改变企业经营方式 寻求消费税节税方案 _0
改变企业经营方式 寻求消费税节税方案
消费税是在增值税的基础上对税法列举的消费品征收的一种税,在经济生活中起着特殊的调节作用,所以征收的刚性比较强。但是,如果对消费税有关政策进行具体研究,我们就可以发现,通过一些具体的经营方式的变化,也可以影响税收负担。
自产自销消费税高于委托加工《消费税暂行条例》规定:“委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。”《消费税暂行条例实施细则》规定:“委托加工的应税消费品收回后直接出售的,不再征收消费税。”
根据这个规定,作为消费税的纳税人,就可以在委托加工方式和自行加工生产方式之间作出选择。我国《消费税暂行条例》对消费税的具体计算方法和缴纳方式也作了具体的规定。研究这些规定,我们不难发现各条款之间的弹性。这些规定提示我们可以通过不同生产方式的选择而降低税收负担。
比如,地处某市郊区的长江酿酒厂接到一笔生产100吨粮食白酒的业务,合同议定销售价格1000万元。酒厂如何组织这笔业务的生产?
该厂的负责人知道在不同的生产运作方式下财务成果也不同,于是请税务师事务所的税务专家小李为其进行筹划。税务专家小李根据白酒生产过程以及税负变化特点分析了不同生产方式下税负情况,提出两个操作方案供企业决策者决策。
方案一,由委托加工环节直接加工成定型产品收回后直接销售。
长江酿酒厂将酿酒原料交给另一白酒生产企业A厂,由A厂完成所有的制作程序,即长江酿酒厂从A厂收回的产品就是指定的某品牌粮食白酒,协议加工费为220万元。产品运回后以合同协议价格直接销售。
当长江酿酒厂收回委托加工产品时,向A厂支付加工费,同时支付由其代扣代缴的消费税。应纳消费税为:(250 220)÷(1-25%)×25% 10×2×0.5=166.67(万元)。
方案二,由长江酿酒厂自己完成该品牌的粮食白酒的生产制作过程。
假设由长江酿酒厂自己生产该酒,其发生的生产成本恰好等于委托A厂的加工费,即为220万元。该厂应纳消费税为:1000×25% 10×2×0.5=260(万元)。
通过计算,我们可以发现,该笔业务由长江酿酒厂自行生产要比委托加工多支付消费税93.33万元。
委托加工收回自己缴税高于代扣代缴有的纳税人在委托加工环节不愿意由受托方代收代缴税款,希望将加工后的应税消费品收回后在销售时一并缴税,更有甚者收回销售后也不缴税。其实,以税收筹划的眼光来看,这种做法是非常错误的。
税法规定:对委托加工应税消费品,受托方未按规定代扣代缴税款,并经委托方所在地国税机关发现的,则应由委托方所在国税机关对委托方补征税款,受托方国税机关不得重复征税。如果在检查时,收回的应税消费品已经直接销售的,按销售额计税;收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等),按组成计税价格计税。组成计税价格的计算公式为:组成计税价格=(材料成本 加工费)/(1-消费税税率)。
通过对这个规定进行分析以后,我们可以发现:由于委托加工的应税消费品与自行加工的应税消费品的计税依据不同,委托加工时如果受托方(个体工商户除外)代收代缴税款,计税依据为组成计税价格或同类产品销售价格。而如果在受托方未代扣代缴消费税的情况下委托方将加工消费品收回销售的,在通常情况下,委托方要以高于加工成本的价格售出以求盈利,对这个环节补缴消费税,税法规定是以销售价格作为计税依据。这样做的结果怎么样呢?我们仍以上例来分析。
如果由A厂代收代缴,则当长江酿酒厂收回委托加工产品时,向A厂支付加工费,同时按组成计税价格[(材料成本 加工费)/(1-消费税税率)]由其代扣代缴的消费税。应纳消费税166.67万元。
如果长江酿酒厂在收回委托加工白酒时A厂未代扣代缴消费税,长江酿酒厂将白酒收回后直接按1000万元的价格销售,则长江酿酒厂就应以1000万元作为计税依据计算缴纳消费税为:1000×25% 10×2×0.5=260(万元)。
两者比较我们不难发现,该笔业务由长江酿酒厂将委托加工产品收回销售后缴税要比委托方代收代缴税款多支付消费税93.33万元。
筹划点评利用不同的生产方式,可以产生不同的税收结果。产生这种结果的原因是:在各相关因素相同的情况下,自行加工方式的流转增值率大,消费税的计税依据大,其应纳消费税多。由于委托加工的应税消费品与自行加工的应税消费品的计税依据不同,委托加工时如果受托方(个体工商户除外)代收代缴税款,计税依据为组成计税价格或同类产品销售价格,其消费税税负低。因此,企业可根据这个结果,结合企业的实际情况确定应税消费品的加工方式。
