房地产开发企业企业所得税的税收筹划——费用分摊的税收筹划 _0
房地产开发企业企业所得税的税收筹划——费用分摊的税收筹划
(一)费用分摊方法
费用分摊法主要有以下三种:
(1)实际费用摊销法,即根据实际发生的费用进行摊销,多则多摊,少则少摊,没有就不摊。
(2)平均分摊法,即把一定时间内发生的费用平均摊在每个产品的成本中。
(3)不规则摊销法,即根据经营者经营需要进行费用摊销,可能将一笔费用集中摊入某一产品成本中,也可能在另一批产品中,一分钱费用都不摊。
这三种方法,每一种产生的结果都不同,对企业利润冲减程度和纳税多少的影响也不同。企业可利用这种差异进行避税。
(二)费用分摊法影响企业税收负担
企业在进行费用分摊时应解决以下两个关键问题:
一是如何实现最小利润支付;二是在费用摊入成本时如何使其实现最大摊入。
企业费用开支包括劳务费用开支、管理费用开支、福利费用开支、各项杂费开支等。其中,劳务和管理费用开支最为普通,也是企业费用开支中两项最主要的内容。
劳务费用开支和管理费用开支有多种标准,但最小最低的标准只有一个,即它是由企业生产经营活动的需要来决定的。拿劳务费用开支来说,任何一个企业生产经营中都有一个劳务使用最佳状态点。在这个最佳点上,劳动力和各种人员配备使企业利益最大而劳务费用最省。因此,寻找发现这一最佳结合状态点是使用费用均摊法的基础。
那么,怎样寻求最佳状态点呢?
例:某一房地产开发企业劳动人员组合状态是一个管理人员配备三个技术人员,并由50个劳动者一道组成一个生产单位,则各种人员比为1:3:50;同时,管理人员工资为100元,技术人员工资为120元,劳动者工资为60元,则各种人员工资之比为1:1.2:0.6.在这种情况下,劳务费用开支最省,即为最佳组合。
如果劳务人员不是这样组合,而是10个管理人员,1个技术人员,100个劳动工人,那么,这时的劳务费用是绝对增大了。在这种情况下,即使采取最高超的费用分摊法也很难达到有效避税的目的。经营管理费用开支也是同样的道理。
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请问2016年中级报考时间? 请问2016年中级报考时间?[]
3月份@残阳疏桐:谢谢3
刚成立运输公司 注册资本100w 分期缴纳,本月地税申报注册资本未到。会计分录是-借:其他应收款100-贷:实收资本100-这样吗?印花税用报吗? 刚成立运输公司 注册资本100w 分期缴纳,本月地税申报注册资本未到。会计分录是借:其他应收款100贷:实收资本100这样吗?印花税用报吗?[]
注册自己认缴的时候不计提分录,等实际收到的时候在做分录,印花税到时候再申报@口袋的天空焕: 那申报财务报表都是0吗?@sinderalar1426764853:嗯@口袋的天空焕: 那印花税是按100w万份之五一次性缴纳,还是按实际缴纳的为基数缴纳呢?@sinderalar1426764853:按照实际收到的实收资本进行缴纳@口袋的天空焕: 谢谢实际收到再做分录
用友U8 用户填制采购入库单保存和审核后,再登陆软件,看不到刚填制的采购入库用友U8 用户填制采购入库单保存和审核后,再登陆软件,看不到刚填制的采购入库
问题原因:同解决方案 解决方法:库存启用日期有错2008-08-01,应该为2008-01-01 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:库存启用日期有错2008-08-01,应该为2008-01-01
用友U8 部分登陆不上服务器,并且东风报表(也是sql的数据库)也同样登陆不上用友U8 部分登陆不上服务器,并且东风报表(也是sql的数据库)也同样登陆不上
问题原因:用友登陆不上是部分机器dns解析有问题,东风报表是因为sql版本由7.0到了2000。 解决方法:修改服务器端的用友U8配置,将数据服务器由机器名改为ip,重新配置东风报表 解决方案: 问题原因:用友登陆不上是部分机器dns解析有问题,东风报表是因为sql版本由7.0到了2000。 解决方法:修改服务器端的用友U8配置,将数据服务器由机器名改为ip,重新配置东风报表
其他入库单的金额不对,不是取自结存单价 其他入库单的金额不对,不是取自结存单价
U8知识库问题号: | 15914 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 存货核算 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 其他入库单的金额不对,不是取自结存单价 |
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适用产品: | 通用 |
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问题名称: | 其他入库单的金额不对,不是取自结存单价 |
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问题现象: | 其他入库单的金额不对,不是取自结存单价 |
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问题原因: | 其他入库单没有录入单价,全部取于结存单价,核算方式是按存货,但存货总账表中每一存货都按仓库分为多条记录,而取到的单价只是其中一个仓库的结存单价,而不是总的结存单价.正确应该是每一存货在存货总账表只显示一行记录,重算修改 ia_summary表即可. |
