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T6 6.1 在备份账套和备份年度帐的时候提示如题，软件的异常和失效超时已经改为60分钟，数据库的日志已经清空 还是如此 请问是什么原因，如何解决 T6 6.1 在备份账套和备份年度帐的时候提示如题，软件的异常和失效超时已经改为60分钟，数据库的日志已经清空 还是如此 请问是什么原因，如何解决

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用友U8 860应收模块中发票制单时按客户选择合并制单凭证中会出一些莫名其妙的分录，都是几块钱的。按单条记录则不会。用友U8 860应收模块中发票制单时按客户选择合并制单凭证中会出一些莫名其妙的分录，都是几块钱的。按单条记录则不会。 问题原因:设置问题. 解决方法:经检查为发货单中的单据用户忘了将税率17改为0，导致批量生成发票时发票中含税，而应收中未设置应交税金科目。删除有税率发票后取消盘点，销售出库单审核，修改发货单后重新生成发票及凭证。
解决方案：
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凭证不能打印，运行时错误：11，除数为0 凭证不能打印，运行时错误：11，除数为0

餐饮行业，调拨给其他门店物品，已计提了9个月摊销，还有15个月没摊，按原值调拨，怎么样做账务处理？谢谢 餐饮行业，调拨给其他门店物品，已计提了9个月摊销，还有15个月没摊，按原值调拨，怎么样做账务处理？谢谢

