企业发生年度亏损的筹划实例
企业发生年度亏损的筹划实例
华远运输服务有限公司成立于2000年7月,主要承接各地整身、零担货物运输业务。2001年,华远公司发生年度亏损,经当地税务机关认定,实际亏损额为5.7万元。2002年,这家公司经税务机关认定的计税所得为2.6万元。公司财会人员当即按照现行税收政策的规定,报主管税务机关审批后弥补2001年的亏损。2003年,华远公司又实现计税利润14.2万元,公司财会人员同样报税务机关审批后弥补2001年的亏损。弥补亏损后的计税利润11.1万元,则按照33%的适用税率计算缴纳企业所得税3.663万元。
其实,华远公司的这种弥补亏损方案并不是最佳的。这家公司可以进行纳税筹划,以减少纳税,获取更多收益。其纳税筹划方案也很简单,即公司放弃用2002年的计税所得弥补2001年的亏损,而是全部用2003年的计税所得进行亏损弥补。
如果选择这一方案,华远公司2002年应当缴纳的企业所得税为0.468万元(2.6×33%);2003年,弥补亏损后,计税所得为14.2-5.7=8.5(万元),适用税率降为27%,应当缴纳的企业所得税为2.295万元。
2002年、2003年两年,华远公司实际缴纳企业所得税2.763万元。与公司的实际处理结果相比,纳税筹划后,公司可少缴纳企业所得税0.9万元。
从这一案例中,我们可以发现,纳税人在某些时候“放弃”法律规定可以享有的权利,也可以获得更多的税收经济收益。即纳税筹划并不都是对税收优惠政策的及时运用,某些时候反而是暂时“放弃”税收优惠政策。
当然,这种纳税筹划方案对纳税人的要求较高。它要求纳税人能够对未来三至五年内的经营成果进行比较准确的预测。如果预测不准确,纳税人可能会遭受一定的利益损失。同时,纳税人还要考虑资金的时间价值。
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使用总账系统时,正确的处理过程是()。 使用总账系统时,正确的处理过程是()。[会计证-->初级会计电算化] 使用总账系统时,正确的处理过程是()。 A. 输入凭证→审核凭证→出纳签字→登记账簿→查询账簿 B. 输入凭证→出纳签字→审核凭证→登记账簿→查询账簿 C. 输入凭证→出纳签字→登记账簿→查询账簿→审核凭证 D. 出纳签字→审核凭证→输入凭证→查询账簿→登记账簿
正确答案为:B选项 答案解析: 【考点】日常账务处理操作 【解析】使用总账系统时,正确的处理过程是:输入凭证→出纳签字→审核凭证→登记账簿→查询账簿。
生产车间是生产成本还是制造费用?求指点 生产车间是生产成本还是制造费用?求指点[]
制造费用属于生产成本:生产成本包括产品生产所耗费的原材料费、燃料及动力费、工资费、固定资产折旧费和修理费以及其他有关费用。可以分为三种:直接材料,直接人工和制造费用。制造费用是属于间接费用,月末要结转到生产成本科目的。制造费用[/微笑]
用友U8 环境:1、用友版本:U8 8.52;2、模块:财务WEB 问题描述:权限设置问题:用户想设置某一个操作员权限为,只能查看凭证,帐簿 ,而不让其填制凭证,也不能修改凭证。用友U8 环境:1、用友版本:U8 8.52;2、模块:财务WEB 问题描述:权限设置问题:用户想设置某一个操作员权限为,只能查看凭证,帐簿 ,而不让其填制凭证,也不能修改凭证。
问题原因:使用权限没有进行分配 解决方法:在我们软件里是可以控制用户权限的。 首先给此用户在系统管理里面赋相应模块的权限,总帐的凭证查询和帐表查询,还有财务模块的操作权限。 还要用帐套主管在企业门户里给这个操作员去掉科目,部门的权限控制或者赋予相应的权限。 这样在web里查询就没有问题了,否则会出现无此数据的提示。 解决方案: 问题原因:使用权限没有进行分配 解决方法:在我们软件里是可以控制用户权限的。 首先给此用户在系统管理里面赋相应模块的权限,总帐的凭证查询和帐表查询,还有财务模块的操作权限。 还要用帐套主管在企业门户里给这个操作员去掉科目,部门的权限控制或者赋予相应的权限。 这样在web里查询就没有问题了,否则会出现无此数据的提示。
期间损益结转生成的损益凭证缺少项目 期间损益结转生成的损益凭证缺少项目
U8知识库问题号: | 2198 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 期间损益结转 |
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适用产品: | u821 |
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问题名称: | 期间损益结转生成的损益凭证缺少项目 |
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问题现象: | 用户为821财务网络版,在进行期间损益结转时,如果一个损益科目是个人和项目核算都有的话,在生成的损益凭证上这个科目的分录只有个人而没有项目,必须手工录入,否则不能保存。在多个操作系统试验后结果一样。 |
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问题原因: | 同解决方案 |
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解决方案: | 现有版本的确如此,请手工录入数据后再保存。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-6-9 |
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票据通普及版如何备份恢复数据 票据通普及版如何备份恢复数据
通知识库问题号: | 33822 |
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适用产品: | T3系列 |