而如果在受托方未代扣代缴消费税的情况下委托方将加工消费品收回销售的,在通常情况下,委托方要以高于加工成本的价格售出以求盈利,对这个环节补缴消费税,税法规定是以销售价格作为计税依据。因此,作为委托加工企业而言,应该主要要求受托企业代扣代缴消费税才是上乘的选择。
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你好,请问电脑版的工作圈消息提示内容不用了,如何删除不用的消息内容呢?谢谢! 你好,请问电脑版的工作圈消息提示内容不用了,如何删除不用的消息内容呢?谢谢![]
@工作圈刘阳 请协助回复提示消息内容是无法删除了,不用的话,不用管它就可以了@工作圈刘阳: 请问内容手机APP可以存多少文件啊?也就是可以存多少内存?谢谢@龍1476333884:存储是不用内存的,是需要硬盘存储的。工作圈使用的是云端服务器存储,不限制空间使用,也就是说手机app占用空间仅需要安装包+缓存的大小,文件存储都是在云端服务器上
用友U8 怎样才能取消反结账和记账功能。黑龙江省联能是为了不让下面各分公司改账。用友U8 怎样才能取消反结账和记账功能。黑龙江省联能是为了不让下面各分公司改账。
问题原因:同解决方案 解决方法:可以通过功能权限控制来管理。 不赋予分公司操作人员记帐、恢复记帐前状态功能权限; 如果分公司是独立的帐套,且分公司自行管理,也就是说分公司运行的是一个独立、完整的U8系统,那么从系统中是不能去掉反结账和记账功能; 除非总公司指派系统管理员对分公司帐套监控,分公司没有帐套主管的权限,只有总公司分配给予的操作员权限也可。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:可以通过功能权限控制来管理。 不赋予分公司操作人员记帐、恢复记帐前状态功能权限; 如果分公司是独立的帐套,且分公司自行管理,也就是说分公司运行的是一个独立、完整的U8系统,那么从系统中是不能去掉反结账和记账功能; 除非总公司指派系统管理员对分公司帐套监控,分公司没有帐套主管的权限,只有总公司分配给予的操作员权限也可。
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用友U8 新增存货档案保存时系统提示“数据库中可能存在相同的编码等”用友U8 新增存货档案保存时系统提示“数据库中可能存在相同的编码等”
问题原因:数据库问题 解决方法:备份inventory表,倒入其他帐套数据库的inventory表,插入备份的记录 解决方案: 问题原因:数据库问题 解决方法:备份inventory表,倒入其他帐套数据库的inventory表,插入备份的记录
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小规模企业所得税计算依据 小规模企业所得税计算依据[]
您如果有易代账的具体问题在 这里提问,财税类请在财税问答提问[/玫瑰]
凭证有10行分录,只打印第二张 凭证有10行分录,只打印第二张
通知识库问题号: | 29810 |
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适用产品: | T3系列 |
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软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
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软件模块: | 总账 |
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问题名称: | 凭证有10行分录,只打印第二张 |
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问题现象: | 打印一张凭证的时候,只打印第二张分录 |
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问题原因: | 凭证默认设置是5行,在不改行数的情况下,就会打出两张凭证 |