房地产行业税收筹划研究分析 房地产行业税收筹划研究分析 一．绪论 　　1.选题背景 　　20世纪70年代以来，房地产在我国国民经济发展中的地位越来越重要。从我国统计局对房地产行业的统计情况显示，1980-2007年，建筑业的总产值从原先的286.93亿元增加到50019亿元人民币，建筑业的从业人数从以往的854万人上升到3085万人。2007年，我国商品房的比例在城镇住房投资中提高到85%，竣工的面积在城镇住房中的比例超过了72%。房地产行业增加值在国民人均生产总值的比例达到4.75%。房地产贷款余额在金融机构贷款余额的比例也增加到18.4%，房地产贷款余额首度突破4.8万亿元人民币。随着房地产业的高速发展，我国市场经济中已经形成了一条投资开发-资金周转-中介服务-经营管理的产业链。房地产行业已经成为我国重要支柱性产业之一。随着房地产行业投资的快速增长，房地产在我国税收体系中的地位变得更加重要。为了使国家更好地对房地产行业的经济进行调节，平衡社会经济的杠杆，制定合理的房地产税制具有很重大的促进作用。然而，我国现有的房地产税收制度还不够完善，房地产企业自身仍旧承担着过高的税收负担。 　　2.选题及其研究意义 　　和许多资金密集型行业一样，房地产行业同样具有广泛的地域、投资具有高风险高付出高回报等性质，而且，房地产行业的项目在建造过程中耗费的时间周期长。一个房地产项目从它的开始准备建造一直到销售管理阶段都涉及到很多税收，这一性质和其他行业相比是比较少见的。因此，对房地产这个行业而言，完善的是很有必要的。它的益处主要有三方面的体现：第一、税收筹划有利于提高企业收益，能够将企业价值实现最大化。税收筹划从属于，它的最终目标是为将企业利润最大化。当企业在制定经济决策或计划时，税收筹划通过计算统计各种经济活动的税收成本来为企业提供最优选项，以此来提高企业的利润值。第二、合理的税收筹划能够加强企业的管理水平，有利于增强企业的竞争力。第三、税收筹划有利于促进房地产行业的发展，通过引导房地产行业的投资方向，优化房地产行业的产业结构，来对房地产行业的投机行为进行有效抑制。 　　3.研究方法及主要内容 　　本文将理论分析和案例说明相结合，在国内外原有的关于税收筹划在房地产行业的运用的基础上，分层次研究我国房地产行业在开发组建和经营每个阶段的税收筹划的运用。从理论方面，主要研究房地产行业的自身特点和其未来的发展态势，并且对房地产行业的现有税收制度和税收政策进行逐一分析。在案例方面，通过选取关于房地产开发的典型企业项目案例，从税收筹划的角度，具体分析评判该企业的税收筹划方法、技术，从而证明在房地产行业中合理完善的税收筹划可以对企业带来巨大的利益，税收筹划在房地产行业中应该合理高校的进行运用。 　　二、税收筹划理论研究 　　1.税收筹划的定义 　　我国税收筹划的研究起步较晚，通常认为起始于90年代。在目前，我国还没有任何本书可以对税收筹划进行客观权威的定义。税收筹划的英文单词是Tax planning，于1935年由汤姆林爵士在英国提出。汤姆林认为，每个人在服从法律的基础上都有权利按自己的意愿少缴一些税，我们没有理由强硬的向公民收税。汤姆林的理论在美国、澳大利亚等国家都得到了支持，而且他们认为能够合理的实施税收是一件很具有智慧的做法。 　　荷兰国际文献局对税收筹划进行了简单总结，他们认为，税收筹划是企业为了最终减小资本税而通过任何符合法律的经营渠道或制定决策事务等。美国的W.B.梅格斯，印度的KJ.雅萨斯威和E.A.史林瓦斯也都分别对税收筹划的概念进行过分析阐述。盖地教授也曾在《和筹划》一文中，对税收筹划的定义进行了系统的阐述。结合国外现有的关于税收筹划的研究，我国专家们大致认为，税收筹划就是在符合法律的基础上，纳税人可以利用国家出台的相关优惠政策，合理而科学的对企业的各项经营活动进行管理，从而达到增加企业利润，减轻税收负担的目的。 　　2.税收筹划的原则 　　（1）合法性 　　遵守国家法律是实行税收筹划的必要条件。在进行税收筹划时，纳税人要服从法律，执行人员同样要服从法律，其次纳税人和相关执行人员要懂得相应的法律，跟得上政策的时代变化，不能用陈旧的条文对待现有的政策。 　　（2）整体性 　　在进行税收筹划时不能只顾眼前利益，忽略当前和未来的税收利益。因此，在实施税收筹划时要对所有税收项目进行全面考虑，结合企业的整体发展，进行多方面的税收筹划，从而保证企业利润的最大化。 　　（3）时效性 　　随着社会的不断发展，现实生活中的各种变化，导致了许多原有的法律法规出现一定缺陷，不能更好地维护现有状态。这时，就需要对税收制度进行相应的改革。所以，在进行任何一种税收筹划时，人们不仅需要了解当前的国家政策也需要高瞻远瞩看清未来的税收动态。 　　（4）谨慎性 　　税收筹划如果制定不好就有可能陷进偷税漏税的违法境地。虽然税收筹划符合法律规定，但是它处在法律的边缘，如果筹划不当很容易就会犯法。因此税收筹划要求制定税收筹划的人们必须具有谨慎性。 　　（5）成本效益 　　成本效益原则属于一种经济规则。虽然进行税收筹划可以相应降低税收负担，但是肯定要付出一定的代价，譬如说咨询费的成本提高，的成本提升。因此在进行税收筹划时，要考虑它的收益和成本。如果税收筹划所得的收益大于付出的成本那么就是有利的，如果所得收益小于成本，则筹划是亏本的。 　　3.税收筹划的主要方法技术 　　关于税收筹划的技术有许多，其中方卫平的《税收筹划》一书，将税收筹划的方法分为八种，分别是技术、减税技术、税率差异技术、分劈技术、扣除技术、抵免技术、延期纳税技术、退税技术。 　　（1） 免税技术 　　免税技术是指在合法和合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税收筹划技术。免税人包括自然人免税、免税公司、免税机构等。 　　（2） 减税技术 　　减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的优惠或奖励措施。减税同样是国家对特定纳税人的税收照顾措施。减税技术则是指在遵循法律的基础上，纳税人减少相应税额的税收筹划技术。 　　