期货公司的个税筹划
期货公司的个税筹划
期货行业属于人才密集型行业,人才已成为公司的核心竞争力。目前,人力成本在公司总成本中占的份额比较大,而期货行业却没有像高新技术等行业那样在所得税上享受税收优惠。在目前行业发展依然艰辛的环境中,在公司财务资源有限的情况下,考虑将职工收入最大化也是体现人本管理的手段之一。因此,在期货行业中重视个税筹划尤显必要。
国家税务总局于2005年1月26日出台了一个新文件,对年终一次性奖金的计税方法作出了新的规定。新规定的主要内容是:“纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月的工资。适用税率的确认方法是,先将当月取得的全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。纳税人取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。”
过去由于年终奖金数额较高,最高适用税率往往达到40%——45%.在这样的计税方法之下,年终一次性发放奖金的税负是最高的,而将奖金平均分到各个月发放税负最低。因此,将年终奖金分到各月发放也成为个人所得税筹划的重要方法。在新的规定下,公司计税方法的改变会直接影响年终一次性奖金的发放方法,个人所得税的筹划方法也随之发生了变动。
一般的奖金分配方案中包括月奖和季度奖。现以某公司员工个人所得税交纳为例来具体说明:
1.李先生每月奖金4500元,季度奖3000元,年终一次性发放奖金54000元,全年奖金总额117000元(以上均为税后)。
李先生每月奖金4500元应纳税额为656元(适用20%的税率,速算扣除数为375元);季度奖3000元应纳税额为382元(适用15%的税率,速算扣除数为125元);年终奖54000元应纳税额为13031元(根据54000/12=4500元确定其适用20%的税率,速算扣除数为375元)。
年度奖金纳税总额=656×12 382×3 13031=22049元根据李先生的奖金构成比例,由于年终奖所占份额较大,因此可以考虑降低年终奖金的税率,其充分利用下一档税率的上限是52500元(根据4375×12所得),和实际发放的年终奖差额随季度奖发放。同时,考虑降低月奖的税率至下一档,其充分利用下一档税率的上限是4375元,和实际发放的月奖差额也随季度奖一同发放。
重新统计的李先生的奖金构成如下:李先生每月奖金4375元,季度奖4000元,年终一次性发放奖金52500元,全年奖金总额117000元(以上均为税后)。
李先生每月奖金4375元应纳税额为625元(适用15%的税率,速算扣除数为125元);季度奖4000元应纳税额为559元(适用15%的税率,速算扣除数为125元);年终奖52500元应纳税额为9118元(根据52500/12=4375元确定其适用15%的税率,速算扣除数为125元)。
年度奖金纳税总额=625×12 559×3 9118=18295元在新的奖金分配方法下,李先生全年奖金节约税款3754元。
2.张先生每月奖金3100元,季度奖1600元,年终一次性发放奖金5100元,全年奖金总额47100元(以上均为税后)。
张先生每月奖金3100元应纳税额为400元(适用15%的税率,速算扣除数为125元);季度奖1600元应纳税额为150元(适用10%的税率,速算扣除数为25元);年终奖5100元应纳税额为268元(根据5100/12=425元确定其适用5%的税率)。
年度奖金纳税总额=400×12 150×3 268=5518元根据张先生的奖金构成比例,每项奖金都是充分利用该档应纳税所得额的上限,在这种情况下,再作调整已不合适。
通过以上两个例子可以看出,合理统筹分配奖金的构成比例可以节约税款,但并非适合于所有的员工。有些员工的奖金因为在相应的区间都充分利用了应纳税所得额的上限,不宜再作调整。
由此我们可以得到如下结论:一、将全年奖金分出部分金额在每月作为月奖发放,降低年终奖的适用税率,同时保持或降低月奖金适用的税率,可以降低税负。
二、通过合理分配,尽可能降低年终一次性奖金的适用税率。尤其是在应税额度高出较低一档税率的临界值不多的时候,调减至该临界值,降低适用税率,节税效果明显。
三、如果在全年奖金的分配构成中年终奖所占份额不大,则应保持年终奖所适用税率不变的情况下,调低月奖到低一档税率,分配月奖超出金额到季度奖和年终奖中,可以降低税负。
通过以上分析我们可以看出,公司员工奖金的发放和个人所得税的合理交纳是互相牵制的,如充分考虑税负,则员工奖金的发放在个人奖金总额不变的情况下,会打乱月、季和年终奖的分配构成。具体可分三种情况分别对待:一是对部分没有完全利用税级的员工的奖金构成通过合理的重新分配可以有较明显的节税效果;二是对部分奖金构成接近税级上限的员工,调整奖金分配比例的方式节税效果已不明显;三是一部分员工的奖金构成已经充分利用了税级的上限,没有必要再作调整。
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就F卷答案,通过的家人们能给截个图呗,截个资产负债表的余额图呗,我的通不过不知道为什么? 就F卷答案,通过的家人们能给截个图呗,截个资产负债表的余额图呗,我的通不过不知道为什么?[]
你自己截个图发上来大家看看哪里错了呗。把凭证列表一张张截图发上来。你截图发来看看才知道你哪里错了你点查看凭证,然后将看到的有凭证分录的列表截图一张张发上来。传了,麻烦给看看啊,谢了。@浩气长存:每张图两个凭证,麻烦了。机动车辆交强险是财产保险费,不是开办费;加油卡那张凭证金额有误,不知道应该精确到分吗? 再有就是按照百分之十计提应交所得税得到的数值是2400而不是6000,不过最后这条按6000应该也能通过。最后就是结转损益的凭证了。@浩气长存:保留两位小数是吗?