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关键字: | 凭证打印 |
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解决方案: | 1.凭证没有记账的情况下,在“填制凭证”或者“查询凭证”中,找到这张凭证,然后点击“打印”,最后在“当前凭证”后面填写2。 2.凭证已经记账情况下,在查询凭证中,找到这张凭证,将“打印查询结果”这个勾去掉,然后在当前凭证后面填写2。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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房地产开发企业所得税的纳税筹划——所得税税率的优惠政策 _0房地产开发企业所得税的纳税筹划——所得税税率的优惠政策
所得税税率优惠政策主要包括以下几点: (1)对年应纳税所得额超过3万元~10万元的纳税人,按27%的税率征税。 (2)对年应纳税所得额在3万元(含3万)以下的纳税人,按18%的税率征税。 (3)国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定为高新技术企业的,可减按15%的税率征收所得税。
每天早上开机时会有个提示这个,从服务管理时第二项一直显示启动中 每天早上开机时会有个提示这个,从服务管理时第二项一直显示启动中
此问题已出补丁解决,请打上产品最新补丁,点击网站端口配置修改一下端口,然后重新启动服务。
登陆用友时提示找不到服务器 登陆用友时提示找不到服务器
U8知识库问题号: | 13974 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.61 |
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软件模块: | 其他 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 登陆用友时报错 |
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适用产品: | u86x |
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问题名称: | 登陆用友时提示找不到服务器 |
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问题现象: | 服务器一直很正常,交换机坏了后,服务器登陆用友时找不到服务器,但检查用友的服务一切正常 |
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问题原因: | 在配置服务器的时候,应用服务器配制及加密服务器配制都用了ip而不是机器名称,因为交换机坏了,服务器没有接入网络导致其ip失效,所以出现找不到服务器的提示 |
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解决方案: | 把应用服务器和加密服务器的配置改机器名即可 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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电算化会计多媒体网络教学系统设计 电算化会计多媒体网络教学系统设计
2000年,中国加入WTO进入倒记时,新《会计法》开始实施、企业信息化如火如荼、电子商务扑面而来……,这一切对广大企业来说既是难得的发展机遇更是严峻的挑战。加入WTO给中国企业拓展市场空间的同时必将伴随更加激烈的市场竞争;新《会计法》对财务管理工作提出了更高的要求;企业信息化不仅影响企业生存和发展,还是国民经济信息化的基础;以会计电算化为基础的电子商务作为一种新的商务模式不仅作用于企业的所有商务活动而且影响整个经济生活。
浪潮软件无法打开数据库cwdase3怎么办 浪潮软件无法打开数据库cwdase3怎么办''
企业盘亏固定资产或存货的损失如何税前扣除? 企业盘亏固定资产或存货的损失如何税前扣除?
