老师,我想删除一笔分录,但它提示:“已复核的凭证不能修改,取消复核才能修改”,我要怎么办呢?
2017-7-20 0:0:0 wondial老师,我想删除一笔分录,但它提示:“已复核的凭证不能修改,取消复核才能修改”,我要怎么办呢?
老师,我想删除一笔分录,但它提示:“已复核的凭证不能修改,取消复核才能修改”,我要怎么办呢?[]用凭证上的审核人登录账套,点击审核凭证,然后找到这个凭证双击打开,点击制单-取消审核,再作废凭证请检查该凭证是否已经审核了,取消审核后再修改看看凭证上的审核人是哪个操作员,换该操作员登录,然后取消审核,然后再点开填制凭证,找到此凭证做修改。老师,我想问的是:我们都是一个人做账、记账,我已在总账---设置--选项那里做了未审核的凭证允许记账的勾选,怎么还会出现这种状况呢?我在哪里把审核取消了?@JoannUZ:如果设置了未审核的凭证允许记账,就不要去做凭证审核的操作了。点击审核凭证,输入查询条件,双击进入凭证界面,点击取消审核即可。请查看这张凭证最下面一行【审核】这里是否有审核人信息?老师,你的第一步我都找不到。点击审核凭证的页面在哪里?我不需要什么审核,因为只有一人做账,我已在总账--设置--选项中勾选了未审核凭证允许记账,我要取消审核,但怎样取消?你们教我点击审核凭证,我都找不到在哪里点?会了,看到了,头昏,都想不起来了!那我刚才在总账中进行的“未审核凭证允许记账的操作”,以后就不会出现还要审核的提示了吧?取消审核后,可以修改凭证了。我当然知道取消审核后,可以修改凭证。我的意思是我要永远都取消,包括以后月份,我都不需要,那像我刚才说的操作在总账中进行的“未审核凭证允许记账的操作”,这样行吗?【未审核凭证允许记账的操作】勾选此项是可以跳过审核直接记账,即使勾选了此选项也可以审核凭证,取消审核就可以了,您可以选择以后月份不审核,编制凭证后直接记账。好的,谢谢,不懂再问!@JoannUZ:[/握手]
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用友U8 发票参照发货单没有批号可以选择,但是做材料出库单可以选择批号,能正常出库。用友U8 发票参照发货单没有批号可以选择,但是做材料出库单可以选择批号,能正常出库。
问题原因:数据错误,经查发现表DispatchLists数据异常。 解决方法:检查表DispatchLists的相应字段,cvmivencode字段内有错误数据,将其改为NULL
解决方案:
问题原因:数据错误,经查发现表DispatchLists数据异常。 解决方法:检查表DispatchLists的相应字段,cvmivencode字段内有错误数据,将其改为NULL
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用友U8其他采购模块中打开基础档案,如供应商档案时报“不可识别的数据库格式”U8其他采购模块中打开基础档案,如供应商档案时报“不可识别的数据库格式”
U8其他-采购模块中打开基础档案,如供应商档案时报“不可识别的数据库格式”
自动编号: | 18242 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | 采购管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U821 | 关 键 字: | 采购模块中打开基础档案,如供应商档案时报“不可识别 |
问题名称: | 采购模块中打开基础档案,如供应商档案时报“不可识别的数据库格式” | ||
问题现象: | 采购模块中打开基础档案,如供应商档案时报“不可识别的数据库格式” | ||
原因分析: | 本机上的UFFormat.mdb损坏。 | ||
解决方案: | 从其他机器上将UFFormat.mdb拷贝过来覆盖本机。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
期初余额和手工算的不一致 期初余额和手工算的不一致
问题号: | 8009 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 应付 |
行业: | 通用 |
关键字: | 期初余额和手工算的不一致 |
适用产品: | u8 |
问题名称: | 期初余额和手工算的不一致 |
问题现象: | 用户称手工的期初余额和电脑帐中的不一致,有差额,差了几分钱(用户是有外币核算的) |
问题原因: | 由于用户在做手工帐的时候每笔单笔的应收应付单都没有做四舍五入,而是加在一起后再做四舍五入,和我们的处理不符,和中国的会计制度也有所不一致,我们的系统是每笔单据单独做四舍五入的,所以就造成不一致 |
解决方案: | 建议用户去改其手工帐,是由于其手工帐不符合财政规则造成的 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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虽是定期报告中的一部分,但却是其中最重要的,其篇幅也几乎占据了半壁江山。者应该熟悉财务报告的基本框架,并能熟练地通过信息和财务特征,掌握一家的基本脉络,进而结合股价判断投资价值。
一份完整的财务报告包括了三方面内容:报告、以及会计报表附注。这当中,会计报表是核心,附注主要是对报表的细化、解释与延伸,审计报告是对报表及其附注真实性的鉴定。会计报表又包括四张表,分别是:资产负债表、利润表、以及所有者权益变动表,这四张表又分别包括合并类与母公司类。