为什么打开T3 有东西挡住又关不了 为什么打开T3 有东西挡住又关不了
建议调整屏幕分辨率或者重启电脑看下调整分辨率下面的“放大或缩小文本和其他项目”,改成100% ,如果还不行,您打开数据库的企业管理器,找到账套对应的数据库,打开,找到 ygzguide表,删除就好了。您操作前先备好数据,避免误操作导致数据损坏。@服务社区刘明新:可以了谢谢@畅捷服务王小旭:可以了谢谢@dada111:[/微笑]
最近忙着得看CPA的书,好久都没来会计家园学习了,晚安! 最近忙着得看CPA的书,好久都没来会计家园学习了,晚安![]
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用友U8 库存录入期初提示结构自由项不合法_0用友U8 库存录入期初提示结构自由项不合法
问题原因:自由项表出问题 解决方法:户从另外一个账套中导入该自由项表之后,不在提示不合法问题 解决方案: 问题原因:自由项表出问题 解决方法:户从另外一个账套中导入该自由项表之后,不在提示不合法问题
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凭证编号能否自动补空号 凭证编号能否自动补空号
通知识库问题号: | 40532 |
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适用产品: | T十系列 |
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软件版本: | T+ 11.5 |
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软件模块: | 系统管理 |
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问题名称: | 凭证编号能否自动补空号 |
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问题现象: | 删除一张中间的凭证后再新增凭证,凭证编号是否会自动补上刚删除的凭证编号? |
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问题原因: | 见问题答案 |
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关键字: | 凭证编号 |
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解决方案: | <P>设置了“新增单据时自动补空号”就能自动填补凭证号</P> <P>进入“系统管理”-“单据设置”-“单据编码设置”-“总账”-“凭证”勾选“新增单据时自动补空号”</P> |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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批量审核采购订单 批量审核采购订单
通知识库问题号: | 35857 |
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适用产品: | T6系列 |
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软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
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软件模块: | 采购管理 |
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问题名称: | 批量审核采购订单 |
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问题现象: | 采购订单如何进行批量审核? |
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问题原因: | 见问题答案。 |
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关键字: | 批量审核 |
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解决方案: | 点击“采购管理”下‘业务’后的‘订货’中找到‘采购订单列表’,选择好过滤条件后点击‘过滤’,在列表中选中对应单据,点击上方的‘批审’按钮。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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房地产企业解除合同支付违约金是否代扣代缴个税 房地产企业解除合同支付违约金是否代扣代缴个税
某公司因解除商品房买卖合同,在2010年支付多个买房者个人违约金60多万元,但未代扣代缴款。 机关最终要求补征个人所得税款12万元。 那么,税务机关的要求是否合理,有什么依据呢? 一、依据 根据《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》(国税函[2006]865号)规定:“商品房买卖过程中,有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系,造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续,从而无法缴纳后续房屋价款,致使房屋买卖合同难以继续履行,房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。根据个人所得的有关规定,购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入,应按照‘其他所得’应税项目缴纳个人所得税,税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。” 二、结论 综上所述,个人在购房时由于房产公司的违约而从房产公司取得的违约金或赔偿金,与《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金
盘盈和销售退货的单子为什么重新计价后价格还是0 盘盈和销售退货的单子为什么重新计价后价格还是0[]