问:固定资产盘点时发现有盘亏,这部分损失是否可以税前扣除? 答:财税[2009]57号文件规定:对企业盘亏的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。
已记账先要结转损益,应该如何操作? 已记账先要结转损益,应该如何操作?[]
结转的时候可以选择包含未记账凭证。每个账套第一次使用期间结转前需要定义
1、点击月末转账 2、点击左下角“期间损益结转”后面的放大镜 3、点击右上角“本年利润科目”编码后的放大镜,去选择本年利润科目,然后确定
以后月份期间损益结转步骤:
1、点击月末转账 2、选择左下角“期间损益结转” 3、点击右上角的“全选”按钮 4、点击确定,生成结转凭证
现在的问题是我同事前两天做的盘点单,我在看的过程中发现“收发存汇总表”与“进销存统计表”里,举个例子:6A生态土鸡库存数量都是:14只。但是在她做的盘点单里,账面数是22,我现在把这个产品又重新录了一遍,发现账面数是180只,这是怎么回事呢?请帮助解决,谢谢 _0现在的问题是我同事前两天做的盘点单,我在看的过程中发现“收发存汇总表”与“进销存统计表”里,举个例子:6A生态土鸡库存数量都是:14只。但是在她做的盘点单里,账面数是22,我现在把这个产品又重新录了一遍,发现账面数是180只,这是怎么回事呢?请帮助解决,谢谢[]
请先点击跟多--工具下载--T+,整理现存量,整理现存量后再盘点,提取数据前请先锁盘,因为不锁盘盘点的而是盘点单前一天的存货。锁盘是盘点当天。
“甲供材”的税收处理 “甲供材”的税收处理
建筑行业“甲供材”的管理问题一直是热点话题,主要体现在“甲供材”管理、发票开具、义务发生时间等方面。本文试图从建筑工程造价以及建设方、施工方对于“甲供材”的财务核算入手,厘清“甲供材”税收管理相关问题。 什么是“甲供材” “甲供材”是建筑行业术语。在建筑工程中,建设方一般被称为甲方,建设方自行购买用于工程的材料就被称为“甲供材”。在原建设部《建设工程工程量清单计价规范》的解释中,也称为“甲方供料”。建筑工程中,甲方供料的主要目的有两个:一是控制工程质量,二是降低工程造价。 工程造价中的“甲供材” 根据《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》(原建设部令第107号)的规定,工程总造价根据发包与承包价的计算方法分为工料单价法和综合单价法。本文以原建设部制定的工程造价文件中有关工程造价的图表来说明。 序号 | 费用项目 | 计算方法 | 备注 | 1 | 直接工程费 | | 人工费+材料费+机械费 | 2 | 间接费 | (1)×相应费率 | 规费+管理费 | 3 | 利润 | (1)+(2)×相应利润率 | | 4 | 合计 | (1)+(2)+(3) | | 5 | 相费 | (4)÷(1-相应税率)×相应税率 | | 6 | 含税造价 | (4)+(5) | |
需要注意的是,在工程造价的直接费中的材料费,是指该项建筑工程所使用的所有材料,不管这些材料是施工方购买的,还是由建设方即甲方直接提供的。这可以从住房和城乡建设部颁布的《建设工程工程量清单计价规范》的解释中得到印证。该解释规定,甲方供料应计入投标报价中,并在综合单价中体现;甲方购买材料费必须列入综合单价,如果在招投标阶段无法准确定价,应按暂估价。 从上面的工程造价图可以看出,施工方因“甲供材”所需缴纳的相关税金,实际上是包含在工程造价中的。也就是说,虽然“甲供材”涉及营业税的名义纳税人是施工方,但实际负税人却是建设方。 然而,实际情况并非如此。上文提到,建设方愿意自己购买材料,除了有控制工程质量的考虑外,还有一个目的就是降低工程的造价。比如,实践中经常会碰到建设方和施工方在确定工程造价时,明确约定“甲供材”不参与计提管理费和利润。甚至在某些情况下,建设方约定“甲供材”也不参与提税,即工程最终决算造价中不包含“甲供材”税金,从而导致施工方为降低自身税收负担而逃避纳税。 “甲供材”财务核算方法 在实践中,“甲供材”的财务核算主要有两种方法: 方法一:“甲供材”直接计入账户。建设方在领发“甲供材”时,按材料实际购买价,借记“在建工程——××工程”,贷记“工程物资”。而施工方在收到材料及以后发出材料时不作账务处理,只在账外登记管理,“甲供材”部分不反映在施工方的工程收入和工程支出中。 方法二:“甲供材”通过转账结算。建设方在“甲供材”发出时,直接按材料的预算价抵作预付给施工方的工程款。材料发出时,借记“预付账款”(或预付工程款),贷记“工程物资”(或库存材料)。由于冲抵的预付账款(或预付工程款)是按材料预算价,而转出的工程物资是按实际购买价,之间存在的差额直接计入工程成本,视其差额的正负情况,借(或贷)记“在建工程——××工程”。