对进项税额抵扣的检查及账务处理(一)
2017-3-19 0:0:0 wondial对进项税额抵扣的检查及账务处理(一)
对进项税额抵扣的检查及账务处理(一)《增值税暂行条例》第十条及其实施细则第十九条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
1.购进固定资产(固定资产是指使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等;单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品);
2.用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;
3.用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
4.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
5.非正常损失的购进货物;
6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
例1.某企业为修建职工宿舍,购吊灯200套,取得增值税专用发票金额30000元,税额5100元,以银行存款支付。企业会计处理为:
借:管理费用 30000
应交税金——应交增值税(进项税额) 5100
贷:银行存款 35100
对用于在建工程项目的购进,不允许抵扣进项税额,也不允许在税前扣除。账务调整为:
当年:
借:在建工程 35100
贷:应交税金——增值税检查调整 5100
管理费用 30000
例2.某企业为职工谋福利,用银行存款购纯净水器100套,取得增值税专用发票金额20000元,税额3400元。企业会计处理为:
借:待摊费用 20000
应交税金——应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款 23400
用于集体福利的购进应在职工福利费中列支记入“待摊费用”,不允许抵扣进项税额。账务调整为:[1][2]
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这个情况应该不会有,案例说应该取不出来。你看看你用的是不是特殊的会计期间,就是上月的26号到下个月的25号@畅捷服务_丁磊: 正常的会计期间,但是把7月31号的取到8月份去了你的数据是什么时候启用的呢?@畅捷服务_丁磊:7月份启用的,但是7月份的成本没有算到这几笔,全部被8月份计算进去了那有可能,可能是上个月没有分配,下个月就能显示出来@畅捷服务_丁磊:那这样的话,如果成本模块是后面启用的,岂不是把之前月份的材料出库全部取过来了?嗯,对。所以一般不建议中途启用成本管理,否则成本算的不对@畅捷服务_丁磊:正常情况下,成本管理-物流费用分配表的总金额应该等于材料出库单的金额,对不对?不好意思,刚才开车,没有及时回复,十分抱歉,无聊费用费陪标的金额,应该等于材料出库单中出库类别对应成本模块设置的出库类别的金额