辅导期一般纳税人增购发票需预缴税款 辅导期一般纳税人增购发票需预缴税款
国家总局《关于印发〈一般人纳税辅导期管理办法〉的通知》(国税发[2010]40号)第九条规定,辅导期纳税人1个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。预缴增值税时,纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联,主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。 第十条规定,辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人。
发票余额结转前后对不上 发票余额结转前后对不上
问题号: | 6893 |
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解决状态: | 其他 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 应付 |
行业: | 通用 |
关键字: | 发票余额结转前后对不上 |
适用产品: | 852 |
问题名称: | 发票余额结转前后对不上 |
问题现象: | 年度结转前后发票余额不对 |
问题原因: | 数据问题 |
解决方案: | 应收系统发票余额对不上经检查是一张票据未作审核处理导致,应付系统余额对不上是在结转过来的apdetail表里有两张付款单对应的科目错误所致,用sql语句改正即可 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
发票超过认证期限,可以税前列支吗 发票超过认证期限,可以税前列支吗 问:我司有发票超过认证期限,无法认证,帐务处理要做为进项税额转出,可以作为“主营业务成本”,可以在所得税的税前列支吗? 答:您好!根据《中华人民共和国法》第八条,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应所得额时扣除。 另《中华人民共和国企业所得实施条例》第三十一条,企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的以外的各项税金及其附加。故,上述已经超过认证期限的进项税额属于不允许抵扣的增值税额,只要符合企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,就允许在计算应纳税所得额时扣除。
851升861时报错错误信息--2147217865对象名 'Rpt_Folder_Base' 无效851升861时报错错误信息:-2147217865对象名 'Rpt_Folder_Base' 无效
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发出商品记帐的时候过滤不到单据 发出商品记帐的时候过滤不到单据
问题号: | 9847 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 通用 |
关键字: | 发出商品记帐 |
适用产品: | 85x |
问题名称: | 发出商品记帐的时候过滤不到单据 |
问题现象: | 发出商品记帐的时候过滤不到单据。 |
问题原因: | 客户在做单句记帐的时候,曾经断电,导致计算机关机。 |
解决方案: | 删除记帐在帐套数据库中产生的临时表(temp…) |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 年结的时候出现,本机已经运行【系统控制台程序】,请退出再运行
- 填制凭证类别时显示互斥站点
- 用友软件访问数据库是要通过SA来访问的,是否可以用其他的用户名
- 产成品入库单删除报错, 查询联查没有任何单据
- 版本号-12.100.001.0076.0514 票据类型无法记忆,设置单据中已经打开票据类型记忆功能,同客户无法实现记忆,升级到新版之后,出现的问题!
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851A库存从存货系统取数失败851A库存从存货系统取数失败
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库存管理盘点扫描同一个条码但是产品有2个生产日期,如何区别自动录入? 库存管理盘点扫描同一个条码但是产品有2个生产日期,如何区别自动录入?[]
没有做批次管理吗?您好,您可以启用批次管理,两个生产日期分别对应不同的批次,在盘点的时候就能自动区别了。@畅捷服务刘礽:目前已经启用批次管理了,但是扫描的时候都是扫条码,系统会自动识别?@蒋俊zae:您看看您的条码方案中是否设置加入了生产日期在条码中,如果没有的话,默认扫条码就是带出一行。
为什么在会计科目中的录入明细科目名称超过了10个字就自动截断?为什么在会计科目中的录入明细科目名称超过了10个字就自动截断?
因为在记账宝中明细科目最多可输入20个字符,1个汉字为2个字符,所以只能录入的汉字个数不能超过10个。
NC软件会计科目修改与变更的操作指南NC软件会计科目修改与变更的操作指南
NC软件会计科目修改与变更的操作指南
一、会计科目修改与变更有什么区别?
