企业补缴以前年度税费能否税前扣除?
2016-4-22 0:0:0 wondial企业补缴以前年度税费能否税前扣除?
企业补缴以前年度税费能否税前扣除?问:我单位在自查中补缴了一部分以前年度的房产税、土地使用税和印花税,这些税款能否在税前扣除?如果可以扣除,需要向机关履行什么手续?
答:《企业所得实施条例》第九条规定,企业应所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院、税务主管部门另有规定的除外。
第三十一条规定,企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的以外的各项税金及其附加。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
参考《辽宁省地方税务局关于纳税人补缴以前年度应在所得税前扣除的各项税金及附加如何税前扣除等问题的批复》(辽地税函[2003]181号)规定,纳税人当年未提取缴纳,以后年度自行补缴或税务机关查补的以前年度应缴纳的、、资源税、和城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等,应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额,并通过“以前年度调整”等科目对补缴年度作所得税纳税调整,该部分补缴税款不得在补缴年度重复计算扣除。
根据上述规定,企业补缴以前年度的房产税、土地使用税、印花税,应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额,不得在补缴年度税前扣除。企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
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调拔单保存后,单据体的存货会变位置 调拔单保存后,单据体的存货会变位置
问题号: | 15262 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 库存管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 调拔单保存后,单据体的存货会变位置 |
适用产品: | 通用 |
问题名称: | 调拔单保存后,单据体的存货会变位置 |
问题现象: | 调拔单保存后,单据体的存货会变位置 |
问题原因: | 调拔单的视图KCTransList有问题 |
解决方案: | 在前面加放SELECT TOP100 PERCNET 在未尾加上ORDER BY AUTOID即可. |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |