... 70c86。
分支机构汇总纳税需符合条件 分支机构汇总纳税需符合条件
实行统一核算的纳税人为加强对分支机构的管理,提高资金运转效率,以总机构的名义在全国各地开立存款账户,各地实现的销售,由总机构直接开具发票给购货方,货款由购货方直接存入总机构的存款账户,或者实行连锁经营。这样的行为应该怎样缴税? 《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,纳税人的下列行为,视同销售货物,应当征收增值税:其一,将货物交付他人代销;其二,销售代销货物;其三,设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售但相关机构设在同一县(市)的除外;其四,将自产或委托加工的货物用于非应税项目;其五,将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;其六,将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;其七,将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;其八,将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 对于实行统一核算的企业所属机构间移送货物,接受移送货物机构(以下简称受货机构)的经营活动是否属于上述第三款的规定,国家税务总局曾下发过《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》(国税发[1998]137号),该通知明确规定,《增值税暂行条例实施细则》第四条视同销售货物行为的第(三)项所称的用于销售,是指受货机构发生以下情形之一的经营行为:一是向购货方开具发票;二是向购货方收取货款。受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的,应当向所在地税务机关缴纳增值税;未发生上述两项情形的,则应由总机构统一缴纳增值税。如果受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款,则应当区别不同情况计算并分别向总机构所在地或分支机构所在地缴纳税款。 随着市场经济的进一步发展,各种新型经营方式和管理方式不断出现。如:实行统一核算的纳税人为加强对分支机构资金的管理,提高资金运转效率,与总机构所在地金融机构签订协议建立资金结算网络,以总机构的名义在全国各地开立存款账户(开立的账户为分支机构所在地账号,只能存款、转账,不能取款),各地实现的销售,由总机构直接开具发票给购货方,货款由购货方直接存入总机构的网上银行存款账户。对此,国家税务总局《关于纳税人以资金结算网络方式收取货款增值税纳税地点问题的通知》(国税函[2002]802号),对这种新的结算方式纳税地点如何确定进行了明确:纳税人以总机构的名义在各地开立账户,通过资金结算网络在各地向购货方收取销货款,由总机构直接向购货方开具发票的行为,不具备《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》(国税发[1998]137号)规定的受货机构向购货方开具发票、向购货方收取货款两种情形之一,其取得的应税收入应当在总机构所在地缴纳增值税。 关于连锁经营的纳税问题,财政部、国家税务总局《关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》(财税[1997]97号)规定:对跨地区经营的直营连锁企业,即连锁店的门店均由总部全资或控股开设,在总部领导下统一经营的连锁企业,凡按照国内贸易部《连锁店经营管理规范意见》(内贸政体法字[1997]第24号)的要求,采取微机联网,实行统一采购配送商品,统一核算,统一规范化管理和经营(以下简称“四个统一”),并经有关部门批准(国税局会同财政局),可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税。对自愿连锁企业,即连锁店的门店均为独立法人,各自的资产所有权不变的连锁企业和特许连锁企业,即连锁店的门店同总部签订合同,取得使用总部商标、商号、经营技术及销售总部开发商品的特许权的连锁企业,其纳税地点不变,仍由各独立核算门店分别向所在地主管税务机关申报缴纳增值税。 财政部、国家税务总局《关于连锁经营企业有关税收问题的通知》(财税[2003]1号)规定,为支持连锁经营的发展,将连锁经营企业实行统一缴纳增值税、所得税的有关问题进一步明确为:其一、在省、自治区、直辖市、计划单列市内跨区域经营的统一核算的连锁企业,需要实行由总机构向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税的,按照财政部、国家税务总局《关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》(财税字[1997]97号)的有关规定办理。其二、根据《企业所得税暂行条例》和《企业所得税暂行条例实施细则》的有关规定,对内资连锁企业省内跨区域设立的直营门店,凡在总部领导下实行“四个统一”,并且不设银行结算账户、不编制财务报表和账簿的,由总部向其所在地主管税务机关统一缴纳企业所得税。依照《外商投资和外国企业所得税法》和《外商投资和外国企业所得税法实施细则》的有关规定,对从事跨区域连锁经营的外商投资企业,由总机构向其所在地主管税务机关统一缴纳企业所得税。 综上所述,对于实行统一核算的分支机构的纳税处理应注意把握两点:其一,如果分支机构不向购货方开具发票,也不向购货方收取货款的,则可以汇总纳税;其二,如果经营上实行“四个统一”,财务上不单独核算的连锁经营方式,则可以汇总纳税。 |
对破产、倒闭或被购并企业用以抵债的货物是否应征收增值税 对破产、倒闭或被购并企业用以抵债的货物是否应征收增值税