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解决方案: | 其他入库单没有录入单价,全部取于结存单价,核算方式是按存货,但存货总账表中每一存货都按仓库分为多条记录,而取到的单价只是其中一个仓库的结存单价,而不是总的结存单价.正确应该是每一存货在存货总账表只显示一行记录,重算修改 ia_summary表即可. |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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批次台帐显示不正确 批次台帐显示不正确
U8知识库问题号: | 12747 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.60sp |
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软件模块: | 库存管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 批次台帐 |
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适用产品: | U860SP–供应链–库存管理 |
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问题名称: | 批次台帐显示不正确 |
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问题现象: | 在查询批次台帐时不选对批号,他只显示出了其中一个批号的账,其他批号的没有显示出来 |
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问题原因: | 同解决方案 |
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解决方案: | 由于批次台帐是按照仓库+存货+批次分不同帐页显示的,所以只要按上下翻页的按钮,即可看到其他批次。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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房地产开发企业监理费的会计处理 房地产开发企业监理费的会计处理
房地产开发企业支付给监理公司的监理费是从属于施工承包工程的,与建安项目具有配比性;入其他科目均不够合理,应入“开发成本——建筑安装工程成本”。但如果是配套工程的监理费用,则相应归于配套费用,入开发成本——配套设施。
为什么我登上去总是说演示期已到 为什么我登上去总是说演示期已到[]
首先将加密狗插拔之后在登录软件,如果不行,请您右击计算机(我的电脑)-管理-服务和应用程序,在服务里面找到T3产品服务或者用友通服务,点击重启服务,然后再登录软件;请您备份账套,在服务社区上下载当前版本的最新补丁,打上补丁执行补丁脚本,然后在进入软件:(注意:下载对应版本的补丁):http://service.chanjet.com/product;打上补丁之后在看是否正常;请问这个咋办@服务社区_郝瑞然_:安装时请选择数据库,怎么选啊?上面描述很清楚,请参考上面答复进行操作。
房地产公司从非金融机构借入的资金利息可否在税前扣除? 房地产公司从非金融机构借入的资金利息可否在税前扣除?
问:房地产公司从非金融机构借入的资金利息可否在税前扣除? 答:《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号)规定,开发企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用,属于成本对象完工前发生的,应配比计入成本对象;属于成本对象完工后发生的,可作为财务费用直接扣除。
房地产开发企业“临时自用”产品应如何纳税 房地产开发企业“临时自用”产品应如何纳税
我公司为江苏省的一家房地产开发企业,请问公司将开发产品“临时自用”时应如何进行税务处理? 答:根据江苏省国税局《关于转发<国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知>的通知》(苏国税发[2003]第195号)第四条规定:房地产开发企业将开发产品临时自用,以后用于出售、出租的,在临时自用期间,不视同销售。“临时自用”是指使用开发产品的时间距开发产品完工之日起不满一年;超过一年的,应作为自用,视同销售处理。因此,你公司应根据以上文件规定进行税务处理。 |
2009年度财务工作总结 2009年度财务工作总结
2009年,在公司领导的正确领导和各部门同事的大力支持配合下,财务部以强烈的责任心和敬业精神,出色完成了财务部各项日常工作,较好地配合了各分公司及合作方的业务工作,及时准确地为公司领导、有关政府部门提供财务数据。当然,在完成工作的同时也还存在一些不足。 下面向公司领导汇报一下财务部2009年度的工作: 一、公司本部的和财务核算工作
用友U8 订单审核后审核人自动消失,凭证摘要调用经常提示实时错误用友U8 订单审核后审核人自动消失,凭证摘要调用经常提示实时错误
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如何进行有效的预算控制? 如何进行有效的预算控制?
