放弃增值税免税权的注意事项及筹划
2017-3-22 0:0:0 wondial放弃增值税免税权的注意事项及筹划
放弃增值税免税权的注意事项及筹划 企业筹划者在筹划中需要具体问题具体分析,有时也要打破思维定式,独辟蹊径。 如是国家为鼓励一些特殊行业的发展而采取的政策,如果企业筹划者采取主动放弃免税权的筹划思路,同样也能带来收益。 目前,我国增值税计算方法是购进扣,属于间接计税。纳税人应纳的增值税税额等于销项税额减进项税额。而用于免税项目的购进货物或者应税劳务,其进项税额不得从销项税额中抵扣,销售时也一律不得开具增值税专用发票。 如某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产的化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者,又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3∶7,每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。 该有机化肥生产企业如果享受免税优惠,则应纳增值税为0。如果放弃免税优惠,则应纳增值税为70万元(2500×13%-255)。从数字上看,似乎放弃免税优惠并非明智之举。 但这只是分析了有机化肥生产企业的增值税应纳税额,而没有考量企业的最终利润。仅仅根据应纳税额的多寡,无法判断出企业利润水平的高低。特别是当该有机化肥生产企业面对的客户主要是化工企业时,情况会变得更为复杂。 放弃免税优惠,从企业的角度来看,如果进项税额较为可观,可换来进项税额的扣减,使得生产成本明显下降。从客户的角度来看,由于销售给化工企业的化肥并非最终产品,而是下一环节纳税人的生产原材料。 因此,一旦化肥享受了免税优惠,反而会导致其包含的以前环节已经缴纳的增值税不能向以后的环节转移,而是沉淀为产品成本的一部分。这势必使得下一环节的纳税人提高产品的销售价格,以维持原有的利润水平。 反过来,在同等条件下,此时下一环节的纳税人显然会更偏好于放弃免税优惠的原材料,以获得可以抵扣的增值税专用发票。放弃免税优惠时,有机化肥生产企业的毛利为91371.68万元{[2500/(1+13%)-(1755-255)]×30+[2500-(1755-255)]×70}。享受免税优惠时,有机化肥生产企业的毛利为74500万元[(2500-1755)×(30+70)]。所以,放弃免税权更为有利。如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
相关阅读
- 如何实现查询明细账时显示所有科目的对方科目2019-4-23 8:0:0
- 对账不平不许结账2019-4-23 8:0:0
- 反结账和反记账时使用快捷键没有反应?2019-4-23 8:0:0
- 反记帐慢2019-4-23 8:0:0
- 反记账按下“ctrl+H”没有反应2019-4-23 8:0:0
- 反记账时死机2019-4-23 8:0:0
- 对于同一供应商不同采购订单同一批到货时需要进行合并检验以减少重复劳动,提高工作效率,U8+能否..2019-4-23 8:0:0
- 对会计电算化内部控制的思考2019-4-23 8:0:0
- 对会计电算化实习中错误操作的修改指导2019-4-23 8:0:0
- 对会计电算化环境下的会计核算探究2019-4-23 8:0:0
最新信息
- 用友t3怎样取消审核
- 用友t6如何取消审核凭证
- 请问下,我建账选择的是小企业会计准则(2013年)行业性质,但是为什么在会计科目那里显示的都是小企业会计制度的会计科目?
- 前台收银程序T+pos启动后,提示数据库错误,编号11,绑定数据库错误。如何处理啊?
- 老师请问:怎么样才能把不能够按照默认供货商为单位来查询诸如销量、库存等等各类参数的问题反馈给开发团队??我们超市这单是和各个供货商对接库存和销售量都快疯了。这样一个带前端销售的软件怎么会这个基本的功能都没有……还需要做什么自定义项那么麻烦
- 请问t3标准版为什么从系统卸载不掉,请问怎么才能卸载掉?
- T3卸载不了提示这个是什么意思?
- 请问这是怎么一回事,老是说登录不上服务器,防火墙都已经关闭了,提示下面这种
- 为什么卸载的时候提示这个??
- 我用的是用友T3普及版 ,现在我点击注册登录时输入密码之后没有账套出来,我确定密码和用户名都是对的!还有点击系统管理的时候电脑没有反应,打不开系统管理!这个是什么原因呢?
在打印总账明细账怎样能把打印日期去掉和打印的年月日去掉 在打印总账明细账怎样能把打印日期去掉和打印的年月日去掉[]
打印的凭证日期去不掉,打印日期可以通过调整打印模板去掉。@畅捷服务闫新华:不是打印凭证是打印总账明细账@周颖1:明白,明细账和总账的表头表尾有模板,表体数据没有模板。@畅捷服务闫新华:表头和表尾的模板是什么@周颖1:D:\UFSMART\ZW\rep\mxzjed.rep和mxzjeu.rep
六月份的现金流是平的,七月的还差一百多不平,真好是一张凭证里的,怎么解决? 六月份的现金流是平的,七月的还差一百多不平,真好是一张凭证里的,怎么解决?
补录流量6月是平的吗?这张凭证是6月的,和7月的无关。亲,看下这张凭证录入了现金流量项目吗?如果没有录入,请补录就可以啦。@李向枚:具体怎么操作?@LJXLYT: 在填制凭证界面或者查询凭证界面打开这张凭证点击下银行存款分录 然后点击上方的流量 在这进行补录@服务社区_郝瑞然_:进去点流量显示这个@服务社区_郝瑞然_:@服务社区_郝瑞然_:利息费用做成红字借方了,支付经营活动相关的资金没增加,导致七月不平项目选错了。借方应该是收到的...@xiarikf:具体选择什么,这个费用是利息@LJXLYT:你银行存款做的借方,那就收到了现金流,做收到与经营活动有关的现金@xiarikf:你是收到了银行存款的利息是吗?凭证这么做没问题,把现金流量项目改一下@xiarikf:是的@LJXLYT:把第一行分录的现金流量项目改成“收到已经营活动有关的现金”,然后再算一下报表。@xiarikf:好的,谢谢啦我试试@服务社区_郝瑞然_:现金流量表重复取数怎么解决?@LJXLYT: 请重新打开现金流量表然后进行取数,另外查看那个重复取数的单元格把公式去掉然后重新取数看下是否还是数据如果有则可能是手工添加过导致的。