企业用其货物抵减其债务的行为是企业销售货物的一种特殊形式,无论是否破产、倒闭或被购并企业的以货抵债的应税货物,均应按规定征收增值税。 |
企业购2005年度购入原燃材料没有发票,能否在2006年补开税票,账 企业购2005年度购入原燃材料没有发票,能否在2006年补开税票,账
问:企业购2005年度购入原燃材料没有发票,能否在2006年补开税票,账务如何处理。固定资产发票未到,能否入账并提折旧? 答:企业购入原材料,应当开具增值税发票,具体请咨询国税部门;根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》规定:纳税人的固定资产,应当从投入使用月份的次月起计提折旧,如已投入使用,则可提取折旧。
出纳管理增加日记账时,显示出的日期为第一笔业务的日期,想自动显示为当前系统日期出纳管理增加日记账时,显示出的日期为第一笔业务的日期,想自动显示为当前系统日期
用友天龙瑞德010-59798025
安装T3后没有服务启动项,点击卸载就又是安装,安装时没有任何报错,请问是什么原因造成的,怎么解决 安装T3后没有服务启动项,点击卸载就又是安装,安装时没有任何报错,请问是什么原因造成的,怎么解决[]
这种情况只能强制删除了,请备份好账套之后,停止数据库服务和T3产品服务,自动备份服务;然后删除T3安装路径以及C盘下ufcomsql文件夹,然后使用360清除无用注册表,最后重启电脑即可;@服务社区刘明新:都已操作了 还是不能卸载 提示卸载完成后还是有@yunji:请按照我上面说的去卸载
我做预收冲应收出现这个该怎么办 我做预收冲应收出现这个该怎么办
点击分摊 再保存表头输入冲销金额合计后,先点击分摊,再保存@服务社区苏娜:我预收账款时要先做账预收账款的收款单,然后再做张全额的销售单,最后去冲销是吗是的
大家觉得学习会计实战有必要吗 大家觉得学习会计实战有必要吗[]
必须有,实战经验很重要非常重要,没有实战你会做吗?我没学过,肯定有帮助我觉得可以去公司当实习生,可能比光报一个实操班更有用。@费亦青608:实战经验很重要,不过要有机会才可以学习实际操作是必须的。很重要,实践出真知嘛学习最终在实战中实践出来。实践经验的总结更应学习,避免重复弯路。必须学,非常有用
sap erp系统可以用汉字输入,中英切换吗- _0sap erp系统可以用汉字输入,中英切换吗?''
财务控制制度与财务管理制度的区别 财务控制制度与财务管理制度的区别''
请问各位老师朋友,企业所得税年报需要填关联报表是吗?从哪里填啊,每个企业都必须填吗? 请问各位老师朋友,企业所得税年报需要填关联报表是吗?从哪里填啊,每个企业都必须填吗?[]
我们这里是需要填写的,每个企业都填了,只是有的表没有发生业务,零保存了都要填。@人生豪迈: 那从哪里进关联报表呢?
所得税就这样已申报就可以了是吗-不用填写其他的数字吧? 所得税就这样已申报就可以了是吗?不用填写其他的数字吧?
利润总额填一下利润总额没填
你好老师,建立年度账,无法建立,用降版本工具降了版本,然后登录系统管理升级SQL,升级失败 你好老师,建立年度账,无法建立,用降版本工具降了版本,然后登录系统管理升级SQL,升级失败
使用完降级工具之后,报错如图一 的话,备份账套,在数据库中2014年度执行下面脚本: delete from GL_blreq 然后再升级即可;老师,执行脚本的步骤可以具体点吗?是不是下图这种@服务社区刘明新:老师,执行脚本的步骤可以具体点吗?是不是下图这种方法吗?@宋小幽:选择对应账套,点击执行即可,执行完毕之后点击下一步,最后完成@服务社区刘明新:老师,按操作做了,然后就duang@宋小幽:先去系统管理中,升级sql server数据,升级成功再执行补丁脚本去@服务社区刘明新:老师,我就是升级失败了才来先执行脚本的,我的主要提的问题是无法升级sql server数据@宋小幽:汗,您按照我上面回复去操作了么?先在数据库中执行我给您的语句,然后去升级sql server数据, 最后执行补丁脚本@服务社区刘明新:感谢老师耐心指导,但是,进到数据库了,太复杂了,完全不会弄,点哪都不知道?@宋小幽:点击新建查询,进入对应报错年度的数据库,执行我给您的语句,注意先要备份账套@服务社区刘明新:老师,已按要求完成,但是还是不行@宋小幽:用降级工具降级之后再执行脚本,最后升级
用友在实际业务中普通发票并不能抵扣,不进行税的处理在实际业务中普通发票并不能抵扣,不进行税的处理
问题版本: | 803-U8.52 | 问题模块: | 16-存货核算 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 抵扣 | 适用产品: | 852 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 在实际业务中普通发票并不能抵扣,不进行税的处理 | 问题现象: | 采购、库存、存货、应收应付、总帐,客户在采购里录入普通发票,结算后,在应付里根据发票制单,会自动借:原材料 应交税金--进项税 贷:应付帐款但是在实际业务中普通发票并不能抵扣,不进行税的处理。请问,怎样处理好? | 原因分析: | 使用问题 | 解决方案: | 在普通发票的表体的税率中录0,就可以保证发票的税率为零 |
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问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
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用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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