季度所得税申报能弥补以前年度亏损吗?
2017-9-16 0:0:0 wondial
季度所得税申报能弥补以前年度亏损吗?
季度所得税申报能弥补以前年度亏损吗?[]
可以,不过你的先年报后才可以
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
用友U8 现存量和收发存、明细帐不一致,现存量是错误的,经检查是ST_TotalAccount的数据不对,但是ST_TotalAccount存货比较多。用友U8 现存量和收发存、明细帐不一致,现存量是错误的,经检查是ST_TotalAccount的数据不对,但是ST_TotalAccount存货比较多。
问题原因:此问题请看库存的期初数据是否正确,如果正确可以如下处理。 1)备份数据; 2)修改gl_mend表中存货系统的结帐状态为未结状态; 3)从库存系统的界面上恢复月末处理到期初状态,然后重新月结; 4)修改gl_mend表中存货系统的结帐状态为正确月份的状态; 解决方法:此问题请看库存的期初数据是否正确,如果正确可以如下处理。 1)备份数据; 2)修改gl_mend表中存货系统的结帐状态为未结状态; 3)从库存系统的界面上恢复月末处理到期初状态,然后重新月结; 4)修改gl_mend表中存货系统的结帐状态为正确月份的状态;
解决方案:
问题原因:此问题请看库存的期初数据是否正确,如果正确可以如下处理。 1)备份数据; 2)修改gl_mend表中存货系统的结帐状态为未结状态; 3)从库存系统的界面上恢复月末处理到期初状态,然后重新月结; 4)修改gl_mend表中存货系统的结帐状态为正确月份的状态; 解决方法:此问题请看库存的期初数据是否正确,如果正确可以如下处理。 1)备份数据; 2)修改gl_mend表中存货系统的结帐状态为未结状态; 3)从库存系统的界面上恢复月末处理到期初状态,然后重新月结; 4)修改gl_mend表中存货系统的结帐状态为正确月份的状态;
用友U8 数量金额式明细账打不出来用友U8 数量金额式明细账打不出来
问题原因:同解决方案 解决方法:在账页格式选择数量金额的同时,同时要选上所选科目按所选账页打印。
解决方案:
问题原因:同解决方案 解决方法:在账页格式选择数量金额的同时,同时要选上所选科目按所选账页打印。
www.kuaiji66.com 天龙瑞德
期货会员资格投资的会计处理 期货会员资格投资的会计处理
按照我国有关法规规定,期货交易所实行会员制,期货交易所以会员单位交纳的认购会员资格费作为登记注册资本所需的资金来源,因此,在期货交易所获得会员资格的企业,认购的会员资格费作为一种股权性质的投资,在“长期股权投资”科目中设置“期货会员资格投资”明细科目进行核算。但是期货会员资格投资与一般的股权投资不同,主要区别在于:
(1)一般的股权投资通常是通过取得被投资单位一定比例的表决权资本后,达到控制、共同控制被投资单位,或对被投资单位实施重大影响的目的。期货会员资格投资则不同,按照规定,期货交易所的注册资本分为均等份额,由会员以会员资格费的形式认购,即期货交易所的每一会员按均等份额认购一份,以取得会员资格,由于每一会员只拥有期货交易所注册资本均等份额中的一份,所以对期货交易所不存在控制,或实施重大影响,但通过认购的会员资格费,每一会员由期货交易所提供一个基本交易席位。
凭证查询的自定义项如何设置? _0凭证查询的自定义项如何设置?