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软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
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软件模块: | 出纳通/票据通 |
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问题名称: | 票据通普及版如何备份恢复数据 |
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问题现象: | 票据通普及版如何备份数据、恢复数据 |
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问题原因: | 票据通普及版没有手动备份的选项 |
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关键字: | 备份 恢复 |
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解决方案: | <P>备份:拷贝安装路径的PJT文件夹下的“账套”文件夹</P> <P>恢复:用拷 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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服务启动失败后不能重启,提示错误代码5,拒绝纺问 服务启动失败后不能重启,提示错误代码5,拒绝纺问
U8知识库问题号: | 3952 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 系统管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 服务启动失败后不能重启,提示错误代码5,拒绝纺问 |
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适用产品: | 821 |
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问题名称: | 服务启动失败后不能重启,提示错误代码5,拒绝纺问 |
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问题现象: | 服务启动失败后不能重启,提示错误代码5,拒绝纺问。 |
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问题原因: | “从错误代码5,拒绝纺问”这个提示来看是权限问题,检查用户权限,发现为管理员权限,检查域权限,发现服务中“用友软件”为默认。 |
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解决方案: | 修改Win2000域权限中“服务”中“用友U8管理软件”为自动启动,问题解决。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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我的委外专用发票在应付款管理-日常处理-应付单据处理-应付单据审核这个地方审核了,也生成凭证了,但生成凭证后,发现登录系统的日期登录错了,现在想把生成的凭证删除掉,重新审核那张委外的专用发票,怎么操作呀? 我的委外专用发票在应付款管理-日常处理-应付单据处理-应付单据审核这个地方审核了,也生成凭证了,但生成凭证后,发现登录系统的日期登录错了,现在想把生成的凭证删除掉,重新审核那张委外的专用发票,怎么操作呀?[]
在应付款管理中点击单据查询,点击凭证查询,里面删除那张凭证,然后去日常处理中应付单据处理中应付单据审核勾选已审核,取消审核,再去重新操作即可@服务社区刘明新:再给你100分!谢谢你!@房书安:[/可爱]
用友无法删除固定资产变动单_0无法删除固定资产变动单
问题版本: | 805-U8.60SP | 问题模块: | 3-固定资产 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 日常操作 | 适用产品: | U860SP----固定资产 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 无法删除固定资产变动单 | 问题现象: | 问题现象:用户在删除固定资产的第67号变动单时,提示BOF、EOF错误。 卡片信息已经改变 | 原因分析: | 问题原因:有可能是因为用在操作过程中电脑断电、终止所致。经过对您的数据进行跟踪,发现00067号变动单在fa_CardsSheets表中的sVoucherNum字段被设成了“NULL”值,只要将其设置成00067即可。您可以使用以下sql语句进行修改:update fa_cardssheets set svouchernum='00067' where snum='00067' | 解决方案: | 经过对您的数据进行跟踪,发现00067号变动单在fa_CardsSheets表中的sVoucherNum字段被设成了“NULL”值,只要将其设置成00067即可。您可以使用以下sql语句进行修改:update fa_cardssheets set svouchernum='00067' where snum='00067' |
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对盗窃增值税专用发票或者其他发票的行为应如何处罚? 对盗窃增值税专用发票或者其他发票的行为应如何处罚?
