企业不按实际情况预缴所得税如何处理
2016-4-22 0:0:0 wondial企业不按实际情况预缴所得税如何处理
企业不按实际情况预缴所得税如何处理【问题】
企业在前三季度所得税申报中零申报或只申报很少一部分税款,大部分税款在年终汇算清缴中申报缴纳,对于企业这种不按照实际情况预缴所得税的行为如何处理?
【解答】
《国家总局关于加强预缴工作的通知》(国税函〔2009〕34号)第一条规定“根据《中华人民共和国企业所得》及其实施条例规定,企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。”对未按规定申报预缴企业所得税的,按照编造虚假计税依据的行为,依据《中华人民共和国征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。
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可不可以直接改库存结余金额? 可不可以直接改库存结余金额?[]
做盘点单@吴桐_:怎么做盘点单呀?您是库存数量错了,还是库存成本错了?@畅捷服务周义刚:数量多了,实际没进货那么多@牛女士1474534667:如果仅仅是要调整库存数量,做报损单即可@畅捷服务周义刚:主要调金额@牛女士1474534667:您先把数量调正确@畅捷服务周义刚:数量怎么调嘛,金额怎么调嘛@牛女士1474534667:打开业务单据~库存单据~报损单@畅捷服务周义刚:把我多入账那张单子开成报损单吗?@牛女士1474534667:您要先弄清楚您的目的是什么?@畅捷服务周义刚:我的目的就是我的这个软件库存数和我实际帐的数一致就行了@牛女士1474534667:这么说吧,如果是进货单错了,需要红冲,如果是要减少库存,那么就报损@牛女士1474534667:您商品的成本算法是什么?@畅捷服务周义刚:我都晕了,被你们说的@牛女士1474534667:如果不管之前的进货单,报损即可@畅捷服务周义刚:我帐上的核算成本就是按这个进销存销售数据除于1.17,等于销售成本了,所以现在我的账面数小于进销存的库存数@畅捷服务周义刚:我就是把不管进货单,只要账面库存数和进销存库存数一致就行了@牛女士1474534667:减少库存,做报损单@畅捷服务周义刚:比如我账面库存数结余是1万,我进销存库存结余是1万2千,差额2千刚好是我多做那张入库单的金额,那报损单是不是同样做2千这张单子呢?@牛女士1474534667:是的,12000报损2000就是10000@畅捷服务周义刚。好的,谢谢你了[/握手],希望能成功@畅捷服务周义刚:我试了,但是我的商品进销存变动表
日期:2016-07-01 至 2016-07-31分级路径:\仓库:全部
行号商品编码商品名称单位期初本期入库本期出库结存
数量金额数量金额数量金额数量金额
1 日用品 121888.001410053.350.000.0027882.00384452.8494006.001025600.51
页小计:121888.001410053.350.000.0027882.00384452.8494006.001025600.51
合计:121888.001410053.350.000.0027882.00384452.8494006.001025600.51@畅捷服务周义刚:但是我的报损金额就反应在这商品进销存变动表里了,实际我没有销售出库那么多呀?@牛女士1474534667:您是说之前的数据错了?现在的任何单据都影响之前的业务@牛女士1474534667:报损和销售没有关系@畅捷服务周义刚:是呀@畅捷服务周义刚:那他的金额直接反应在商品进销存变动表本期出库这里呀,我核算成本就是按这张表来核算的。那税务的一看,我实际销售小于进销存本期出库呀@牛女士1474534667:出库金额不代表销售金额