（3） 税率差异技术 　　在遵循法律的基础上，利用税率的差异而直接减免税收的税收筹划技术，和高税率税收相比对，低税率的缴纳税收则是减少税收的技术。 　　（4） 分劈技术 　　分劈技术是在遵循法律的基础上，使纳税人的所有财产和收益在两个或多个纳税人间进行分劈而直接减免税收的税收筹划方法。 　　（5） 扣除技术 　　在遵循法律的基础上，让提高扣除金额而减免税收，或者通过调整每个计税期的扣除额而相对减免税收的筹划方法。在相同高收入的前提下，每项扣除额、冲抵额等越大，计税基数就越小，应纳税额也就相应越小，从而减免的税款也就越大。 　　（6） 抵免技术 　　抵免技术是在遵循法律的基础上，增加税收抵免额而绝对节税的筹划方法。税收抵免额越大，冲抵应纳税额的数额就越大，应纳税额就越小，从而减免的税款就越大。 　　（7） 延期纳税技术 　　是在遵循法律的基础上，合理的使纳税人延期纳税，而相对节俭税款的税收筹划方法。纳税人逾期缴纳本次税收虽然不能减少纳税人纳税绝对总额，但是就好像得到一笔没有利息的贷款，变可以增加纳税人本期的现金流量，从而扩大纳税人本期的流动资本，用于资本投资。在通货膨胀和货币贬值期间，延期纳税还更有利于企业获得财务收益。 　　（8） 退税技术 　　退税技术是在遵循法律的基础上，合理的使税务机关退还纳税人已缴纳的税款而直接减免税额的筹划方法。在已经缴纳税款的情况下，退还税款节减了税收，所退税额越大，省下的税收就越多。 　　4.税收筹划的理论研究 　　（1）公共财政理论和税收筹划 　　根据公共财政理论，税收是国家按照相关法定程序和标准向社会公民无偿取得财政收入的一种方法，目的是为了满足社会公民的各种需求。但关于税收的无偿性并不是绝对的无偿，它只是相对于社会上通常的经济交易而论的。社会公民向国家缴纳税款，与此同时获得国家提供的公共福利，所有说税收是为了保证社会公民能更好的享受国家提供的各项公共福利。这种纳税和所得是不同于社会上一般的经济交易，它属于非等价经济交易。纳税人为国家提供的公共福利付出一定的财产，属于公共福利的价格支付者。然而国家提供的公共福利具有整体性，也就是说不管社会公民最后是不是缴税，这些公共福利都会一直存在。更深层次的讲，也就是纳税人的收获是一定的。所有，为了能在减轻税负的同时还能获得更好的公共福利，使税款和公共产品实现最优性价比，那么关于税收筹划就是及其必要的。 　　（2）契约理论和税收筹划 　　契约理论是研究在特定交易环境下来分析不同具有法律效力的合伙人之间的经济行为与结果。一般需要在相应程度上通过假定的条件简化交易属性，建立模型来分析并得出理论观点。而且，契约理论认为，企业属于一个由多个各种不同的契约组成的大契约。企业的组成包括董事会、供给商、消费者、借贷方、员工和政府。企业和各个存在利益联系的人都存在契约，即董事会提供给企业启动资金，企业则提供给董事会利益。消费者为企业提供货款，企业提供给消费者相应的货物。借贷方将贷款提供给企业，企业按利息日期向借贷方偿还。国家为企业提供福利，企业则向国家缴纳税款。所以，股东要想保证能够收获最大利益，就需要想方法去减免一部分支出，这就包括了减免税收。因此，进行合理的税收筹划就是必须的。 　　（3）博弈理论和税收筹划 　　博弈理论是指个人或组织面对一定的环境条件，在一定的规则约束下，依靠所掌握的信息，从各自选择的行为或策略进行选择并加以实施，再从各自取得相应结果或收益的过程。依照博弈论，企业可以在合法的情况下制定税收筹划，但这种税收筹划并不妨碍税务机关的行政执行。 　　三、房地产企业税收筹划方法 　　1.中国房地产税收制度发展状况 　　房地产税收从2005年后一直保持在20％往上，2007年的时候更是超过了27.96％。随着全球金融危机在2008年爆发，房地产行业遭到严重冲击，于此同时税收也减缓了增长速度。直到2009年，房地产行业才有所好转。这主要是因为，在2008年的时候，人们不敢再轻易投资，开始观望经济动态，国家随之出台了降低贷款利率、相应减免税收的政策。房地产行业的平均国内生产总值的提高也使我国税收收入相应增加。通过调查，在近五年，我国税收的增长比国内生产总值的增长速度还要快。在这之中，房地产行业平均税收增长28.7％，比房地产行业的生产总值的平均增长幅度22.71％还要大。2005-2009这五年，房地产行业缴纳的平均税款在全国平均税款中占7.24％。房地产的整个产业在这几年的平均生产总值却只占到全国平均生产总值的4.82％。通过统计，我们可以看出整个房地产业为我国的税收做了很大的贡献。 　　关于房地产行业的税种一共有十大种。契税、房产税、、土地、、耕地占用税、城镇土地使用税等。而且每一项税种都随着房地产行业的生产总值在逐年增长。房地产行业主要缴纳的是营业税。房地产行业的税款在国内生产总值中的比重一直很大，通常都在12％以上。但在2008年，国家实施了新的关于企业所得税的，税率降低八个百分点到25％。在2005-2009年，我国的土地增值税、也有大幅度增高，从全局看，房地产行业的所要缴纳的税额随年持续上升。 　　2. 房地产企业的税务筹划方法 　　1.税务筹划的准备阶段 　　房地产行业前期需要投入巨额的资金，企业本身不可能全部依靠自己的能力投入这部分资金，必需的必不可少。现在我国资本市场上的融资方式可以归结为三类，即企业自身资金积累、债务融资和权益融资。在三类融资方式中，企业自身资金积累大代表企业经营状况良好，但是企业一时动用较大的自身积累不仅可能影响企业的正常运转，还需要面临双重交税的负担。因此，相关部门在房地产筹建初期就应该根据企业自身能力和成长需要，进行合理税收负担考虑，选择合理的筹资方式。 　　2.税务筹划的项目开发阶段 　　房地产企业开发房地产的方式有许多种，有时当企业不具备完全的房地产开发条件时，便会采取合作建房这种方式开发房地产。合作建房主要是指由一方提供资金，另一方提供土地使用权合作建房的方式。通常，合作建房有以下两种模式： 第一种模式是甲方以土地使用权，乙方以货币资金合股，成立合营企业，合作建房。对此种形式的合作建房，则要视具体情况确定如何征税。 　　3.税务筹划的销售阶段 　　（一）销售价格的税务筹划 　　从直接节税的角度看，销售价格的制定主要影响的是营业税和土地增值税的应纳税额。销售不动产适用的营业税税率是 5%，而土地增值税适用的是四级超率累进税率，最低一级的税率是 30%，是营业税的 6 倍，故销售价格的筹划主要是围绕土地增值税展开的。而从相对节税的角度上看，只有一个合理的销售价格才能够既吸引消费者又能使企业的净收益达到最大，从而间接地减少企业的税款流出。因此，合理销售价格的制定是十分重要的。 增值额是影响土地增值税应纳税的关键因素，它是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。由此可见，销售价格提高会导致增值额增加，税务支出也随之增加，企业净利润就未必会增加了，关键看收入的增加额与税务支出的增加额孰高，即净收益是否增加。 　　（二）分散销售收入的税务筹划 　　销售价格增加会导致土地增值税的税负增加。但这仅在销售收入等于转让收入的情况下才成立，因为土地增值税计税依据中的增值收入一般为转让房地产所得的收入，即签订的销售合同上注明的金额。如果企业在与客户签订购房合同时能略加变通，在整体销售收入不变的情况下，将销售收入分散开来以减少转让收入，就能在不影响净利润的情况下减少土地增值税应纳税额。在操作中，通常采用设立专业公司来分解应税收入。 　　（三）选择促销方法的税务筹划 　　目前我国房地产开发企业的数量正不断增加，企业之间的竞争也越来越激烈，许多企业为了提高房屋销量而采取了各种各样的促销方式。根据促销方式的特点，我们可以形象地将促销方式分为“单刀直入式”、“细水长流式”和“文化侵略式”等。单刀直入式指的是较为直接常见的促销方法，主要有现金折扣、赠送一定年限的物业管理费以及赠送家电、家具、车、车位、保险、装修等，还包括现场抽奖、有奖游戏等方式。 　　4.税务筹划的保有阶段 　　（一）闲置房地产投资方式的税务筹划 　　企业持有的闲置房地产投资方式主要有两种：一种是将闲置房地产对外出租以赚取租金收入，另一种是将闲置房地产入股联营，以便从联营企业分得利润。两种不同的投资方式所涉及的税种以及使企业承担的税收负担也不相同。虽然采用租赁方式所涉及的税种较繁多，但并不一定总体税负水平就一定高于投资联营方式的税负水平。企业应当结合具体情况进行税务筹划，选择出最适合企业的方式。 　　（二）租金收入分解的税务筹划 　　企业应该考虑采用租赁的方式持有房地产。但是出租房地产的房产税采用的是从租计征的方法，适用税率为 12%，比从价计征的适用税率（1.2%）高很多。而且出租房屋还要承担营业税金及各项附加、企业所得税等，从总体上来讲税收负担很重。要想减少企业税负，只有通过减少租金金额的办法才能实现。因此，纳税人在制定税务筹划方案时应尽量分解租金收入，将租金中含有的物业相关费用等从中剔除出去以降低租金金额，然后再通过签订物业管理合同单独向承租方收取这部分费用。这样既可以减轻纳税人的房产税税负，又不影响纳税人的整体收入。 　　四．案例分析 　　企业的背景 　　成华房地产有限责任公司(以下简称成华公司)1998年在某省的省会成华市成立,为经建设部资审批准的国家一级房地产综合开发企业,注册资本为1.25亿元。在近十年的创业中,公司建立了现代企业管理模式,以董事会为核心决策层,经理会为直接经营层,采取直线职能机构管理方式设立六部一室,建立了高效的组织机构。同时也成就了一批高素质的管理人才`和各类专业技术人才,积累了丰富的经验和雄厚的资金。目前公司拥有总资产近10亿元,土地储备近1000亩,年开发量在60万平方米以上,已在成华市及周边城市开发项目五个,公司成长速度非常快。公司从业人员280人,其中,公司管理人员100人,工程技术人员70人。该公司经营场所面积2000平方米。成华公司的经营范围主要是:城市基础设施建设及投资、建设项目总承包、土地综合开发、房地产开发以及物业管理等多种业务。 　　公司的筹划分析 　　2007年5月,通过计算机筛选,成华市地方税务局稽查分局对成华公司2004年至2006年的纳税情况进行了例行检查,通过纳税检查,成华市地方税务局认为该公司存在偷漏税款的行为,应该按税法的规定补缴税款,同时加收滞纳金并对部分偷税行为进行罚款。 　　税务机关的检查及处理情况 　　成华公司2006年12月预收尚未开工建设的康居苑小区的工程款3200万元(康居苑小区工程核定的预计计税房地产利润率为20%),未将预售房屋的预计营业额与同期应纳所得税额一并向税务机关申报纳税,认为属违反国家税法的行为,需要补缴相款。经税务机关确认,成华公司少缴税款的金额在1万元以上,但还未超过公司应纳税额的10%,尚未触犯刑法构成偷税罪。 　　对成华公司2008一2010年主要业务进行纳税筹划税务机关检查的结果在成华公司管理层产生了较大的震动,成华公司高层已经意识到进行税收筹划的重要性和必要性,为避免再次发生此类事件,成华公司聘请了一家知名的税务师事务所对公司2008年及以后年度的主要涉税业务进行税收筹划,对成华公司2008年及以后年度的业务进行了分析并提出了税务筹划意见五．结语及展望 　　结语 　　房地产开发企业的税收主要集中在流转环节,五年的宏观税负率均值为25. 14%,其中以营业税税负率最高。如此沉重的税收负担足以见得税收筹划对于房地产开发企业的重要性。作为企业而言,首先必须要尊重税法,遵守税法的各项规定,这是开展税收筹划的前提。纳税人也有权维护自身的合法权益,在遵照税法规定的同时尽可能地降低税收成本,既不违反税法的规定少纳税,也不因为对税法的不了解而多纳税。在对房地产行业有一定认识的基础上是不难发现筹划的关键环节不限于税负最集中的环节,因为筹划具有预期性,需要提前做好安排,所以筹划点是广泛分布在房地产开发企业的各个业务流程中的,利用一定的方法技术可以达到降低税负的目的。将筹划前后的税负水平进行对比,能够明显反映出税收筹划作为纳税人的一种理财手段,除了能够获取直接经济利益外,通过诸如递延纳税的方法进行融资还可以获得间接利益,在一定程度上加强房地产开发企业抵御财务以及经营风险的能力。  

收发存汇总表的单价，能不能把含税和不含税的逗显示出来？？ 收发存汇总表的单价，能不能把含税和不含税的逗显示出来？？

库存类的报表统计的是成本价是不含税的，可以新增个自定义项来计算含税单价。
@服务社区刘小艳:在哪个位置加哈？？
@服务社区刘小艳:系统管理-单据设置？吗？没有找到收发存汇总表啊
@Viry:报表上，点击设置，新增自定义栏目；
@服务社区刘小艳:
@服务社区刘小艳:木有看到啊？？
报表上新增自定义栏目是直接在设置里，每个报表的功能会有差异，如果没有就实现不了这种变通的方式了；

独资企业与一人公司税负比较 独资企业与一人公司税负比较 中对企业组织形式的选择上，一般认为个人独资企业只缴纳。而一人公司，公司和股东要分别缴纳和个人所得税。所以个人独资企业所得税税负要轻于一人公司税负。但是由于新的企业所得实施后，取消了内资企业计税工资限制，这一筹划思路出现了新的变化。 　　根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）文件决定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。并且新的《中华人民共和国企业所得税法》也明确规定个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，个人独资企业没有独立的法人人格，不是单独的主体，只对其征收个人所得税。 　　2006年1月实施的新《公司法》使得一人公司法律制度在我国得以首次确立，一人公司是依照《公司法》成立负有有限责任的法人企业，由于一人公司与其股东是两个不同的法律主体，因此，在纳税时将一人公司与其股东分别对待，即对一人公司征收企业所得税，再对股东分得的税后利润征收个人所得税。实行双重征税。 　　新企业所得税法实施前，内资企业存在着计税工资的限制，在此情况下，因企业所得税的计税工资与个人所得税薪金扣除费用是一致的，其税负分析如下：如果一人公司年应税所得额在3万元以下，按18％税率缴纳企业所得税，那么其所得税税负率为18％＋（1－18％）×20％＝34.4％，如果年应税所得额在10万元以下，按27％的税率缴纳企业所得税，那么其所得税税负率为27％＋（1－27％）×20％＝41.6％。如果一人公司应税所得额在10万元以上，那么其所得税税负率为33％＋（1－33％）×20％＝46.4％。而个人独资企业适用5％~35％的五级超额累进税率征收个人所得税，3万元以下的税率为20％；5万元以上税率仅为35％，并且减除速算扣除数后其税负要低于上述税率。所以个人独资企业所得税税负要轻于一人公司税负。 　　新的企业所得税法实施后，新税法取消了原对内资企业计税工资的限制，对一人公司投资者的工资可以在税前据实扣除，而根据税定，个人独资企业投资者的工资不可以税前扣除，只可以扣除按工资、薪金征税规定计算扣除相应的费用。而根据《部 国家总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》财税[2008]65号文件规定其费用标准为每年2.4万元，所以，个人独资企业的所得税税负并不一定始终低于一人公司税负。 　　【案例解析】 某个人独资企业与某一人公司在个人独资企业未扣除投资者费用，一人公司未扣除投资者工资的情况下，年度利润相同为22.4万元，其个人独资企业应缴纳个人所得税（224000－24000）×35％-6750＝63250（元），税负率为63250/224000×100%=28.24%。一人公司的投资者如果每月发放12000元工资，则其投资者个人年度工资薪金收入应缴纳个人所得税〔（12000－2000）×20％－375〕×12＝19500（元），一人公司年度应缴纳企业所得税（224000－12×12000）×20％＝16000（元），投资者个人分回股利收入应缴纳个人所得税（224000－12×12000－16000）×20％＝12800（元）个人所得税与企业所得税合计为19500＋16000＋12800＝48300（元），一人公司所得税税负为48300/224000×100％=21.56％，一人公司的税负比个人独资企业的税负低6.68个百分点。 　　从上面的例子可以看出，新企业所得税取消了计税工资限制后，由于企业利润情况的变化，个人独资企业的所得税税负并不一定始终低于一人公司税负，并且一人公司以有限责任公司的形式出现，只承担有限责任，风险相对较小；个人独资企业由于要承担无限责任，风险较大。因此，投资者要综合考虑所得税税负及各方面的因素，选择设立适合自身实际情况的企业组织形式，以实现投资效益的最大化。

发票结算金额可以作为缴纳印花税的依据吗 发票结算金额可以作为缴纳印花税的依据吗

　　【问题】

　　我公司是一家股份公司的分公司，分公司大宗原燃料采购均通过总公司全资子公司——A公司进行集中采购，A公司直接和供应商签署合同，然后把货物直接发送给分公司。A公司和分公司不签署合同，但A公司给分公司开具发票结算，分公司需要给其付款，根据印花税条例规定： 具有合同性质的凭证为应凭证。请问，我分公司是否应当根据A公司发票结算金额上缴印花税？

金蝶迷你版如何修改企业账套行业 _0金蝶迷你版如何修改企业账套行业''

