福利企业加工收入如何确定不予退税额
福利企业加工收入如何确定不予退税额
现行福利企业退税中,对加工费收入不予退税额的确定,各地在执行上都不一致,实际操作中更是各自按各自的方法计算,依据也不够充分,经不起推敲,同时也存在复诉或诉讼的较大风险。其表现形式主要有以下三种:
一、侵犯纳税人权益较重型。这种计算方法是对加工费收入一律按17%计算不予退税额,其辅助材料及相关可抵扣费用未能准确划分的一律不予抵扣。
二、适当抵扣型。即先按17%计算加工收入不予退税额,然后再计算可予抵扣的辅助材料及相关可抵扣费用的进项税额。2005年11月28日之前按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条之规定计算不得抵扣的进项税额,然后再计算出可抵扣的进项税额,2005年11月28日之后则按财税(2005)165号文第四条规定计算不得抵扣的进项税额,然后再计算出可抵扣的进项税额。
三、放宽政策型。即直接按照纳税相对人的当期总体税负水平计算确定加工费收入的不予退税额。
笔者以为:第一种情形,过分强调了依法行政,合法但不尽合理,未能考虑到纳税人的实际税负承受能力;第三种情形正好相反,带有明显的偏向纳税相对人的倾向,削弱了税收执法的刚性,并且将加工费净收入与产品销售收入放在同一税负下计算不予退税额,等于是将委托方发来验收入库的委托加工材料的进项税额,也作为可予抵扣的项目了,显然这是不妥的;而第二种情形,则较为合理,但在计算不予抵扣的综合进项税额的公式中,分子是加工费净收入,分母却是全部销售的毛收入与加工费净收入之和,这在统计分析口径上也明显地违背了数据的可比性原则,笔者认为,应将此公式中分子与分母中的加工费收入,再加上一笔委托加工材料的实际成本,也即换算成加工部分的模拟销售收入计算抵扣加工费收入的综合进项税额,方为公正。然而,如何才能做到基层实际操作中既合理又合法呢?
一、建议国家税务总局对财税字(2005)165号文第四项不得抵扣的进项税额的计算公式,涉及加工费收入的突别作出补充说明的规定。
二、基层责任区管理员应加强对福利企业委托加工产品会计核算的监督与辅导,对纳税人从委托方购进的委托加工材料,要专门设立辅助性明细帐,按户详细记录委托加工材料的收发存情况,使加工费发票开具情况与每户账面委托加工材料的核销情况相对应,真正做到既依法治税,又保障了纳税相对人的合法权益,同时也规避了税务行政复议与诉讼的风险。
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快递行业到底是属于交通运输业还是属于部分现代服务业里的物流辅助服务呀 快递行业到底是属于交通运输业还是属于部分现代服务业里的物流辅助服务呀[]
快递服务属于交通运输业和物流辅助业的结合。快递服务,要区分其中的交通运输服务和收派服务,举个例子理解下: 比如您在北京,在家里打电话叫来快递员寄快递,快递员收了物品后送到北京集散中心,那么这段属于收派服务;从北京集散中心再运往上海集散中心,那么这段属于交通运输服务;到了上海集散中心后再往下发,又属于收派服务,理解下。@嘟啊嘟啊:原来是这样,谢谢呀,长知识了[/微笑]@嘟啊嘟啊: [/强]我也想找相关的法律法规依据…有这方面的条款吗?
T3标准版出纳通银行日记账,1月月末为贷方,2月期初就变成借方了,日记账查询没问题。求解~ T3标准版出纳通银行日记账,1月月末为贷方,2月期初就变成借方了,日记账查询没问题。求解~
您好,您这种情况应该是数据出错导致,一种方法是您可以将账套数据先做好备份,再将2月份的日记账导出后,再将明细记录删除,再反结账到1月份,再重新结账到2月份,看下期初数据是否正常,正常后再将原来导出的2月份日记账导入;另外一种是联系您的代理商或者您是代理商就提交到技术支持网解决。@畅捷服务汪峰: 好的,谢谢!
