企业盘盈的资产可否开具增值税专用发票?
2016-5-14 0:0:0 wondial企业盘盈的资产可否开具增值税专用发票?
企业盘盈的资产可否开具增值税专用发票?问:我单位下属分支机构为加油站,2011年盘盈油品500吨。我单位在总机构做盘盈处理,同时向分支机构开具专用发票,分支机构已抵扣进项税。请问盘盈资产是否可以开具发票?
答:《增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的人,应当依照本条例缴纳增值税。
《发票管理办法》第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
根据以上规定,盘盈货物不涉及缴纳增值税,不允许开具发票。取得盘盈货物增值税专用发票,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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电子设备税前扣除需分类处理 电子设备税前扣除需分类处理 对于电子设备税前扣除问题,现行的、政策规定比较分散。人应根据税收法规、政策的要求,结合电子设备的性质和用途具体分析,分类谨慎进行财税处理。 属于低值易耗品的直接计入成本费用 低值易耗品是指不能列为固定资产的各种用具物品。其特点是单位价值较低,使用期限相对于固定资产较短,在使用过程中基本保持其原有实物形态不变。 对不属于生产、经营的主要电子设备,单位价值较低,如在2000元以下或使用年限不超过一年的物品,可以列为流动资产进行核算,按实际使用数列为费用支出。凡是满足这个条件的电子设备都可以记入低耗品核算。 达到固定资产标准的应按折旧处理 中,固定资产指同时具备以下特征的有形资产:1.为生产商品、提供劳务,以及出租或经营管理而持有;2.使用年限超过1年;3.单位价值较高。因此,对于使用年限在一年以上的电子设备,单位价值在2000元以上的,应作固定资产处理。购进的固定资产,以进价加运费、保险费、安装费和应缴纳的税金以及使用前发生的其他有关费用为原价。法实施条例第六十条规定,电子设备计算折旧的最低年限为3年。纳入固定资产的电子设备,通过计提折旧的方式,将固定资产的价值分期摊入成本费用。 用于企业研发的电子设备允许加计扣除 企业所得实施条例第九十五条规定,研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。 达不到固定资产标准的电子设备允许一次性加计扣除。《部、国家总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2013〕70号)规定,企业从事研发活动发生的下列费用支出,可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围:不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。在实际工作中,要进行研究开发,就必然要进行科学实验,而用于包括电子设备在内的中间试验和产品试制的测试手段购置费,试制产品的检验费等是必不可少的。因此,用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的一般测试手段的购置费,应当包括必不可少的电子设备,可以纳入税前加计扣除的研究开发费用范围。 符合固定资产标准的电子设备可以计提折旧分期摊入成本费用。《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)第四条规定,研究开发费用可以加计扣除的项目,包括专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。因此,专门用于研发活动的电子设备的折旧费或租赁费可加计扣除。 附属房屋智能化楼宇的设备应记入房产原值 智能化楼宇设备,是以房屋为载体,不可随意移动的附属设备。智能化楼宇设备包括:1.计算机管理系统工程;2.楼宇设备自控系统工程;3.保安监控及防盗报警系统工程;4.智能卡系统工程;5.通讯系统工程;6.卫星及共用电视系统工程;7.车库管理系统工程;8.综合布线系统工程;9.计算机网络系统工程;10.广播系统工程;11.会议系统工程;12.视频点播系统工程;13.智能化小区综合物业管理系统工程;14.可视会议系统工程;15.大屏幕显示系统工程;16.智能灯光、音响控制系统工程;17.火灾报警系统工程;18.计算机机房工程。 企业所得税法实施条例第六十条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年。 根据上述规定,作为智能化楼宇设备范畴的电子设备,属于以房屋为载体的,不可随意移动的附属智能化楼宇设备,应作为与房产不可分割的配套设施设备,并作为房屋、建筑物原值的一部分按相关规定核算和管理。无论企业在会计核算中是否单独记账与核算,智能化楼宇设备均应计入房产原值,计征房产税。并按照规定年限计提折旧费用,按月逐步摊入企业成本费用。同时需要注意的是,电子设备是安装在房屋及建筑物上的智能化楼宇设备,属于房屋及建筑物的附属设备,其专用发票的进项税金不得抵扣增值税。
点击销售发票系统没有任何反应 点击销售发票系统没有任何反应
问题号: | 29333 |
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适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
软件模块: | 公共 |
问题名称: | 点击销售发票系统没有任何反应 |
问题现象: | 在销售模块中,点击销售发票系统没有任何反应,不关闭销售模块,去查看系统管理时,运行状态会从正常1开始到正常4,当到4以后销售模块的销售发票就会打开,但是操作一会就会死机,又无法在销售发票中进行操作。 |
问题原因: | 因为最后一张发票数据量过大造成的,因为打开模块时,默认显示最后一张发票,最后一张有900多条记录。 |
关键字: | 销售发票数据大 |
解决方案: | 现在有两种解决方案, 1、删除最后一张发票,然后分成多张来填写。<BR> 2、再新填写一张发票,只写一条记录即可,再进入就会显示这种发票的记录,会很快。 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
对编制合并财务报表基本理论的探讨 对编制合并财务报表基本理论的探讨
[关键词]合并财务报表;母公司理论;实体理论;所有权理论
[摘要]目前合并财务报表的编制有三种基本理论,由于每一理论在规定公司集团单一会计主体时的界限不同使三种合并理论间产生差异。我国在编制合并财务报表时应以修正的母公司理论为宜,即将母公司作为主要服务对象,在编制抵销分录时采用实体理论全部抵销的方法,以简化编表工作。
随着现代公司制企业的普遍建立和跨国公司的迅速发展,合并财务报表的编制理论与实务越来越受到会计理论与实务界的关注。合并财务报表是视公司集团为单一会计主体,从公司集团的整体出发,反映整个公司集团的财务状况和经营成果的报表。但是,在规定公司集团单一会计主体的界限时,却有着不同的观念,从而形成了三种不同的合并财务报表基本理论。
企业内部审计要有新对策 企业内部审计要有新对策
企业内部审计如何适应现代企业产权制度改革的要求,正面临着一场新的挑战。正确地认识企业改制的形势,发展壮大自己,值得每一个内部审计人员认真地思考。
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由于我国的内部审计是从计划经济过度而来,内部审计的理论、组织,及自身建设等方面都存在不适应当前国企体制改革的要求,主要表现在以下方面:
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