用友U8 原来已经有二级科目,现在需增加另一个二级科目,提示自动改为上级科目设置,是否继续,正常的话不应该有这样的提示用友U8 原来已经有二级科目,现在需增加另一个二级科目,提示自动改为上级科目设置,是否继续,正常的话不应该有这样的提示 问题原因:经查,上级科目设置显示为末级 解决方法:将科目设置的末级标志改为非末级,一切正常
解决方案：
问题原因:经查,上级科目设置显示为末级 解决方法:将科目设置的末级标志改为非末级,一切正常

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T1标2，主机是电信的网络，分机用电信的无线网卡，可以使用吗，需要注意些什么 T1标2，主机是电信的网络，分机用电信的无线网卡，可以使用吗，需要注意些什么[]

您好，客户端跟服务器端是局域网还是外网？
@畅捷服务徐泽华:外网
@葵殇:您好，外网的话，服务器端要使用第三方域名解析软件把外网IP解析成一个固定域名，然后要开放211跟8282端口。软件可以使用的。
@畅捷服务徐泽华:好的，谢谢
@葵殇:不用谢哈，您客气了。
可以使用，但无线的话效果不怎么理想
@Q_3539323072维护直接加我Q:恩恩。谢谢[/抱拳]

16制单问题16制单问题

2014年企业所得税税汇算清缴疑难问题解读 2014年企业所得税税汇算清缴疑难问题解读 从事股权业务的企业取得的股权转让收入，能否计算业务招待费扣除限额？ 　　问：从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，能否计算业务招待费扣除限额？ 　　答：根据《关于贯彻落实法若干问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 　　企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，能否在企业所得税税前扣除？ 　　问：企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，能否在企业所得税税前扣除？ 　　答：根据《国家总局关于企业所得税应所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 　　广告费和业务宣传费的扣除标准是多少？哪些行业的广告费和业务宣传费扣除标准有特殊规定？ 　　问：广告费和业务宣传费的扣除标准是多少？哪些行业的广告费和业务宣传费扣除标准有特殊规定？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　根据《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2012]48号）的规定，自2011年1月1日起至2015年12月31日止，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。 　　烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 　　企业实际支付给关联方的利息支出如何在税前扣除？ 　　问：企业实际支付给关联方的利息支出如何在税前扣除？ 　　答：根据《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有收政策问的通知》（财税[2008]121号）规定： 　　一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 　　企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为： 　　（1）金融企业，为5:1 　　（2）其他企业，为2:l 　　二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。 　　三、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按本通知第一条有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。 　　作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除基数的销售（营业）收入是否包含视同销售的收入？ 　　问：作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除基数的销售（营业）收入是否包含视同销售的收入？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）文件规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 　　纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？ 　　问：纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？ 　　答：根据《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号）规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。 　　企业固定资产报废，办理资产损失申报时应提供那些资料？ 　　问：企业固定资产报废，办理资产损失申报时应提供那些资料？ 　　答：根据《关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。 　　“企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失”属于清单申报的资产损失。除此之外的固定资产报废、毁损损失，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分，依据下列相关证据认定损失： 　　（1）固定资产的计税基础相关资料； 　　（2）企业内部有关责任认定和核销资料； 　　（3）企业内部有关部门出具的鉴定材料； 　　（4）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明； 　　（5）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 　　企业发生的公益性捐赠支出税前扣除需符合哪些规定？ 　　问：企业发生的公益性捐赠支出税前扣除需符合哪些规定？ 　　答：根据《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税[2010]45号）规定，企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于公益事业的捐赠支出，可以按规定进行所得税税前扣除。 　　公益性社会团体应按《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）和《关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]124号）的规定申请公益性捐赠税前扣除资格。 　　对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。 　　企业的筹办期间是否计算为亏损年度？ 　　问：企业的筹办期间是否计算为亏损年度？ 　　答：根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。 　　企业以前年度发生的资产损失，未能在当年申报扣除的，可否在以后年度申报扣除？ 　　问：企业以前年度发生的资产损失，未能在当年申报扣除的，可否在以后年度申报扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第五条、第六条规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后，方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 　　企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年，但因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国家政策性任务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。属于法定资产损失，应在申报年度扣除。 　　企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 　　企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。 　　能否弥补技术开发费加计扣除形成的亏损？ 　　问：能否弥补技术开发费加计扣除形成的亏损？ 　　答：根据《关于技术开发费的加计扣除形成的亏损的处理》（国税函〔2009〕98号）规定，企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。问：能否弥补技术开发费加计扣除形成的亏损？ 　　答：根据《关于技术开发费的加计扣除形成的亏损的处理》（国税函〔2009〕98号）规定，企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。 　　金融企业同期同类贷款利率如何确定？ 　　问：金融企业同期同类贷款利率如何确定？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第一条规定，根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。 　　“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。 　　企业向自然人借款的利息支出可以税前扣除吗？ 　　问：企业向自然人借款的利息支出可以税前扣除吗？ 　　