现金日记账上年结转
2016-3-9 0:0:0 wondial现金日记账上年结转
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
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房地产企业预售款财税处理及案例分析 房地产企业预售款财税处理及案例分析 依据《企业,房地产企业预售业务会计处理:当企业收到预售款项时,由于不符合收入的确认原则,不确认收入。而是作为负债计入预收账款,待房屋交给购买方时,再确认收入。 但是,对于预售收入,按规定应缴纳的及土地等,房地产企业直接在应交税费的借方反映,销售收入实现时,再将预缴税费转入营业税金及附加。 针对上述要求,笔者从网上找到一个案例,相关分录共享给大家: 某房地产公司2012年开始在乙地级市开发A地块,A地块共计兴建A1、A2房产。A1房产于2012年8月起开始预售,2013年10月份完工;A2房产于2013年2月开始预售,2013年未完工。2012年共计取得A1房产预售房款4000万元,当年发生管理人员工资支出50万元、业务招待费支出90万元、广告宣传费支出300万元;2013年销售A1房产取得收入2000万元(假定为完工后实现的销售收入),预售A2房产取得预售房款5000万元,A1房产完工开发成本共计4000万元,当年发生管理人员工资支出55万元、业务招待费支出60万元,广告宣传费支出200万元(营业税及城建税和教育费附加5.55%,土地增值税按1%预缴,预计毛利率10%.例中未涉及因素假设不考虑)。 针对上述业务进行会计处理,编制会计分录如下(单位,万元): 一、2012年会计分录 1、收到预售房款 借:银行存款 4000 贷:预收账款——A1房产 4000. 2、预缴营业税、城建税和土地增值税 借:应交税费——应交营业税——A1房产 200 应交税费——应交城建税——A1房产 14 应交税费——应交教育费附加——A1房产 8 应交税费——应交土地增值税——A1房产 40 贷:银行存款 2623.支付管理人员工资、业务招待费和广告宣传费借:管理费用——工资 50 管理费用——业务招待费 90 销售费用——广告宣传费 300 贷:银行存款 4404.年末对预收账款根据账面价值与计税基础的差异进行递延所得税处理,即[4000×10%-4000×(5.55%+1%)] ×25%=34.5. 借:递延所得税资产 34.5 贷:所得税费用 34.5. 2012年度按企业会计准则计算的税前会计利润为-440万元。 二、2013年会计分录 1、收到A2房产预售房款 借:银行存款 5000 贷:预收账款——A2房产 5000 2、A2房产预售收入预缴营业税和土地增值税 借:应交税费——应交营业税——A2房产 250 应交税费——应交城建税税——A2房产 17.5 应交税费——应交教育费附加——A2房产 10 应交税费——应交土地增值税——A2房产 50 贷:银行存款 327.5. 3、支付管理人员工资、业务招待费和广告宣传费借:管理费用——工资 55 管理费用——业务招待费 60 销售费用——广告宣传费 200 贷:银行存款 3154、A1房产2008年度预售收入转主营业务收入,上年缴纳营业税和土地增值税转入营业税金及附加借:预收账款——A1房产 4000 贷:主营业务收入——A1房产 4000. 借:营业税金及附加 262 贷:应交税费——应交营业税——A1房产 200 应交税费——应交城建税-A1房产 14 应交税费——应交教育费附加-A1房产 8 应交税费——应交土地增值税-A1房产 40. 5、A1房产2009年度销售收入、缴纳营业税金及附加,结转主营业务成本借:银行存款——A1房产 2000 贷:主营业务收入——A1房产 2000. 借:营业税金及附加 131 贷:应交税费——应交营业税——-A1房产 100应交税费——应交城建税税——A1房产 7 应交税费——应交教育费附加——A1房产 4 应交税费——应交土地增值税——A1房产 20. 借:开发产品——A1房产 4000 贷:开发成本——A1房产 4000. 借:主营业务成本——A1房产 4000 贷:开发产品——A1房产 4000. 6、年末对预收账款根据账面价值与计税基础的差异进行递延所得税处理根据资产负债表债务法,当年新增预收账款5000万元,与上年资产负债表相比净增1000万元,[(5000-4000)×10%-(5000-4000)×(5.55%+1%)] ×25%= 8.625借:递延所得税资产8.625 贷:所得税费用 8.625. 2013年度按企业会计准则计算税前会计利润为4000+2000-4000-55-60-200-262-131=1292(万元)
对我国会计电算化发展的理性思考 对我国会计电算化发展的理性思考
[摘 要] 由于国际互联网和电子商务的出现,从而对会计电算化提出了更高的要求。我国政府应该从宣传及法制上扩大电算化的范围和影响,应该建立通用的财务会计软件协议,应该向管理软件过渡,应该加强安全性、开放性和信息资源的共享性。
我国的会计电算化工作起步较晚,从20世纪70年代末才开始,经历了尝试阶段、自发发展阶段和有组织、有计划地稳步发展阶段,到目前的管理型会计软件发展阶段。在这近20年的发展过程中,已取得了长足的进步,商品化、通用化的财务软件得到了广泛的应用。已经通过财政部认可的软件就有40多种,加上各省财政部门认可并使用的,总计达200多种,再加上各企事业单位自行开发的,更是不胜枚举。许多会计软件的开发已经走向专业化、商品化、社会化的轨道。但应看到,由于财务工作本身的特点,网络迅速发展、电子商务的迅速兴起等等,一些先进的、现代化的事物的不断出现,对会计电算化系统提出了更高的要求,使建立符合现代企业发展需求的新型财务系统变得刻不容缓。目前,会计电算化的实践中也存在着一些问题,严重阻碍了我国会计电算化向更深层次的发展。本文就当前我国会计电算化进程中存在的问题及对策谈一些看法。