罚补增值税如何进行账务处理
2021-4-29 16:40:3 用友NC小编罚补增值税如何进行账务处理
罚补增值税如何进行账务处理
【问】公司在检查,被要求罚补5000元。请问这笔业务如何处理账务?
【解答】对于查补的增值税,实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项,从而影响所属期间的应额,可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》(国税发[1998]44号)规定进行处理:增值税检查后需要调整账务,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理:
①若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记本科目。
②若余额在贷方,且“应交税费——应交增值税”账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
③若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税”科目。
④若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。
通常,查补增值税的,也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度,所以要通过“以前年度损益”来核算,最终调整“期初未分配利润”。
对于滞纳金、罚款,一般直接计入“营业外支出”。但按《中华人民共和国法》及其实施条例规定,税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除,故在年度申报企业所得税时,将该项支出应做纳税调增处理。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
相关阅读
- 会计科目期初余额表2021-5-19 11:53:48
- 会计科目少了期初余额2021-5-19 11:49:46
- 企业清算期的相关会计处理2021-4-29 16:44:39
- 企业固定资产税务筹划2021-4-29 16:43:41
- 企业生产经营中的税务筹划——出口经营中的税务筹划2021-4-29 16:43:25
- 企业收料单的妙用2021-4-29 16:43:0
- 登记会计账簿的基本要求2021-4-29 16:39:42
- 电信业务附带赠送业务的涉税处理2021-4-29 16:39:27
- 防伪税控发票过期不能抵税2021-4-29 16:38:59
- 发生直销行为的会计和税务处理2021-4-29 16:38:2
最新信息
- 用友t3怎样取消审核
- 用友t6如何取消审核凭证
- 请问下,我建账选择的是小企业会计准则(2013年)行业性质,但是为什么在会计科目那里显示的都是小企业会计制度的会计科目?
- 前台收银程序T+pos启动后,提示数据库错误,编号11,绑定数据库错误。如何处理啊?
- 老师请问:怎么样才能把不能够按照默认供货商为单位来查询诸如销量、库存等等各类参数的问题反馈给开发团队??我们超市这单是和各个供货商对接库存和销售量都快疯了。这样一个带前端销售的软件怎么会这个基本的功能都没有……还需要做什么自定义项那么麻烦
- 为什么卸载的时候提示这个??
- 请问t3标准版为什么从系统卸载不掉,请问怎么才能卸载掉?
- T3卸载不了提示这个是什么意思?
- 请问这是怎么一回事,老是说登录不上服务器,防火墙都已经关闭了,提示下面这种
- 我用的是用友T3普及版 ,现在我点击注册登录时输入密码之后没有账套出来,我确定密码和用户名都是对的!还有点击系统管理的时候电脑没有反应,打不开系统管理!这个是什么原因呢?
![我现在要做金蝶 K3 WISE创新管理平台转到T3普及版10.9里面,现在选择数据源的时候发现金蝶的数据是在一个数据文件里面的,而T3的数据是分年度的,在选择要装换的数据的时候发现这个问题,然后我就选了一个T3年度的数据,结果失败了。——希望帮忙解决下,急急急急急急](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/10/09/1475996598zyQr.png)
我现在要做金蝶 K3 WISE创新管理平台转到T3普及版10.9里面,现在选择数据源的时候发现金蝶的数据是在一个数据文件里面的,而T3的数据是分年度的,在选择要装换的数据的时候发现这个问题,然后我就选了一个T3年度的数据,结果失败了。——希望帮忙解决下,急急急急急急 我现在要做金蝶 K3 WISE创新管理平台转到T3普及版10.9里面,现在选择数据源的时候发现金蝶的数据是在一个数据文件里面的,而T3的数据是分年度的,在选择要装换的数据的时候发现这个问题,然后我就选了一个T3年度的数据,结果失败了。——希望帮忙解决下,急急急急急急
根据报错需要看下您的数据具体是什么情况,所以必须提交支持网问题才能知道是什么原因。提交支持网吧,@服务社区闫新华:在哪里提交@先生1461908696:联系您的服务商,只有服务商才能提交数据问题。@服务社区闫新华:我我们就是服务商啊@服务社区闫新华:可以申请远程一下嘛@先生1461908696:问问你同事有知道怎么提交支持网的吗?@先生1461908696:社区不支持远程的。@服务社区闫可以加QQ远程一下嘛、@服务社区闫新华:用QQ远程一下吧1923553703@先生1461908696:社区不支持远程服务。@服务社区闫新华:可以用QQ远程吗
![房屋租赁的税率是多少](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
房屋租赁的税率是多少 房屋租赁的税率是多少
问:房屋租赁的税率是多少?
答:对单位出租房屋和个人出租营业用房取得的租金收入应按5%的税率缴纳营业税,同时还应按规定分别缴纳城市维护建设税(税率市区为7%,县城、镇为5%,不在市区、县城或镇的为1%)和教育费附加(征收率为4%)。其中对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业、自收自支事业单位及其他单位向本单位职工出租的自有住房,房管部门向居民出租的公有住房,落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金向居民出租的私有住房等,经主管地税机关核准后,暂免征收营业税;对个人按市场价格出租的居民住房,暂减按3%的税率缴纳营业税,同时还应按规定分别缴纳城市维护建设税(税率市区为7%,县城、镇为5%,不在市区、县城或镇的为1%)和教育费附加(征收率为4%)。