其他资本公积形成原因及会计处理
2016-4-22 0:0:0 wondial其他资本公积形成原因及会计处理
其他资本公积形成原因及会计处理除资本(股本)溢价,接受捐赠非现金资产准备,股权投资准备,拨款转入,外币资本折算差额,关联交易差价等各项来源形成的资本公积以外,因其他来源或原因形成的资本公积就构成其他资本公积。如企业在债务重组时由债权人豁免的债务;确实无法支付的应付账款等;以及从资本公积准备项目转入的金额;均属于其他资本公积。其他资本公积与资本(或股本)溢价的性质基本相同,也属于所有者权益的资本公积内容,但与资本公积中的准备项目不同。计入“其他资本公积”项目的金额可以按规定直接转增资本(或股本);而资本公积中的准备项目不能直接用于转增资本(或股本)。
企业因其他来源形成其他资公积时,应借记有关科目,贷记“资本公积—其他资本公积”科目;企业发行从资本公积的准备项目转入其他资本公积时,应按转入金额借记“资本公积—股权投资准备(或接受捐赠非现金资产准备)”科目,贷记“资本公积—其他资本公积”科目;企业在债务重组中获得债权人豁免的债务时,应按照豁免的债务金额借记“应付账款”、“其他应付款”、“短期借款”、“长期借款”等科目,贷记“资本公积—其他资本公积”科目。
例1:长江股份有限公司因财务困难于20×2年5月31日与银行进行债务重组,公司原欠银行长期借款本金500万元,利息100万元。现银行同意减免20%的本金及全部利息。其余债务立即偿还。长江股份公司应作如下会计分录:
借:长期借款 6000000
贷:银行存款 4000000
资本公积—其他资本公积 2000000
例2:长江股份有限公司原欠乙企业购货款160000元,现因乙企业已撤销,确实无法支付,经批准转作资本公积。应作如下会计分录:
借:应付账款—乙企业 160000
贷:资本公积—其他资本公积 160000
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分期收款发出商品 分期收款发出商品
问题号: | 9653 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51A |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 通用 |
关键字: | 分期收款 |
适用产品: | U851A—-存货核算 |
问题名称: | 分期收款发出商品 |
问题现象: | 有分期收款发出商品业务,计价方法是按仓库的移动平均,销售成本是按销售发票,现有以下两个问题:1、一品种先做分期收款销售发货单,再开发票,会出现这样的情况--明明数量已经是零了,但系统自动结转成本时还仍然出现金额没有结转为零! 2、用户有时需要人为调控成本,如想调高本月销售成本,应该如何操作? |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 问题1、经测试,问题不存在,测试环境:WIN2003,SQL2000+SP3,U851A+U851ASPHOTFIX+U851A存货核算(全),测试步骤:新增业务类型为分期收款的发货单,根据本张发货单整单开发票,然后,进行存货核算系统执行‘发出商品记账’(发货单和发票均记账),这时,查询‘发出商品明细账’时,数量和金额都是为0的。建议您将补丁更新再进行测试。问题2、如需要人为调控分期收款发出商品的成本,可在发出商品记账时,人为输入发货单的单价和金额,再记账,这时,系统按输入的金额结转成本。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |