企业财务核算中的税务筹划——购销活动与税务筹划
企业财务核算中的税务筹划——购销活动与税务筹划
企业购销活动中的地点、对象、定价、结算方式，与企业的税负有很大的关系。例如，在企业销售资金难以及时回笼的情况下，采用分期收款结算方式，较之其他结算方式，可以推迟纳税期限。因此，作好企业采购、销售中的税务筹划，具有十分重要的意义。
1.利用地区性的税负差别，在税负较低的地区设立分公司或子公司等分支机构，将货物调拨到分支机构销售，通过转让定价的方法，达到减轻税负的目的。
例如，内地某外商投资企业A公司年销售利润100万元，所得税税率30％，应纳所得税额30万元。该公司于经济特区设立分支机构B公司，现将货物调拨到B公司销售，B公司适用所得税税率15％。假定两公司总体销售利润总额仍为100万元，其中A公司40万元，B公司60万元，A公司应纳所得税额为12万元（即40×30％），B公司应纳所得税额为9万元（即60×15％）。
2.购销活动中，利用增值税购进扣税法，以各种方式延缓纳税。
增值税实行购进扣税法，尽管不会降低企业应税产品的总体税负，但却为企业通过各种方式延缓纳税，并利用通货膨胀和时间价值因素，为相对降低税负创造了条件。
例如，某企业1月份购进增值税应税商品1000件，增值税专用发票记载：购进价款100万元，进项税额17万元。该商品销售单价1200元（不含增值税），实际月销量100件（增值税税率17％）。则各月销项税额均为2.04万元。但由于进项税额采用购进扣税法，1-8月份因销项税额（合计2.04×8＝16.3 2万元）不足抵扣进项税额（计17万元），实际上在此期间是不纳增值税的。9、10月分别缴纳1.36万元（即2.04×9－17）和2.04万元，共计3. 4万元（即2.04×10－17）。这样，尽管纳税的账面金额是完全相同的，但如果月资金成本率2％，通货膨胀率3％，则3.4万元的税款折合为1月初的金额仅为：
1.36／［（1＋2％）的9次方×（1＋3％）9的次］＋2.04／［（1＋2％）的10次方×（1＋3％）的10次方］＝2.1174（万元）
显然比各月均衡纳税的税负要轻。
3.利用销售结算方式的选择权进行税务筹划。
企业产品销售的具体形式是多种多样的，但总体上有两种类型：现销方式和赊销方式。现行税制和财务制度对于纳税义务发生时间、销售实现时间的规定是一致的。
《增值税暂行条例》及其实施细则中规定：纳税人销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式不同，具体为：（1）采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的依据，并将提货单交给买方的当天；（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天。可见，不同的销售结算方式，纳税义务的发生时间是不同的，这就为进行税务筹划提供了可能。
纳税人可以利用结算方式的选择权，采用没有收到货款不开发票的方式，就能达到递延税款的目的。例如，①对发货后一时难以回笼的货款，作为委托代销商品处理，待收到货款时才出具发票纳税。避免采用托收承付和委托收款结算方式销售货物，防止垫付税款。②尽可能采用支票、银行本票和汇兑结算方式销售货物。③在不能及时收到货款的情况下，采用赊销或分期收款结算方式，避免垫付税款。以上是对销货方面而言的。若从购货方的角度出发，则应作相反的纳税筹划。
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查下明细账哪错了
用友U8 新建一个年度，无任何数据，1号凭证和3号凭证都为同借同贷的两条分录的凭证，在财务分析中现金收支明细表就反映不出来，如果同样的业务在2005年3月份没有问题。不知是什么原因？用友U8 新建一个年度，无任何数据，1号凭证和3号凭证都为同借同贷的两条分录的凭证，在财务分析中现金收支明细表就反映不出来，如果同样的业务在2005年3月份没有问题。不知是什么原因？
问题原因:同解决方案 解决方法:该问题开发已提供补丁，补丁文件：CwfxSql.exe，请从支持网站下载U860专家财务评估最新补丁。
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用友U8 产成品分配取不到成本数据有问题：目前06年成本管理只算了成本中心“阀门”的成本，在完工产品成本汇总表中也出了数据，但到存货模块的产成品分配中，点取价或全取，取不出任何数据。用友U8 产成品分配取不到成本数据有问题：目前06年成本管理只算了成本中心“阀门”的成本，在完工产品成本汇总表中也出了数据，但到存货模块的产成品分配中，点取价或全取，取不出任何数据。
问题原因:该帐套2006年度数据库accinformation设置表中缺少“核算工序产品成本”、“启用生产制造数据来源”两条记录，导致CAQ_UnitAmo_ForIa视图中无查询结果，最终影响了产成品成本的分配。 解决方法:参照执行如下脚本从ACCINFORMATION表正常的帐套（如888演示帐套）中拷贝缺少的两条记录，然后再进行产成品成本分配即可（注意根据实际帐套修改脚本中的from UFDATA_XXX_XXXX数据库参数）： INSERT INTO [UFDATA_009_2006].[dbo].[AccInformation]([cSysID], [cID], [cName], [cCaption], [cType], [cValue], [cDefault], [bVisible], [bEnable]) select [cSysID], [cID], [cName], [cCaption], [cType], 0, [cDefault], [bVisible], [bEnable] from UFDATA_888_2004..accinformation where csysid='ca' and cid IN ('8601','8602') 修改前请务必做好数据备份！
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用友T3-用友通固定资产年结注意事项 用友T3-用友通固定资产年结注意事项
固定资产年结要注意哪些问题？结转后固定资产总账原值、累计折旧额是否和上年一致。年度结转后固定资产不能进行上年度第12个会计期间的反结账操作。如上年固定资产业务需要修改，删除新年度账，恢复2008年12月份的结账时，系统提示“<固定资产>系统本年度已经结账，不能恢复固定资产帐套月末结账前状态！”，可以用用友伙伴账号登录支持网站后，在支持工具中使用”维护工具-维护通2.0下载-固定资产取消年结”工具取消固定资产模块的年结标志，然后在软件里可以正常取消12月份的结账。
如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地