通知识库问题号: | 23073 |
---|
适用产品: | 用友T3-用友通 |
---|
软件版本: | 用友T3-用友通标准版 |
---|
软件模块: | 总账 |
---|
问题名称: | 凭证查询的自定义项如何设置? |
---|
问题现象: | 在查询填制凭证时,除了日期、摘要、科目等主要信息查询外,还有许多辅助信息来查询,如按照产品的出入库方式查询等。这些信息并不是凭证的主要信息,此时即可通过定义自定义项来实现。 |
---|
问题原因: | - |
---|
关键字: | |
---|
解决方案: | 1:首先定义自定义项目标题和档案:单击“基础设置”-“自定义项”打开自定义项设置。表体分类中的“单据表头项目”的十项即对应“查询凭证”查询条件的自定义的十项。可以录入项目名称“出入库方式”,单击“档案”输入采购入库、盘盈入库等。 |
---|
我的登不上去-显示演示到期,点确定后,提示插入加密狗 我的登不上去显示演示到期,点确定后,提示插入加密狗[]
加密狗是否正正常读取,或者换个U口,重新注册一下加密狗将加密狗插拔之后在登录软件,如果不行,请您右击计算机(我的电脑)-管理-服务和应用程序,在服务里面找到T3产品服务或者用友通服务,点击重启服务,然后再登录软件;请您备份账套,在服务社区上下载当前版本的最新补丁,打上补丁执行补丁脚本,然后在进入软件:(注意:下载对应版本的补丁):http://service.chanjet.com/product;打上补丁之后在看是否正常;无法备份,显示脱机我在其他的电脑上是正常的,是不是我的电脑识别不了加密狗了@安澜1475044085:
重启机器,拔插加密狗,如果仍有问题,将加密狗再重新注册。
注册地址:http://service.chanjet.com/productreg
加密狗注册流程:http://service.chanjet.com/zhi ... 002d4
T+客户端打印凭证时提示发送失败,如图 T+客户端打印凭证时提示发送失败,如图
@畅捷服务赵东涛 涛哥给回复下1、查看T+浏览器的版本是否2.1,如果不是2.1的请备份账套后到社区—产品线下最新补丁进行修复后,如果是近期补丁的话,直接使用使用其他浏览器打开软件,在登陆界面右上角点击T+浏览器(近期补丁的浏览器都是2.1版本的),重新下载安装使用。
2、到其他账套中导出模板再导入使用;@服务社区刘小艳:女神,2.0.0.1还是2.1?@吴桐_:2.1是新版浏览器;
企业股权投资的税收筹划 企业股权投资的税收筹划
股权,是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资,通常是长期持有。随着市场经济深入发展,越来越多企业用股权投资进行资产运营,以期获得一定的经济利益。对此,国家陆续出台过一些相关政策,企业须予以关注。 共担投资风险不征 《部 国家总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。对股权转让不征收营业税。 而《国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》(国税函发[1997]490号)规定,根据《营业税税目注释》的有关规定,以不动产或无形资产投资入股,与投资方不共同承担风险,收取固定利润的行为,应区别以下两种情况征收营业税:①以不动产、土地使用权投资入股,收取固定利润的,属于将场地、房屋等转让他人使用的业务,应按“服务业”税目中“租赁业”项目征收营业税;②以商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉等投资入股,收取固定利润的,属于转让无形资产使用权的行为,应按“转让无形资产”税目征收营业税。 综上所述,共担风险构成实质性投资的,对无形资产、不动产投资不征收营业税;收取固定收益,不共同承担风险,构成非实质性投资的,应按规定对无形资产、不动产投资征收营业税。 股权持有期间不得调整资产计税基础 《中华人民共和国法实施条例》第五十六条规定,企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认外,不得调整该资产的计税基础。 《中华人民共和国企业所得》第十四条规定,企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应所得额时不得扣除。但是《企业所得税法实施条例》第七十一条第二款规定,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。也就是说,企业在取得投资资产环节应确认取得资产的计税基础,并在资产转让或处置时,作为计税成本扣减资产的转让或处置收入。企业持有资产期间的减值或增值,原则上不得调整该项资产的计税基础。对外投资的成本不得折旧和摊销,也不得作为投资当期的费用直接在税前扣除。 例:2009年1月1日,A公司以对C公司的一项长期股权投资换入B公司15%的股份,并准备长期持有,因为A公司对B公司不具有共同控制和重大影响,且该项投资在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量,所以A公司以成本法核算对B公司投资,换出长期股权投资的账面价值和计税成本均为1500万元。 暂不考虑其他因素影响。A公司账务处理为:借记长期股权投资B公司1500万元,贷记长期股权投资C公司1500万元。2011年9月10日,A公司将其持有的B公司股权全部转让,取得收入2300万元,A公司应确认股权投资转让所得为2300-1500=800(万元),账务处理为:借记银行存款2300万元,贷记长期股权投资B公司1500万元,贷记投资收益800万元。 需要注意的是,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十一条第三款规定,投资资产按以下方法确定成本:(一)通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本;(二)通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相费为成本。 股权处置佣金可按比例在所得税前扣除 《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税[2009]29号)规定,企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 例:2011年4月,A公司委托王先生转让该公司持有的N公司30%的股权,投资成本2000万元,A公司与王先生约定,转让价超过5000万元的部分,全部归王先生所有。10月,王先生为A公司找到一客户,双方签订的实际转让价格为8000万元。按照约定,A公司向王先生支付佣金3000万元,则A公司应就取得股权转让所得6000万元缴纳企业所得税。但允许A公司在所得税前列支的支付给王先生的佣金,不得超过合同确认的收入金额的5%,即8000×5%=400(万元),超过部分不得在税前扣除。 需要注意的是,财税[2009]29号文件还规定,企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同,并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧、摊销等方式分期扣除,不得在发生当期直接扣除。企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账。
电子联行往来账务处理 电子联行往来账务处理
一、电子联行往来概述
(一)基本概念
电子联行往来是指经中国人民银行总行核准的发有电子联行行号的行与行之间通过电子计算机网络和卫星通信技术进行异地资金划拨的账务往来。电子联行采用“星形结构,纵向往来,随发随收,当时核对,每日结平,存欠反映”的做法。从而简化了异地资金清算手续,提高了银行划账的速度,加速了资金周转。
(二)基本做法
新华公司在2008年12月31日,各损益类账户12月余额为 新华公司在2008年12月31日,各损益类账户12月余额为5、新华公司在2008年12月31日,各损益类账户12月金额为:主营业务收入20000元,主营业务成本15000元,营业税金及附加2000元,其他业务收入15000元,其他业务成本400元,投资收益5500元,销售费用600元,管理费用3000元,财务费用7000元,营业外收入3500元,营业外支出500元,按25%缴纳所得税。
要求:编制新华公司计算交纳所得税,期末结转收入、费用的会计分录。
用友U8 工序委外加工费差异的的处理。用友U8 工序委外加工费差异的的处理。
问题原因:同解决方案 解决方法:若是跨月,若生产订单已经关闭,则差异作为制造费用处理,并按制造费用的分配率分配
解决方案:
问题原因:同解决方案 解决方法:若是跨月,若生产订单已经关闭,则差异作为制造费用处理,并按制造费用的分配率分配
www.kuaiji66.com 天龙瑞德
新建账套,查询科目日记账 弹出提示“通过DataTable插入临时表出错” 新建账套,查询科目日记账 弹出提示“通过DataTable插入临时表出错”
这个提示比较多情况是环境方面的问题,您重新安装下T+浏览器再登陆操作下。开发已经在针对这个问题现象进行查看处理了,您可以耐心等待后期补丁修复。
T3标准版11.0凭证打印没有制单人的名字没有打出来 换了6行的模板,7、8、9、10等其他模板制单人也是没有显示名字 _0T3标准版11.0凭证打印没有制单人的名字没有打出来 换了6行的模板,7、8、9、10等其他模板制单人也是没有显示名字[]
请试一下999演示账套看是佛有此情况。@服务社区刘佳佳:演示账套是正常的 ,那我需要怎么办@朱玲艳QX:此账套的打印控制表有问题,需要数据库中导printex表,此操作需要专业数据库工程师来做。为保证您的利益和数据安全,请直接联系您的服务商协助您解决。。
金软酒店管理系统都有些什么功能? 金软酒店管理系统都有些什么功能?''