答：按照《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）: 　　（1）企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。 　　（2）企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和《实施条例》第二十七条规定，准予扣除：①企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；②企业与个人之间签订了借款合同。 　　开办费能否在开始生产经营当年一次性扣除？ 　　问：开办费能否在开始生产经营当年一次性扣除？ 　　答：根据《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定，新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 　　企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。 　　企业实际发生的成本、费用未能及时取得有效凭证，能否在企业所得税税前扣除？ 　　问：企业实际发生的成本、费用未能及时取得有效凭证，能否在企业所得税税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 　　企业为员工缴纳的社会保障性缴款能否税前扣除？ 　　问：企业为员工缴纳的社会保障性缴款能否税前扣除？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 　　企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。 　　《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 　　企业手续费及佣金支出税前扣除的标准是如何规定的？ 　　问：企业手续费及佣金支出税前扣除的标准是如何规定的？ 　　答：根据《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）规定： 　　企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 　　（1）保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 　　（2）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 　　企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。 　　工会经费税前扣除，需取得何种凭证？ 　　问：工会经费税前扣除，需取得何种凭证？ 　　答：根据《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）规定，自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 　　根据《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2011年第30号）规定，自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。 　　企业按税法规定比例计提的职工福利费、职工教育经费、工会经费是否可以在税前扣除？ 　　问：企业按税法规定比例计提的职工福利费、职工教育经费、工会经费是否可以在税前扣除？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 　　第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 　　第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　因此，企业在执行上述三费的扣除问题时，要以实际发生金额为基础在规定范围内扣除。实际发生金额低于规定范围，按实际发生金额扣除。 　　不征税收入和收入所对应的各项成本费用，能否在计算企业应纳税所得额时扣除？ 　　问：不征税收入和免税收入所对应的各项成本费用，能否在计算企业应纳税所得额时扣除？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 　　根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。 　　企业应如何确定准予税前扣除的“合理的工资、薪金支出”？ 　　问：企业应如何确定准予税前扣除的“合理的工资、薪金支出”？ 　　答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）明确了合理工资薪金税前扣除问题：《实施条例》第三十四条所称的合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。可按以下原则掌握： 　　（1）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； 　　（2）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； 　　（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的； 　　（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴义务； 　　（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。 　　工资薪金总额，是指企业按照实际发放给员工的合理工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 　　在会计核算时，企业购置的固定资产（房产）按30年计提折旧，税法规定该项资产最低折旧年限为20年，企业年度纳税申报时固定资产折旧是否需要做纳税调减处理？ 　　问：在会计核算时，企业购置的固定资产（房产）按30年计提折旧，税法规定该项资产最低折旧年限为20年，企业年度纳税申报时固定资产折旧是否需要做纳税调减处理？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务规定，并实际在处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。 　　据此，企业购置的固定资产会计折旧年限高于税法规定的最低折旧年限，会计确认的年折旧金额没有超过按照税法规定的固定资产最低折旧年限计算的年折旧金额，因此，企业可按照会计确认的折旧金额税前扣除，不再进行纳税调减。 　　企业销售商品时发生商业折扣、现金折扣或者销售折让行为，应如何进行所得税处理？ 　　问：企业销售商品时发生商业折扣、现金折扣或者销售折让行为，应如何进行所得税处理？ 　　答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 　　债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 　　企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 　　企业取得的财政性资金符合哪些条件，可以作为不征税收入处理？ 　　问：企业取得的财政性资金符合哪些条件，可以作为不征税收入处理？ 　　答：根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： 　　一是企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； 　　二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； 　　三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 　　财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第6年的应税收入总额。 　　需要注意的是，根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，企业取得的不征税收入，应按照财税〔2011〕70号的规定进行处理。凡未按照规定进行管理的，应作为企业应税收入计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 　　核定征收企业所得税的企业取得股权转让收入如何计算缴纳所得税？ 　　问：核定征收企业所得税的企业取得股权转让收入如何计算缴纳所得税？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号）规定： 　　（1）专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。 　　（2）自2012年1月1日起，依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；若主营项目（业务）发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目（业务）重新确定适用的应税所得率计算征税。 　　企业为出租方，与承租方签订了为期两年的房屋租赁合同，合同中约定租金在租期开始时一次性支付，出租方如何确认收入？ 　　问：企业为出租方，与承租方签订了为期两年的房屋租赁合同，合同中约定租金在租期开始时一次性支付，出租方如何确认收入？ 　　答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定：企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 　　企业以买一赠一的方式销售本企业商品的，应如何确认销售收入？ 　　问：企业以买一赠一的方式销售本企业商品的，应如何确认销售收入？ 　　答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 　　企业自产的货物用于职工奖励，需视同销售确认收入吗？ 　　问：企业自产的货物用于职工奖励，需视同销售确认收入吗？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入： 　　（1）用于市场推广或销售； 　　（2）用于交际应酬； 　　（3）用于职工奖励或福利； 　　（4）用于股息分配； 　　（5）用于对外捐赠； 　　（6）其他改变资产所有权属的用途。 　　因此，企业自产的货物用于职工奖励，需视同销售确认收入。 　　企业将自产货物用于连续生产，加工成另一产品，需要视同销售确认收入吗？ 　　问：企业将自产货物用于连续生产，加工成另一产品，需要视同销售确认收入吗？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定，企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。 　　（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品； 　　（2）改变资产形状、结构或性能； 　　（3）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）； 　　（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移； 　　（5）上述两种或两种以上情形的混合； 　　（6）其他不改变资产所有权属的用途。 　　因此，企业将自产货物用于连续生产，加工成另一产品，不需要视同销售确认收入。 　　企业所得税纳税申报有误如何处理？ 　　问：申报有误如何处理？ 　　答：纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。此时，必须重新填报企业所得税纳税申报表，到主管税务机关征收前台进行更正申报。在原申报表上涂改进行更正申报的，税务机关不予受理。更正后的申报表（整套、一式两份）由征收前台交纳税人和数据处理中心。 　　我企业上年度是查账征收，年应纳税所得额6万，今年前两个季度实际利润额为2万，预缴时能否享受小型微利企业所得税优惠政策？ 　　答：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第三条第一款规定，查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。 　　因此，该企业在季度预缴时可以享受小型微利企业所得税优惠政策。 　　我企业接收股东划入的资产，企业所得税上如何处理？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号，以下简称29号公告）第二条第（一）项的规定，企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础；按照29号公告第二条第（二）项的规定，企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。 　　2013年应纳税所得额大于10万且小于30万，企业所得税本季度预缴时累计利润额未超过10万，填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类）》第14行时应当按“实际利润额”与15%的乘积还是按“实际利润额”与5%的乘积进行填报？ 　　答：根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表>的公告》（国家税务总局公告2014年第28号）所附《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》（附件2）填报说明第五条第一款关于第14行的填报规定，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，填报本表第10行“实际利润额”与5%的乘积。 　　因此，纳税人应按“实际利润额”与5%的乘积进行填报第14行。 　　非居民企业可否享受小型微利企业的？ 　　答：根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定，《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。 　　企业去年是按照核定征收方式申报缴纳的企业所得税，但是今年变更为按查账征收方式缴纳企业所得税，该企业季度预缴时是否可以享受小型微利企业优惠政策？ 　　答：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第三条第一项规定，查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。 　　因此，对于2013年实行核定征收的纳税人，在2014年季度预缴申报时，凡符合小型微利企业税收优惠条件的，可享受小型微利企业优惠政策。 　　新版企业所得税申报表A类的第8行“减征、免征应纳税所得额”行次填写什么内容？ 　　答：根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表>的公告》（国家税务总局公告2014年第28号）附件2《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》填报说明，第8行“减征、免征应纳税所得额”：填报按照税收规定，允许在月（季）度预缴税款时享受优惠政策的减征、免征、减计收入、加计扣除的应纳税所得额。 　　执行国家税务总局公告2012年第57号的跨地区经营汇总纳税企业分支机构设在西部，享受西部大开发企业所得税优惠政策，总机构在东部，两个机构企业所得税税率不一样，如何进行汇算清缴？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第十八条规定：“对于按照税收法律、法规和其他规定，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后按本办法第六条规定的比例和按第十五条计算的分摊比例，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出汇总纳税企业的应纳所得税总额，最后按本办法第六条规定的比例和按第十五条计算的分摊比例，向总机构和分支机构分摊就地缴纳的企业所得税款。” 　　企业通过性售后回租方式取得的固定资产，支付的融资利息可以直接在企业所得税前扣除吗？ 　　答：根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）第二条规定：“根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。” 　　因此，承租人支付的属于融资利息，可作为企业财务费用在税前扣除。 　　企业到外地培训，发生的住宿费和差旅费，需要作为职工教育经费吗？ 　　答：根据《财政部 全国总工会 国家发改委 教育部 科技部 国防科工委 人事部 劳动保障部国务院国资委 国家税务总局 全国工商联关于印发<</SPAN>关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见>的通知》（财建〔2006〕317号）第三条规定，“企业职工教育培训经费列支范围包括： 　　1、上岗和转岗培训； 　　2、各类岗位适应性培训； 　　3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 　　4、专业技术人员继续教育； 　　5、特种作业人员培训； 　　6、企业组织的职工外送培训的经费支出； 　　7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出； 　　8、购置教学设备与设施； 　　9、职工岗位自学成才奖励费用； 　　10、职工教育培训管理费用； 　　11、有关职工教育的其他开支。” 　　因此，企业到外地培训时发生的住宿费和差旅费，不属于职工教育经费的范畴。 　　我公司接受了劳务派遣用工，现需要判断我公司从业人数是否符合小型微利企业标准。计算该从业人数的时候，是否包括我公司接受的劳务派遣用工？ 　　答：根据《财政部　国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第七条规定：“实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。” 　　因此，企业的从业人数应包括接受的劳务派遣用工人数。

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#财税实务#请问增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费取得的发票必须要去国税大厅认证过后才能抵扣吗？ #财税实务#请问增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费取得的发票必须要去国税大厅认证过后才能抵扣吗？[]

问下国税，有的地方是不用认证的
不需要认证，可以全额抵税.。要填附表四和减免税表

我输入的期初余额数都对 为什么 就是试算不平衡 资产类多了85万 负债类少了85万 结果相差170万 错在哪了啊 我输入的期初余额数都对 为什么 就是试算不平衡 资产类多了85万 负债类少了85万 结果相差170万 错在哪了啊[]

会不会是负债的输到资产去了 如果都对了不可能不平衡
输错方向了吧
检查下科目方向

t3标准版年结怎么做

一、操作流程：
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据

二、具体步骤：
1、数据备份：
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐（以2016年结转到2017年为例）：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功

用友u8不能审核凭证

【用友软件U8/T6/T3反审核操作步骤】

1、用友软件取消凭证审核步骤，依次打开总账系统→填制凭证，如下图：