(1)科目修改是直接修改科目的编码、名称,不记录修改前的科目状态,这样,以前所有有该科目的凭证都将受影响,如:在2007年2月对末级科目1001增加下级科目100101,则2007年2月前的凭证中,涉及1001科目的记录都变为100101。
(2)科目变更是有痕迹的科目改变,变更前的会计凭证显示变更前的科目编码、名称,变更后的显示变更后的科目编码、名称,科目版本更新一个新的版本。如果要进行自定义结转的科目,建议对于辅助核算修改与变更最好在年初进行。
二、会计科目末级科目加下级如何处理?
解决方法:若不需保留历史数据中的科目编码,则可通过 科目增加 直接加下级科目;若需保留历史数据中的科目编码,则通过 科目变更 进行处理。如1001科目增加100101科目,在 科目变更 时,选择 末级加下级 增加100101即可。
三、如何将两个末级科目合并成一个科目?
解决方法:直接对不需要的科目作停用处理。如:100101、100102合并为1001,则对100101、100102作 末级科目停用 的科目变更处理,以后直接使用1001科目作新的业务。又如:10010101合并到100102上,则对10010101作 末级科目停用 的科目变更处理,以后直接使用100102作新的业务。注意:只能在年初进行。
用友t3建立年度帐
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
“营改增”的十五个会计处理分录? “营改增”的十五个会计处理分录?[]
一、会计科目设置
(一)一般纳税人会计科目一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细 科目;辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目;原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款,应在“应 交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。在“应交增值税”明细账中,借方应设置“进项税额”、“已交税金”、“出口抵减内销应纳税额”、“减免税 款”、“转出未交增值税”等专栏,贷方应设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务和应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务和应税服务支付的进项税额,用蓝字登记。
“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额,包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。
“已交税金”专栏,记录企业已缴纳的增值税额,企业已缴纳的增值税额用蓝字登记。
“出口抵减内销应纳税额”专栏,记录企业按免抵退税规定计算的向境外单位提供适用增值税零税率应税服务的当期应免抵税额。
“转出未交增值税”专栏,记录企业月末转出应交未交的增值税。企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。
“销项税额”专栏,记录企业提供应税服务应收取的增值税额。企业提供应税服务应收取的销项税额,用蓝字登记;发生服务终止或按规定可以实行差额征税、按照税法规定允许扣减的增值税额应冲减销项税额,用红字或负数登记。
“出口退税”专栏,记录企业向境外提供适用增值税零税率的应税服务,按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额;出口业务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款,用红字或负数登记。
“进项税额转出”专栏,记录由于各类原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。
“转出多交增值税”专栏,记录企业月末转出多交的增值税。企业转出当月发生的多交的增值税额用蓝字登记。
“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月末转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算。
“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额。
“增值税留抵税额”明细科目,核算一般纳税人试点当月按照规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的月初增值税留抵税额。
(二)小规模纳税人会计科目小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要再设置上述专栏。
二、会计处理方法
(一)一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务:取得专用发票、购进农产品一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务,取得的增值税扣税凭证, 按税法规定符合抵扣条件可在本期申报抵扣的进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应计入相关项目成本的金额,借记“材料采购”、 “商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目,按照应付或实际支付的 金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货或接受服务中止,作相反的会计分录。
1.取得专用发票一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务,取得增值税专用发票(不含小规模纳税人代开的货运增值税专用发票),按发票注明增值税税额进行核算。
【案例】2013年8月,济南A物流企业,本月提供交通运输收入100万元,物流辅助收 入100万元,按照适用税率,分别开具增值税专用发票,款项已收。当月委托上海B公司一项运输业务,取得B企业开具的货物运输业增值税专用发票,价款20 万元,注明的增值税额为2.2万元。
A企业取得B企业货物运输业增值税专用发票后的会计处理:
借:主营业务成本 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 22000
贷:应付账款——B公司 222000【案例】2013年9月2日,济南A物流企业(一般纳税人)与H公司(一般纳税人)签订 合同,为其提供购进货物的运输服务,H公司于签订协议时全额支付现金6万元,且开具了专用发票。9月8日,由于前往目的地的道路被冲毁,双方同意中止履行 合同。H公司将尚未认证专用发票退还给A企业,A企业返还运费。
Ⅰ。H公司7月2日取得专用发票的会计处理:
借:在途物资 54054.05
应交税费——应交增值税(进项税额)5945.95
贷:现金 60000
Ⅱ。H公司7月8日发生服务中止的会计处理:
借:银行存款 60000
借:在途物资 -54054.05
应交税费——应交增值税(进项税额)-5945.95
2.购进农产品一般纳税人购进农产品,取得销售普通发票或开具农产品收购发票的,按农产品买价和13%的扣除率计算进项税额进行会计核算。