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用友T6-企业管理软件V6.1工资变动后数据错误用友T6-企业管理软件V6.1工资变动后数据错误
录入基本工资数据后,光标要在其他单元格点下,把数据更新进数据库。这样计算、汇总后数据就正确了。
用友天龙瑞德010-59798025
请问一下,期末“财务费用”贷方余额时,结转到本年利润时,用红字还是借方蓝字?如果用红字结转,则“财务费用”的(借方)多栏账上应该就变成蓝字了,这样会不会产生误解? 请问一下,期末“财务费用”贷方余额时,结转到本年利润时,用红字还是借方蓝字?如果用红字结转,则“财务费用”的(借方)多栏账上应该就变成蓝字了,这样会不会产生误解?[]
有些财务软件,费用类科目用贷方,软件系统不认,就会漏结转这笔费用,出利润表的时候,利润总额跟实际利润额经常会相差这笔费用,我就有碰到过这种情况。最好的方式是,费用类科目贷方时,红字借方,结转时就能正常结转了。@费亦青608:非常谢谢!@若冲:但还是有一个问题请问您,既然您说“费用类科目用贷方软件系统不认”,那这笔结转业务,财务费用不是在贷方(红字)么?系统就可以认出了吗?@费亦青608:但还是有一个问题请问您,既然您说“费用类科目用贷方软件系统不认”,那这笔结转业务,财务费用不是在贷方(红字)么?系统就可以认出了吗?认的。但是你要我解释软件为什么会这样,我也说不明白。
手动挂接了对应的T6帐套,但是一退出出纳管理后再进入则仍然是未挂接。是什么原因呢? 手动挂接了对应的T6帐套,但是一退出出纳管理后再进入则仍然是未挂接。是什么原因呢?[]
比如你现在要挂接A账套,再登陆T6总账的时候要选择B账套登陆然后打开出纳挂接设置中选择A账套不能登陆A挂接A。@服务社区赖海芳:我试试,谢谢@服务社区赖海芳:还是不行噢 T^T@小狼V5:比如现在挂接的是A账套,需要用B账套登陆取消A账套的挂接,再重新挂接@服务社区赖海芳:我说说我的操作吧:现在有两个总帐A、B,已经在A、B下分别创建了出纳账a、b。现在我想挂接a,那么我是先登录总帐B,然后在登录出纳账a,在进行挂接设置。是这样吗?@小狼V5:你的出纳账套是恢复进去的是吧,你现在这么操作:登陆总账后打开出纳的时候会提示是否创建出纳账套这个时候点击是,创建了账套以后再用你现在的出纳账套的物理文件文件覆盖掉创建的新账套的物理文件,文件名改成一致就可以覆盖。@服务社区赖海芳:出纳帐套是登录系统管理后,在帐套管理那创建的@小狼V5:出纳管理登陆的界面选择账套登陆会提示是否自动创建账套,这里点击是就自动创建而且是挂接好的@服务社区赖海芳:是要把新建的总帐套删掉再重新创建吗@小狼V5:现在的出纳账套做好了数据先备份一下,然后打开出纳模块的时候选择总账的账套系统会提示是否创建出纳账套点击是,这样创建的就是挂接好的账套。然后再用前面备份的有数据的替换掉现在新建的有挂接的账套物理文件。@服务社区赖海芳:嗯嗯,我试试。谢谢
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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