企业审计中所得税审计应关注的几个问题 企业审计中所得税审计应关注的几个问题
一、收入方面 收入核算的真实性,直接影响着企业的经营成果和申报的真实准确性,中应该重点关注企业收入的确认是否准确,有无为完成考核指标而粉饰业绩、调节利润,进而达到虚增收入或者偷漏企业所得税等问题。 (一)视同销售收入方面。 在企业所得税纳税申报表附表一中,视同销售主要包括如下三项内容:非货币性交易视同销售收入,货物、财产、劳务视同销售收入和其他视同销售收入。 《企业第14号——收入》规定,收入是在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入,它不包括为第三方或客户代收的款项。即收入的确认有三个要素:第一,它是日常活动形成的经济利益;第二,这种利益流入是靠企业销售商品、提供劳务及让他人使用本企业的资产而取得;第三,流入的经济利益不包括代收的款项。所以,对于企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,均按账面实际成本结转,不确认收入。 上,企业所得税法第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院、主管部门另有规定的除外。 例如,某企业在进行纳税申报时,对于其自产的产品(成本价100万元)用于捐赠的行为,在会计上按以成本价为基础确认的价税合计额117万在“营业外支出”科目中核算,而未在纳税申报表中进行相应调整,该笔捐赠业务的应税所得额为0。对于上述做法,应纠正如下:首先,按照同类产品的市场销售价格或者其公允价值来确定其计税价格为150万元,在纳税申报表上调增应入;其次,依据收入与费用配比原则,该企业捐赠业务应确认的应税所得额为24.5万元(150万元-100万元-150万元×17%)。 所以,在审计中,要重点关注企业是否存在用“视同销售”业务来调节利润、粉饰的行为,即把不应该在会计上确认为收入的“视同销售”业务确认了收入,从而达到虚增收入的目的;或者把应该在税法上做纳税调增的“视同销售”业务未纳税调增,从而达到少缴企业所得税的目的。 (二)未按权责发生制原则确认的收入方面。 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条规定:除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。但特殊情形下,税收规定可以不按照权责发生制原则确认收入。因此,对于企业会计核算上按照权责发生制原则确认收入的,而税收规定不按照权责发生制原则确认收入,应进行纳税调整。此处以经营租赁的租金收入为例进行说明。 《企业会计准则第21号——租赁》规定,出租企业应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期;若适合本企业的其他方法更为系统合理的,也可以采用其他方法。 税法上,《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。 综上,如果承租方提前一次性支付租金,会计与税法处理方法一致,无须调整;但如果跨期后收取租金的,纳税申报时需要调整。 例如,某企业在2011年与承租方签订的租赁期为3年的房屋租赁合同,2013年一次性收取租金900万元,会计处理上,该企业每年确认收入300万元,而未在纳税申报表中进行相应调整,对于这种错误做法,应纠正如下:纳税申报表附表3在2011年和2012年每年调减300万元,2013年纳税调增600万元。 所以,在审计中,要重点关注企业是否存在用此类业务的时间差异来调节利润、粉饰财务报表,以及调节企业现金周转率的行为,即提前把以后年度的纳税收入作纳税调增,从而达到提高企业现金周转率的目的。 二、方面 投资决策合法合规性,以及投资收益的绩效性,是评价企业运营效益的重要内容,也影响着企业的经营效益和企业所得税纳税申报的真实准确性,审计中应该重点关注企业投资所采用的初始和后续计量核算方法,并分析是否存在以此粉饰业绩、调节利润,偷税漏税等问题。 《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定,企业在会计核算上采用权益法核算长期股权投资时,在被投资企业当年产生盈利时,投资企业也按持股比例计算投资收益;如果被投资企业亏损,则投资企业也按持股比例计算投资亏损计入当期损益。 