用友U8 客户端机器存货生成凭证界面点“选择”后,软件无反应用友U8 客户端机器存货生成凭证界面点“选择”后,软件无反应
问题原因:环境问题 解决方法:修复安装软件仍无效,但服务器上一切正常。客户修改过操作系统的登陆用户名,修改为原登陆用户名,软件可正常生成凭证 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:修复安装软件仍无效,但服务器上一切正常。客户修改过操作系统的登陆用户名,修改为原登陆用户名,软件可正常生成凭证
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用友U8 生成的凭证号合并到一起用友U8 生成的凭证号合并到一起
问题原因:数据原因,客户的GL_accvouch中的记录已乱,凭证类别有问题解决方法:把凭证输出,清空年度数据,再在总帐工具中引入 解决方案: 问题原因:数据原因,客户的GL_accvouch中的记录已乱,凭证类别有问题解决方法:把凭证输出,清空年度数据,再在总帐工具中引入
凭证编制时为借方,在打印预览和查明细账却为贷方红字 凭证编制时为借方,在打印预览和查明细账却为贷方红字
U8知识库问题号: | 110 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.51 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 凭证编制时为借方,在打印预览和查明细账却为贷方红字 |
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适用产品: | u851 |
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问题名称: | 凭证编制时为借方,在打印预览和查明细账却为贷方红字 |
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问题现象: | 凭证编制时为借方,在打印预览和查明细账却为贷方红字 |
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问题原因: | gl_accvouch表有问题 |
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解决方案: | 将GL_accvouch表中coutsysver字段false值删除有问题的凭证,再将md、mc字段借方贷方替换为正确的后,预览查询正常 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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票据 票据
具有流通性的书面债权债务凭证。即票据以书面形式载明债务人按照规定条件(期限、方式等)向债权人(或债权人指定人或持票人)支付一定金额货币的义务。 票据是一种信用工具,具有法律效力,其转让需要通过具有法律效力的票据行为方可实现。票据可以分为商业票据、融通票据、银行票据等几大类。 ①商业票据,是商业信用中记载债权债务关系的书面凭证。主要有期票和汇票两种。商业票据的转让要经过背书,背书人负有与持票人相同的对票据进行支付的法律责任。通常商业票据的持有者将其提交银行贴现,以取得现款。
用友填制凭证摘要时,提示“实时错误5,AUTOMATIME”填制凭证摘要时,提示“实时错误5,AUTOMATIME”
问题版本: | 810-U6普及版3.1 | 问题模块: | 1-总账 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 填制凭证摘要时,提示“实时错误5,AUTOMATIME” | 适用产品: | V821 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 填制凭证摘要时,提示“实时错误5,AUTOMATIME” | 问题现象: | 填制凭证摘要时,提示“实时错误5,AUTOMATIME” | 原因分析: | 系统设置问题 | 解决方案: | 进入控制面板的区域设置,修改常规下的区域位置,将“美国”改为“中文中国”,再将时间格式“YYYY-MM-DD”即可。 |
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地方税设计应考虑的五原则 地方税设计应考虑的五原则
政府的本质是服务人民,就是向人民群众交付数量充分、质量可靠、成本合理、类别丰富、及时的公共服务。地方税设计的核心理念,必须是充分尊重地方政府为人民的服务选择权。也就意味着地方税设计将遵循以下五项基本原则。 第一是自主权。没有税收自主权的支撑,服务自主性也就失去了实质意义。作为税收自主权的延伸,地方政府亦应享有债务和其他融资的自主权。真正意义上的自主体现在立法和法律解释层面。任何一种权力都具有副作用,因为权力的运用总会带来风险。 第二是限制外部性。并非所有的地方课税权都会损害其他辖区的利益,但有些确实如此。一些地方税可能会转嫁(输出)到别的辖区;地方政府之间也可能展开不合理的税收竞争。那些具有较强地理流动性的税基,都可能造成这两种形式的外部性。自然资源虽然不具有地理流动性,但辖区间分布的天然差异很大,完全的地方自主征税会导致辖区间能力的差异过大,因而有必要加以限制。比如不动产税,地方自主权的合理空间就非常大。 第三是转移支付作为辅助。尊重市场在资源配置中的决定性作用,与矫正市场失灵可以并存。同样,限制地方税收自主权的外溢效应,可以与尊重地方自主权并行。专项转移支付必须限定在促进正外部性(惠及其他辖区)所需的程度上,或者支持中央的委托事项。