【案例】例:2013年2月,济南S生物科技公司进行灵芝栽培技术研发,本月从附近农民收购1500元稻草与棉壳用作研发过程中的栽培基料,按规定已开具收购凭证,价款已支付。
借:低值易耗品 1305
应交税费——应交增值税(进项税额)195
贷:现金 1500
(二)一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务:进口货物或服务、接受铁路运输服务1.进口货物或服务一般纳税人进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额或中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。
【案例】2013年8月,日照G港口公司,本月从澳大利亚Re公司进口散货装卸设备一台,价款1500万元已于上月支付,缴纳进口环节的增值税255万元,取得海关进口增值税专用缴款书。
相关会计处理为:
借:工程物资 15000000
贷:预付账款 15000000
借:应交税费——应交增值税(进项税额)2550000
贷:银行存款 2550000
【案例】2013年9月,日照G港口公司,进行传输带系统技术改造过程中,接受澳大利亚 Re公司技术指导,合同总价为18万元。当月改造完成,澳大利亚Re公司境内无代理机构,G公司办理扣缴增值税手续,取得扣缴通用缴款书,并将扣税后的价 款支付给Re公司。书面合同、付款证明和Re公司的对账单齐全。
Ⅰ。扣缴增值税税款时的会计处理:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)10188.68
贷:银行存款1 0188.68
Ⅱ。支付价款时的会计处理:
借:在建工程 169811.32
贷:银行存款 169811.32
2.接受铁路运输服务
接受交通运输业服务,取得铁路运输费用结算单据,按照的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
【案例】2013年10月,济南S生物科技公司委托浙江某铁路运输服务公司运送购买的技术研发用设备一套,支付费用4500元,其中运费4000元,上下力资500元,取得运费发票。
借:固定资产——研发设备 4220
应交税费——应交增值税(进项税额)280
贷:现金4500(三)一般纳税人辅导期一般纳税人(辅导期)国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务,已经取得的增 值税扣税凭证,按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额,借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目,应计入采购成本的金额,借记“材料 采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目,按照应付或实 际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
收到税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单后,按稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符、允许抵扣的进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”。
(四)混业经营原一般纳税人“挂账留抵”处理兼有增值税应税服务的原增值税一般纳税人,应在营业税改征增值税开始试点的当月月初将不得从应税服务的销项税额中抵扣的上期留抵税额,转入“增值税留抵税额”明细科目,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
(五)一般纳税人提供应税服务一般纳税人提供应税服务,按照确认的收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账 款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按照按规定收取的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目,按确认的收入,贷记“主营业务收 入”、“其他业务收入”等科目。发生的服务中止或折让,作相反的会计分录。
【案例】2013年10月,济南A物流企业,本月提供交通运输收入100万元,物流辅助 收入100万元,按照适用税率,分别开具增值税专用发票,款项已收。当月委托上海B企业一项运输业务,取得B企业开具的货物运输业增值税专用发票,价款 20万元,注明的增值税额为2.2万元。
Ⅰ。取得运输收入的会计处理:
借:银行存款 1110000
贷:主营业务收入——运输 1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)110000
Ⅱ。取得物流辅助收入的会计处理:
借:银行存款 1060000
贷:其他业务收入——物流1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)60000
【案例】2013年9月2日,济南A物流企业与H公司签订合同,为其提供购进货物的运输 服务,H公司于签订协议时全额支付现金6万元,且开具了增值税专用发票。9月8日,由于前往目的地的道路被冲毁,双方同意中止履行合同。H公司将尚未认证 专用发票退还给A企业,A企业返还运费。
Ⅰ。A企业9月2日取得运输收入的会计处理:
借:现金 60000
贷:主营业务收入——运输 54054.05
应交税费——应交增值税(销项税额)5945.95
Ⅱ。A企业9月8日发生服务中止的会计处理:
货:银行存款 60000
贷:主营业务收入——运输-54054.05
应交税费——应交增值税(销项税额)-5945.95
【案例】2013年9月,无锡X设备租赁公司出租给L公司两台数控机床,收取租金半年租 金18万元并开具发票,L公司使用两个月后发现其中一台机床的齿轮存在故障无法运转,要求X公司派人进行维修并退还L公司维修期间租金2万元,L公司至主 管税务机关开具《开具红字增值税专用发票通知单》,X公司开具红字专用发票,退还已收租金2万元。
Ⅰ。X企业9月份取得租金收入的会计处理:
借:银行存款 180000
贷:主营业务收入——设备出租 153846.15
应交税费——应交增值税(销项税额)26153.85
Ⅱ。X公司开具红字专用发票的会计处理:
货:银行存款 20000
贷:主营业务收入——运输 -17094.02
应交税费——应交增值税(销项税额)-2905.98一般纳税人发生《试点实施办法》第十一条所规定情形,视同提供应税服务应提取的销项税额,借记“营业外支出”、“应付利润”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。
【案例】2013年8月3日,南京K律师事务所安排两名律师参加某企业家沙龙,免费提供 资产重组相关业务法律咨询服务4小时。8月5日,该律师事务所安排三名律师参加“学雷锋”日活动,在市民广场进行免费法律咨询服务3小时。(该律师事务所 民事业务咨询服务价格为每人800元/小时)