税法上,《企业所得税法实施条例》第十七条规定,企业所得税法第六条第(四)项所称股息、红利等权益性投资收益,是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。 例如,某企业A对企业B企业控股30%,采用权益法核算,B企业每年6月30日股东会例会上对上年的利润分配做正式决议,会计上,A企业在当年利润表中按照B企业当年的盈利情况确认了投资收益,汇算清缴时也未进行纳税调整,对于这种错误做法,应该纠正如下:首先调减当年确认的投资收益,其次调增上年确认的投资收益,即,调整附表十一,第七列为会计上确认的损益,第八列与第九列之和为税法上确认的股息红利,二者差额为纳税调整金额。如果会计确认的损益大于按税法确认的股息、红利则调减,否则调增。 所以,在审计中,要重点关注企业是否存在用投资收益的确认时间差异来调节利润、粉饰财务报表的行为,即把不应该在会计上确认为收入的当年“确认的”投资收益确认了收入,从而达到虚增收入的目的;或者把应该在税法上做纳税调增的上年“取得的”投资收益未纳税调增,从而达到少缴企业所得税的目的。 三、股权转让方面 企业股权转让决策的合理合法性,也是评价企业决策责任的重要内容。在审计中应该重点关注是否按规定经具备相应资历的社会中介机构评估,有无低评低转、未评低转甚至无偿转让的行为,并分析是否存在偷税漏税、违规违纪,以及贪污腐败等问题。 根据《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发〔2009〕2号)第107条的规定,税务机关根据所得税法及其实施条例的规定,对企业做出特别纳税调整的,应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款,按日加收利息。计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴(预缴)入库之日止。利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算,并按一年365天折算日利息率。 所以,在审计中,要重点关注税务机关是否对企业的股权转让进行了特别纳税调整,调整时对被转让股权公允价值的确定是采用的哪种估值方法,防止企业迟补或少补2008年1月1日以后发生交易应纳的企业所得税税款及利息。
会计中级内容好难啊 QA 会计中级内容好难啊 QA[]
中级只要用心,不难@9527号:哪里有免费课程?财管估计难@人生豪迈: 会计家园就有会计家园讲堂现在有去年的中级课程,免费的,听听看适合不适合[/微笑]
用友T3标准版中点击销售下面的业务范围设置的时候,会出现互斥的站点,不能打开该选项。用友T3标准版中点击销售下面的业务范围设置的时候,会出现互斥的站点,不能打开该选项。
这是因为在打开销售模块的时候同时打开了其他的模块造成。
1、登录软件以后,看看屏幕左边那一列的模块中,是否有模块前面有淡蓝色的小方块,如果有的话就是开启了那个模块。
2、鼠标右键点一下那个模块,会出现注销的按钮,点击注销就可以了。
3、如果以上的方法不能解决的话,可以到登陆“系统管理”依次操作:以admin的身份登入-视图下面请出异常任务-清除异常单据。注意:这些操作都是要在t3同时打开的情况下进行操作。
无法打开备份设备用友
用友软件提供两种备份方式:手工备份和自动备份,下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤(T6和U8与T3备份恢复方法相同,此处以T3为例):
㈠、手工备份
1、先在硬盘上建立一个空文件夹
打开我的电脑(双击)D(或E、F)盘,(空白处右击右键)新建文件夹,把这个新建的文件夹,改名为如用友数据手工备份。(双击)打开用友数据手工备份,(右击)出现新建文件夹,把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如2016-12-16后退出
用友t3修改期初余额
1、期初余额录入在,总账系统-期初余额里面录入,帐套1月份启用的帐套只需要录入期初余额,年中启用的帐套需要录入三列,累计借方、累计贷方、期初余额。期初余额录入完毕后,要点“试算”和“对账”。
2、期初余额试算不平衡将不能填制凭证。