盗窃增值税专用发票或者其他发票的,依照刑法关于盗窃罪的规定处罚。
用友U8 年度帐,在非备份服务器恢复后,登录时找不到会计年度用友U8 年度帐,在非备份服务器恢复后,登录时找不到会计年度
问题原因:由于数据源不一样了,iperiod表的记录无法正常恢复 解决方法:declare @year smallint, @accid varchar(3) 解决方案: 问题原因:由于数据源不一样了,iperiod表的记录无法正常恢复 解决方法:declare @year smallint, @accid varchar(3)
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企业货币资金的内部控制管理 企业货币资金的内部控制管理
货币资金是企业资产中流动性很强的一种资产,是企业进行生产经营活动不可或缺的条件,贯穿经济活动的全过程,其在流动和周转中实现增值和效益。因此,建立健全货币资金体系,合理和有效地使用资金,显得非常重要。 资金是企业生存与发展的基础,是企业进行经营活动的血脉,其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产,极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此,必须建立健全资金的内部控制制度。一个完整的内部控制系统包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督检查五方面,企业在日常经营过程中,为达到企业经营目标,实现货币资金控制目的,应从这五方面分析、建立和完善资金内部控制机制。
g6-e修改折旧时有的让修改,有的不让修改提示这个图片! g6-e修改折旧时有的让修改,有的不让修改提示这个图片!
您打上该版本的最新补丁再去做一下类似操作看看会不会好@畅捷服务张彩用:跟开启多资金来源有关系吗?自用资金的可以 财政补助的不可以@畅捷服务张彩用:财政补助时资产核算科目和折旧科目必填 应该填什么?
DOS升级852后折旧额不对DOS升级852后折旧额不对
问题版本: | 803-U8.52 | 问题模块: | 3-固定资产 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | DOS升级852后折旧额不对 | 适用产品: | U852 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | DOS升级852后折旧额不对 | 问题现象: | DOS升级852后折旧额不对 | 原因分析: | 原来DOS下是自定义折旧方法的,由于升级折旧方法丢失 | 解决方案: | 自定义折旧方法,将所有卡片重新修改折旧方法 |
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畅捷通环境测试数据库不符合怎么办 畅捷通环境测试数据库不符合怎么办''
请教各位朋友:支付土地承包租金,怎么记账? 请教各位朋友:支付土地承包租金,怎么记账?[]
借:预付账款 贷:银行存款 分期摊销 借:管理费用/销售费用/制造费用 贷:预付账款我能不能直接冲减费用:借:管理费用 贷:现金你们按每个月收发票付钱的可以直接进费用啊@笑看人生858: 好的,谢谢
老师易代账一套价格多少。分版弄吗 老师易代账一套价格多少。分版弄吗[]
易代账企业版收费标准是300套账是980/年, 500套账是1480/年,1000套账是1980/年不是购买了就是永久性吗@老虎1:易代账企业版本是每年续费的,可以永久使用的
用友在发料单中不能参照委外订单做红字,无法做退料在发料单中不能参照委外订单做红字,无法做退料
问题版本: | 806-U8.61 | 问题模块: | 818-报账中心 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 退料 | 适用产品: | U861--供应链--库存管理 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 在发料单中不能参照委外订单做红字,无法做退料 | 问题现象: | 委外订单发料完后如果需要退料,在发料单中不能参照委外订单做红字,无法做退料 | 原因分析: | 使用问题 | 解决方案: | 在填制红字的材料出库单的时候,在委外订单过滤界面上面有一个条件“执行完未关闭显示”,这个条件选择为是的时候就可以参照委外订单做红字单据了。 |
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用友远程应用接受邮件时提示有单据号重复接受不成功远程应用接受邮件时提示有单据号重复接受不成功
问题版本: | 809-U6普及版(原U8普及版3.0) | 问题模块: | 17-销售管理 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 远程应用 | 适用产品: | 全部 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 远程应用接受邮件时提示有单据号重复接受不成功 | 问题现象: | 远程应用接受邮件时提示有单据号重复接受不成功 | 原因分析: | 主要是由于客户没有在pos中设置远程号使pos生成的销售发票号各个分店的单据号一致造成的. | 解决方案: | 搜索并修改文件inbox文件夹中的Tempxxxx.MDB中的销售发票单据号. |
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问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
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用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
产品资讯
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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