是什么计价方式,还是选项设置--核算,看一下退货退料成本和入库成本@畅捷服务周俊贺:取的是结存成本,看一下存货明细账结存成本是0吗?@畅捷服务周俊贺:你好,我看了下结存是为0,但为什么是0的,销售退货按销售价格退回的,但销售出库单的价格为0了@畅捷服务周俊贺:还有,麻烦问下盘点时的盘盈单据价格也是0 是怎么回事存货明细账中结存是0,所以取的就是0是按销售价格退货,但是成本是按照刚才选项退货成本取得的@畅捷服务周俊贺:嗯,是不是要在做过销售退货后,都要在销售出库单中改下价格,我们是销售后直接自动生产出库单的可以的需要手工确定成本@畅捷服务周俊贺:您好,请问能否退货后自动调用参考成本录入销售退货的出库单可以的。把选项设成参考成本。但是要保证存货档案--参考成本有数据@畅捷服务周俊贺:嗯,好的,谢谢了。我设置过后是不是要再重新做下计价是的@畅捷服务周俊贺:嗯,好的,麻烦问下那个盘盈的是怎么回事,调好后一块计价盘盈也一样的,选项中入库成本,是盘盈后生成其他入库单的成本@畅捷服务周俊贺:盘盈时存货明细里面有结存成本,但盘盈单为何没有取出来?如果设置入库成本为参考成本,是不是移动平均法就冲突了,我们用的是T+12.1和移动平均没有冲突
电算化环境下现金流量表的编制与分析 电算化环境下现金流量表的编制与分析
本文从实际工作出发,总结电算化环境下现金流量表的编制方法。 一、列报方法与编制方法 我国现金流量表以直接法列报,同时在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。这种披露要求为我们提供了两种编表思路:将一定期间的现金流量分类或将权责发生制调整为现金收付制。目前,大多数财会书籍中介绍的工作底稿法和T型账户法采用的是后一种思路,它实际上是以间接调整的方法求出现金流量表主表的各个分类项目。然而在实践中,由于企业的经济业务异常复杂,这种需要深入到账户甚至凭证层次才能判断项目归属的方法。很难在获取信息的精确性和经济性之间求得平衡,而且由于没有清晰的审计轨迹,会计人员常常需倒挤报表项目,造成会计信息失真,因而可操作性极差。
其他用户查询自定义报表 其他用户查询自定义报表
U8知识库问题号: | 4637 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.51 |
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软件模块: | 销售管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 查询自定义报表 |
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适用产品: | U851—-销售管理 |
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问题名称: | 其他用户查询自定义报表 |
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问题现象: | 现在销售管理-我的帐表中建立一公共帐夹,在此帐夹中自定义报表一张,但其他用户使用此报表提示:没有使用当前报表的权限或有互斥的功能在执行。经过测试发现帐套主管用户可以正常使用,但非帐套主管用户使用会出现上述提示,请问此问题如何解决?谢谢。 |
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问题原因: | 同解决方案 |
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解决方案: | 此用户没有权限,到系统管理中添加权限。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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15年12月资产负债表的应缴税费是负数,工商年报的的时候应该怎么填? 15年12月资产负债表的应缴税费是负数,工商年报的的时候应该怎么填?[]
一般应当在其他流动资产中列示。工商年报填写的是全年上交的各种税金之和,不是12月份资产负债表里的应缴税费@大圣归来2016:是按照实际交的税吗?@二玲:是的@大圣归来2016:三克油[/龇牙]
重庆文理学院财务管理在哪个校区2014 重庆文理学院财务管理在哪个校区2014''
委外材料发多了,加工商退回材料,如何做材料红字出库单,什么时候做。假设月初1号出的委外材料,月末加工成品入库,多余的材料退回。单据怎么操作 委外材料发多了,加工商退回材料,如何做材料红字出库单,什么时候做。假设月初1号出的委外材料,月末加工成品入库,多余的材料退回。单据怎么操作[]
您好!稍等,我分析一下回复给您您好!在月末的时候,您在委外材料出库的界面,做红字出库单(右上角有选择红字),但是您要在做委外结算之前做退料。委外产成品入库和退料谁先后都行还可以先占位的,哈哈好的,谢谢!
QW潜水泵功能怎样?在哪采购好些呢 QW潜水泵功能怎样?在哪采购好些呢''
用友grp--r9怎样设置打印总账明细账 用友grp--r9怎样设置打印总账明细账''
用友T3企管通软件中收款单中结算客户是A客户,但是引入到现金银行日记账中摘要显示的是B客户,但是金额用友T3企管通软件中收款单中结算客户是A客户,但是引入到现金银行日记账中摘要显示的是B客户,但是金额
现金银行日记账中摘要显示的往来单位的简称。 现金银行日记账中简称显示的是往来单位的简称,如果简称和往来单位不一致的话,就会导致显示不一致。
用友天龙瑞德010-59798025
股东转让股权需向地税提交什么资料 股东转让股权需向地税提交什么资料[]
股权转让协议、股东会决议、章程修改案、双方的身份证复印件、转让上月的财务报表、工商变更通知书、股权变更表,还有就是税务局要求的其他资料@倪玲1457921978:[/微笑]谢谢
受控科目是什么
用友u8提示不能使用[应收系统]的受控科目”或“不能使用[应付系统]的受控科目”,设置受控科目可以控制科目由受控系统制单生成凭证,确保对账平衡。应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款都可以设置为受控科目。打开会计科目,双击“应收账款”,点修改,右下角有受控系统。
问题描述:在填制凭证时,当使用应收账款、应收票据科目或应付账款、应付票据科目时,屏幕上出现“不能使用[应收系统]的受控科目”或“不能使用[应付系统]的受控科目”的提示。在填制凭证时提示:不能使用应收系统的受控科目如下图:
u810.0备份不出来数据
用友软件提供两种备份方式:手工备份和自动备份,下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤(T6和U8与T3备份恢复方法相同,此处以T3为例):
㈠、手工备份
1、先在硬盘上建立一个空文件夹
打开我的电脑(双击)D(或E、F)盘,(空白处右击右键)新建文件夹,把这个新建的文件夹,改名为如用友数据手工备份。(双击)打开用友数据手工备份,(右击)出现新建文件夹,把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如2016-12-16后退出
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
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用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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