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凭证借贷方不能同时为零或同时不为零

2016-4-23 0:0:0 wondial

凭证借贷方不能同时为零或同时不为零

凭证借贷方不能同时为零或同时不为零
通知识库
问题号:21870
适用产品:U6
软件版本:U6普及版3.2plus1
软件模块:总账
问题名称:凭证借贷方不能同时为零或同时不为零
问题现象:有外币核算,做涉及外币核算的凭证时,手工填入外币金额、汇率、本币金额,保存凭证 时候提示“凭证借贷方不能同时为零或同时不为零”。
问题原因:-
关键字:
解决方案:在填制凭证时手工输入了外币汇率后,输入外币金额会自动带出本币金额或者输入本币金额会自动带出外币金额,三者没法同时手工输,除非系统自动带出后您把它删了再手工输入就会出现这样的情况,但是没必要这样,软件会自动带出另一金额的。
行业:
补丁编号:
解决状态:
录入日期:2016-03-16 15:23:45
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房地产低值易耗品摊销法举例 房地产低值易耗品摊销法举例 房地产企业低值易耗品的摊销有两种方法:一次摊销法和五五摊销法,中华网校小编整理了该行业两种摊销方法的特点,如下所示:   为了核算低值易耗品成本和摊销情况,企业要设置“周转材料——低值易耗品”账户,该账户借方登记入库低值易耗品的实际成本,其贷方登记发出或摊销的低值易耗品的成本。其借方余额表示在库和在用的低值易耗品的实际成本。   1.一次摊销法   低值易耗品一次摊销法是指在领用低值易耗品时,将其全部价值一次转入有关成本费用。在低值易耗品报废时,收回残料的价值,冲减有关成本费用。一次摊销法适用于经常领用价值较小且容易损坏的低值易耗品。   低值易耗品的一次摊销法,在领用时,要直接借记有关成本费用账户,贷记“周转材料——低值易耗品”账户。   【例】某房地产企业发生下列业务:   ① 开发现场管理机构领用低值易耗品一批,成本3200元,企业管理部门领用低值易耗品一批,成本1300元,采用一次摊销法进行摊销。做如下会计分录:   借:开发间接费用       3200   管理费用         1300   贷:周转材料——低值易耗品  4500   ②本月企业管理部门报废低值易耗品一批,收回残料300元;开发现场报废低值易耗品一批,收回残料200元;   残料均已入库。作如下会计分录:   借:原材料          500   贷:管理费用         300   开发间接费用       200   2.五五摊销法   低值易耗品的五五摊销法是指在领用低值易耗品时,将其价值的50%摊入有关成本费用,在其报废时,将余下的50%部分扣除收回残料的价值后摊入有关成本费用的一种方法。   采用五五摊销法,要在“周转材料——低值易耗品”二级账户下,设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”、和“低值易耗品摊销”三个三级账户。账务处理如下:   购入低值易耗品时:   借:周转材料——低值易耗品——在库低值易耗品   贷:银行存款等   领用低值易耗品时,按低值易耗品全部价值将在库转为在用:   借:周转材料——低值易耗品——在用低值易耗品   贷:周转材料——低值易耗品——在库低值易耗品   在领用的同时,通过“周转材料——低值易耗品——低值易耗品摊销”三级账户,摊销低值易耗品成本的50%:   借:管理费用等   贷:周转材料——低值易耗品——低值易耗品摊销   低值易耗品报废时:将收回残料价值借记“库存材料”账户,贷记“在用低值易耗品”明细账户。   借:原材料   贷:周转材料——低值易耗品——在用低值易耗品   同时将在用低值易耗品50%的价值扣除残料后借记有关成本费用,贷记“周转材料——低值易耗品——低值易耗品摊销”明细账。   将低值易耗品摊销完以后,“低值易耗品摊销”三级账的贷方发生额,与“在用低值易耗品”三级账的借方余额正好相等,然后将两个明细账户进行对冲:   借:周转材料——低值易耗品——低值易耗品摊销   贷:周转材料——低值易耗品——在用低值易耗品   经过上述对冲,已将两个明细账的余额全部冲平。   【例】某房地产开发企业开发现场管理机构领用办公用具一批,价值5000元,采用五五摊销法摊销。   ①领用时,将在库低值易耗品转为在用。   借:周转材料——低值易耗品——在用低值易耗品 5000   贷:周转材料——低值易耗品——在库低值易耗品 5000   领用的同时,通过“低值易耗品摊销”明细账摊销其价值的50%。   借:开发间接费用               2500   贷:周转材料——低值易耗品——低值易耗品摊销 2500   ②一定时期后,该批低值易耗品已报废,收回残料价值300元。   残料入库时:   借:原材料                  300   贷:周转材料——低值易耗品——在用低值易耗品 300   同时,将原低值易耗品价值的50%扣除残料价值后,进行摊销。   5000×50%-300=2200(元)   借:开发间接费用               2200   贷:周转材料——低值易耗品——低值易耗品摊销 2200   ③将“低值易耗品摊销”与“在用低值易耗品”两个明细账户进行对冲。   借:周转材料——低值易耗品——低值易耗品摊销 4700   贷:周转材料——低值易耗品——在用低值易耗品 4700   说明:考虑到房地产开发企业的周转材料主要是低值易耗品,所以也可以不设“周转材料”账户,而直接将“低值易耗品”设为一级账户,这样可以减少账户层次。

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