一般性转移支付则应限定为资助最低服务标准,特别是公众健康和安全方面的标准。我们应该帮助穷人,但不是输血,而是造血;不是靠施舍和救济,而是靠提升其挣钱的能力与机会。避免贫困辖区对中央的转移支付形成依赖性尤其重要。 第四项原则可以作为防范地方滥用自主权的一种机制:受益原则。与中央(全国)税制以能力原则为主导相比,地方税更宜采用受益原则,即税负尽可能根据支出受益分布加以分配。这项原则在全球范围得到了广泛应用。相对能力原则而言,受益原则与服务自主选择的理念更为契合。多数地方税(包括房地产税)都具有这样的潜力。将房地产税看作财产税,在很大程度上是一个误解。多数国家之所以将房产税作为地方税,主要原因在于公共支出与房产价值之间的相关性:公共支出越多,房产价值越高。地理上的非流动性是这种关系得以成立的前提条件。 第五项基本原则是民主控制。地方人民是地方滥用课税权的最大受损方。因此,建立和健全旨在保障地方人民对地方政府进行民主控制的机制,既是地方税收自主权的内在组成部分,也是地方自主权概念得以成立的前提。没有这个前提条件,地方税收自主权将变得有害,而且地方自主选择服务的核心理念也会受损。没有财政能力支撑的自主权是没有意义的自主权,没有民主责任控制的地方自主权是不合理的自主权。 当前有关地方税的主流观点倾向于“控制导向”,即关注焦点在于如何保障中央对地方的政治和行政控制。为此,转移支付格局下行政运行付出了较大社会交易成本,甚至在某种程度上默许地方政府的各种体制外融资。一个健康运转的社会并不回避利益,但一定要确保对原则的考虑足大于对利益的考虑。
用友U8 装完860客户端登入系统门户提示信息--门户,未知错误,请重新注册[DBNETLIB][Connectionopen(Connect())]SQL不存在或拒绝访问.用友U8 装完860客户端登入系统门户提示信息:"门户,未知错误,请重新注册[DBNETLIB][Connectionopen(Connect())]SQL不存在或拒绝访问. 问题原因:在解释机器名的时候,出现错误 解决方法:应用服务器,数据服务器等全部用ip地址,客户端登陆ok 解决方案: 问题原因:在解释机器名的时候,出现错误 解决方法:应用服务器,数据服务器等全部用ip地址,客户端登陆ok
如何把T310.8plus1中的账套全部一次性导出为EXCEL格式 如何把T310.8plus1中的账套全部一次性导出为EXCEL格式[]
在数据库中 可以导出EXCEl格式不能,只有明细账可以批量导出,其他账簿只能单个科目导出来如何导出。只能每个科目导,如何一次性的全部导出@服务社区苏娜:?没有这个功能?明细账不输入科目范围,查询后在表头上有个批量的按钮@服务社区苏娜:点了批量以后,一直在变化科目,是等他不运行以后,再点导出吗?是的
中易汽配进销存管理系统怎么用 _0中易汽配进销存管理系统怎么用''
月末不能结账月末不能结账
知识库详细内容
问题版本: | 1231-T3-用友通标准版10.8 | 问题模块: | 887-财务通 | 问题状态: | 1-临时解决方案 | 关 键 字: | 对账不平 | 适用产品: | T3系列 | 补 丁 号: | | 问题名称: | 月末不能结账 | 问题现象: | 月末结账提示总账和明细账对账不平,不能结账。 | 原因分析: | 一般是因为在科目表code中该科目的末级标志bend的值不对。 | 解决方案: | 使用维护工具—检测会计科目末级标志的工具,执行后即可。 工具下载地址:http://tsupport.chanjet.com/whgj/files/检测会计科目末级标志.rar |
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营改增之后,建筑业的税率是多少,之前是老合同的质保金,要等两年后才可以拿到,这部分的税率是按老合同的税率算,还是营改增之后的税率 营改增之后,建筑业的税率是多少,之前是老合同的质保金,要等两年后才可以拿到,这部分的税率是按老合同的税率算,还是营改增之后的税率[]
建筑业的税率11%,老合同老办法,具体最好跟税务局协商确定好老合同可以选择简易征收3%,建筑行业营改增始终是一个头痛的问题,比较人工占30%不可以抵扣11%。
用友T6 6.1企业管理软件中 两种销售成本核算方式的区别用友T6 6.1企业管理软件中 两种销售成本核算方式的区别
销售成本核算方式的选择:销售发票和销售出库单的记帐和单价反填方式有差别 1.销售出库单来核算则是根据销售出库单的数量为准记账,按照计价方式计算成本,记账后如果销售出库单金额为空,则写存货明细账同时回写出库单上的金额。价格返填到出库单,不返填发票?xml:namespace>2.按销售发票来核算销售成本是指根据发票数量为准记账,按照计价方式计算成本,记账后不回写销售出库单和销售发票上的金额,只是写入存货明细账。
#园粉达人召集令# 学而时习之 、温故而知新、可以为师矣 @会计家园小秘书 #园粉达人召集令# 学而时习之 、温故而知新、可以为师矣 @会计家园小秘书
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年末反结账
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
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用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
产品资讯
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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