而施工方一般都是在收到材料时按材料的预算价,借记“库存材料”,贷记“预收账款”。 上述两种不同的财务核算方式,在中对应了两种“甲供材”的税收管理模式。 模式一:只缴税,不开票。 在方法一中,由于建设方在材料发出时,直接计入了在建工程的成本。因此,在最终结算的环节,施工方对于“甲供材”部分只缴税,不开票,否则就会导致“甲供材”重复计入成本。 模式二:既缴税,又开票。 在方法二中,由于建设方发出材料时,按材料预算价作为预付账款,未入工程成本,只是按预算价与实际购买价格之间的差额直接进入了工程成本。此时,施工方需要按“甲供材”的实际购买价缴纳营业税,但只能按预算价开具建筑业发票。 两种核算方法的优劣分析 方法一的劣势:建设方在材料发出时直接计入工程成本,但实际上材料还没有用于或全部用于工程,将会导致信息失真。同时,施工方在收到材料和发出材料时,均不进行任何会计处理,不利于建设工程在实施过程中对“甲供材”的使用和监督管理。 对应方法一的管理模式,首先,由于建设方发出材料时直接按材料成本计入工程成本,无需凭工程发票计入成本,在一定程度上强化了建设方不愿意将“甲供材”税金提给施工方的动机。建筑工程双方的矛盾,在一定程度上加大了税务机关的管理难度。其次,由于施工方对于“甲供材”只缴税、不开票,税务机关在对“甲供材”进行管理时必须主动出击,严格按照国家税务总局《关于印发不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法的通知》(国税发〔2006〕128号)的要求,做好每一个建筑业营业税的项目登记工作,特别是项目清算环节的税收管理。再其次,由于施工方“甲供材”本身需要缴纳营业税,因此,建设方在实践中有时会和施工方串通,将“甲供材”金额在缴税同时开入建筑业发票中,重复计入成本。 方法一的优势:方法一的优势主要对应的就是方法二的劣势。因此,我们需要先来看方法二的劣势。在方法二中,由于施工方需要按“甲供材”的预算价开具发票,在会计上,这部分金额,施工方必须作为收入处理。但对应这部分的收入,施工方无法取得对应的材料成本凭证入账。因为材料是甲方直接购买的,相关发票的抬头是建设方。而这一问题在方法一中却不存在,施工方对于“甲供材”只缴税、不开票。 方法二的劣势:实务中,部分税务机关根据工程预算造价单中“甲供材”的预算价,以及通过审核建设方、施工方关于“甲供材”的购买发票、出库单、入库单和领料单来认可施工方对应的“甲供材”成本。但是,这一做法难以得到广泛的认可。特别是在建筑工程跨地区施工情形下,工程所在地税务机关的做法并不一定能得到施工企业主管税务机关的认可。 方法二的优势:方法二最大的优势在于税务管理上。由于建设方材料发出时没有计入工程成本,最终只能凭建筑业发票计入成本。因此,建设方需要建筑业发票计入成本的动机客观上有助于税务机关对于“甲供材”的税收管理。税务机关就可以变主动出击为被动防御,即通过禁止建设单位直接凭材料购买发票计入成本的行为,再配合建筑业相关登记的管理手段,就可以实现比较高效的“甲供材”税收管理。但是,税务机关需要注意的是,在方法二中,施工单位按“甲供材”开票时,也只能按预算价而不是其实际购买价(即营业税计税依据)开票。 “甲供材”营业税纳税义务发生时间 对于“甲供材”的营业税纳税义务发生时间,目前并无明确规定。根据《营业税暂行条例》相关规定,建筑业是按预收款确定营业税纳税义务发生时间,如果将建设方把“甲供材”提供给施工方视作建设方以材料方式预付款的话,施工方取得“甲供材”时,就应该缴纳营业税。但是在实践中,施工方无法取得“甲供材”的实际购买价。同时,在工程决算环节,涉及多提供材料或少提供材料时,双方还需要重新计算相应的金额。因此,“甲供材”在工程最终决算环节一次性缴纳营业税比较合理,也便于税务管理。
速达3000怎样核算工业企业成品单价 速达3000怎样核算工业企业成品单价''
每个月的最后业务用记账凭证记完之后要怎么结转成本? 每个月的最后业务用记账凭证记完之后要怎么结转成本?[]
说的太笼统了吧,结转成本还是收入,成本就转到库存商品里去,收入费用类的就转到本年利润里去记销售收入的同时就结转销售成本
必有订单直运业务的单据流程 必有订单直运业务的单据流程
通知识库问题号: | 35864 |
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适用产品: | T6系列 |
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软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
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软件模块: | 销售管理 |