Ⅰ。8月3日免费提供资产重组业务法律咨询,按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额:
(2×4×800)÷(1+6%)×6%=362.26(元)
相关会计处理:
借:营业外支出 362.26
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)362.26
Ⅱ。8月5日为以社会公众为对象的服务活动,不属于视同提供应税服务。
(六)一般纳税人出口应税服务一般纳税人向境外单位提供适用零税率的应税服务,不计算应税服务销售额应缴纳的增值税。凭有关单证向税务机关申报办理该项出口服务的免抵退税。
1.按税务机关批准的免抵税额借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)”,按应退税额借记“其他应收款——应收退税款(增值税出口退税)”等科目,按免抵退税额贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。
2.收到退回的税款时,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款——应收退税款(增值税出口退税)”科目。
3.办理退税后发生服务中止补交已退回税款的,用红字或负数登记。
(七)非正常损失发生购进货物改变用途以及非正常损失等原因,按规定进项额不得抵扣的,借记“其他业务成本”、“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
(八)免征增值税收入纳税人提供应税服务取得按规定的免征增值税收入时,借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
(九)当月缴纳本月增值税当月缴纳本月增值税时,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。
【案例】M货运公司2013年8月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处,当月收到主管 税务机关的《税务事项通知书》,告知对其实行纳税辅导期管理。9月3日,M公司当月第一次领购专用发票25份,17日已全部开具,取得营业额86000元 (含税);18日该公司再次到主管税务机关申领发票,按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额预缴增值税。
预缴增值税税款的计算:
86000÷(1+11%)×3%=2324.32(元)
相关会计处理:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)2324.32
贷:银行存款2324.32
(十)购入税控系统专用设备一般纳税人首次购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固 定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益” 科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
一般纳税人发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
【案例】2013年10月,济南S生物科技公司首次购入增值税税控系统设备,支付价款1416元,同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。当月两项合计抵减当月增值税应纳税额1786元。
Ⅰ。首次购入增值税税控系统专用设备
借:固定资产——税控设备 1416
贷:银行存款1416
Ⅱ。发生防伪税控系统专用设备技术维护费
借:管理费用 370
贷:银行存款370
Ⅲ。抵减当月增值税应纳税额
借:应交税费——应交增值税(减免税款)1786
贷:管理费用 370
递延收益 1416
Ⅳ。以后各月计提折旧时(按3年,残值10%举例)
借:管理费用 35.40
贷:累计折旧 35.40
借:递延收益 35.40
贷:管理费用 35.40(十一)简易计税方法一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务的,借记“现金”、“银行存款”、“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务,发生《试点实施办法》第十一条所规定情形视同提供应税服务应缴纳的增值税额,借记“营业外支出”、“应付利润”等科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
【案例】2013年10月25日,济南Z巴士公司当天取得公交乘坐费85000元。
计算按简易计税办法计算增值税应纳税款85000÷103%×3%=2475.73元,相应会计处理为:
借:现金 85000
贷:主营业务收入 82524.27
应交税费——未交增值税 2475.73
(十二)税款缴纳月末,一般纳税人应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费——应交增值税” 科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。或将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。
一般纳税人的“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
次月缴纳本月应交未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。收到退回多交增值税税款时,借记“银行存款”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
(十三)小规模纳税人提供应税服务小规模纳税人提供应税服务,按确认的收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按规定收取的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税”科目,按确认的收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
(十四)小规模纳税人初次购入税控设备小规模纳税人初次购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记 “固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“递延收益”科目。按 期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
小规模纳税人发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“管理费用”等科目。
(十五)小规模纳税人税款缴纳小规模纳税人月份终了上交增值税时,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。收到退回多交的增值税税款时,作相反的会计分录。
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