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问题名称: | 必有订单直运业务的单据流程 |
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问题现象: | 必有订单直运业务的单据流程是怎样的? |
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问题原因: | 见问题答案 |
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关键字: | 必有订单直运业务的单据流程 |
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解决方案: | <P class=kadov-p>按以下步骤进行操作:</P> <OL style="LIST-STYLE-TYPE: decimal" type=1> <LI class=kadov-p> <P>用户录入直运销售订单。</P> <LI class=kadov-p> <P>直运采购订单必须参照直运销售订单生成,可以拆单不能拆记录,即每行销售订单记录只能被采购订单参照一次。</P> <LI class=kadov-p> <P>直运采购发票参照直运采购订单生成。</P> <LI class=kadov-p> <P>直运销售发票参照直运销售订单生成。</P></OL> |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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之前做了一张结转期间损益的凭证,但是后来删除了,但是重新做了正确的损益结转后,发下余额表里的贷方数据虚增了,凭证查询只能查询到一张期间结账的凭证,金额为图上借方金额,要如何修改这个贷方虚增的金额? 之前做了一张结转期间损益的凭证,但是后来删除了,但是重新做了正确的损益结转后,发下余额表里的贷方数据虚增了,凭证查询只能查询到一张期间结账的凭证,金额为图上借方金额,要如何修改这个贷方虚增的金额?
您删除之前的期间损益结转是在软件删除的还是数据库删除的呢@畅捷服务李笑旺:软件中,是简版数据库,我没有进去过@王顾平yaq:如果凭证删除了,在软件里面看不到了,还是出现这种情况,应该数据表问题,建议提交数据 看看@畅捷服务李笑旺:在数据库中需要修改哪个表啊?@王顾平yaq:您联系一下您的服务商,提交支持网数据吧
某企业销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业,收取款项价税合计为58.5万元存入银行,该批产品成本为30万。-哪位老师写一下分录 某企业销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业,收取款项价税合计为58.5万元存入银行,该批产品成本为30万。哪位老师写一下分录[]
借银行存款58.50,贷收入50,销项税8.5;借成本30,贷库存商品30借:银行存款58.5 贷:主营业务收入50 应交税费-应交增值税-销项税额8.5 借:主营业务成本30 贷:库存商品30借记:应收账款58.5,贷记:主营业务收入50万,应交税费-销项税8.5万,同时,借记 :主营业务成本30万,贷记:库存商品30万确认收入 借:银行存款58.5 贷:主营业务收入50 应交税费-应交增值税(销项税额)8.5
结转成本 借:主营业务成本 30 贷:库存商品 30@费亦青608:销项税额是58.5/(1+17%)*17%对吗@晴天1469362891:是的借:银行存款58.5 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)8.5 营业收入 50借:银行存款585000贷:主营业务收入567961.17应交税费-应交增值税-销项税额17038.83 借:主营业务成本300000贷:库存商品300000
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
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用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
产品资讯
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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