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酷暑季节，为了保障职工的身体健康，很多企业都发生了防暑降温支出。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，定准予在计算应所得额时扣除。企业实际发生的防暑降温支出，显然是与取得收入有关的支出，支出的数额只要是合理的，是准予税前扣除的。而企业的防暑降温支出是作为职工福利费列支，还是作为劳动保护支出列支，企业是可以通过规划来进行选择的。 发放防暑降温费：作为职工福利费列支
独立审计准则：注册会计师行业的一把双刃剑 独立审计准则：注册会计师行业的一把双刃剑
自1980年恢复重建注册会计师制度以来，我国一直非常重视注册会计师职业规范建设，并取得了显著的成就。到目前为止，我国已经制定了42项独立审计准则及相关项目，基本上建立起中国独立审计准则体系。近期爆发出的银广夏事件使独立审计准则备受关注，极少数人在媒体上称签字注册会计师履行了必要的审计程序却没有发现银广夏管理层舞弊行为，并对独立审计准则提出质疑。就此，本文希望深入探讨我国独立审计准则的制定与实施问题。
用友提示“类不支持自动化或不支持期望接口”提示“类不支持自动化或不支持期望接口”
| 问题版本: | 57-用友通标准版10.2 | 问题模块: | 17-销售管理 | | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | | 关 键 字: | 销售管理 | 适用产品: | | | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-3-31 16:52:00 | | 问题名称: | 提示“类不支持自动化或不支持期望接口” | | 问题现象: | 进入销售模块，提示“类不支持自动化或不支持期望接口” | | 原因分析: | 此问题是系统环境问题，停止SQL服务停止后，拷贝ADMIN文件夹中对应账套文件夹，卸装、重新安装软件！ | | 解决方案: | 此问题是系统环境问题，停止SQL服务停止后，拷贝ADMIN文件夹中对应账套文件夹，卸装、重新安装软件！ |
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用友U8 应收、应付中的问题，2个模块中现象基本一样，以应收中的一个客户为例子：比如编码为a142客户（郑州分公司）,在预收冲应收时，过滤出的预收款为负数，而实际查科目帐时余额为正。无法完成对冲。这样的客户和供应商很多。我们检查了数据表，对比999演示帐套，作相同的业务，数据表没发现问题，望协助处理。用友U8 应收、应付中的问题，2个模块中现象基本一样，以应收中的一个客户为例子：比如编码为a142客户（郑州分公司）,在预收冲应收时，过滤出的预收款为负数，而实际查科目帐时余额为正。无法完成对冲。这样的客户和供应商很多。我们检查了数据表，对比999演示帐套，作相同的业务，数据表没发现问题，望协助处理。
问题原因:视图AR_Cancel1、AP_CanCel1有问题 解决方法:在有问题帐套中重建视图AR_Cancel1、AP_CanCel1. 方法（以AR_Cancel1为例）:将AR_Cancel1改名为AR_Cancel1-1,在999帐套中右键单击AR_Cancel1的属性,将sql脚本拷贝到查询分析器中,选择Ufdata_001_2003数据库,执行上述脚本即可.
解决方案：
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发货单未完全生成发票，但是再生成发票时选不出这张发货单 发货单未完全生成发票，但是再生成发票时选不出这张发货单
U8知识库| 问题号: | 2090 |
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| 解决状态: | 最终解决方案 |
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| 软件版本: | 8.51A |
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| 软件模块: | 采购管理 |
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| 行业: | 通用 |
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| 关键字: | 发货与开票数量不一致 |
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| 适用产品: | u8.x |
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| 问题名称: | 发货单未完全生成发票，但是再生成发票时选不出这张发货单 |
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| 问题现象: | 发货单未完全生成发票，但是再生成发票时选不出这张发货单 |
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| 问题原因: | 数据库错误 |
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| 解决方案: | update a set a.bsettleall=0
FROM DispatchLists a
join DispatchList b on a.dlid=b.dlid
WHERE a.iQuantity!=a.iSettleQuantity
and a.bSettleAll=1 |
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| 补丁编号: | |
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| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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| 最后更新时间: | |
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821部门分析表每次进入时数据都变，每次数据都不准确821部门分析表每次进入时数据都变，每次数据都不准确
| 问题版本: | 810-U6普及版3.1 | 问题模块: | 1-总账 | | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | | 关 键 字: | 821部门分析表每次进入时数据都变，每次数据都不准确 | 适用产品: | 821 | | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | | 问题名称: | 821部门分析表每次进入时数据都变，每次数据都不准确 | | 问题现象: | 821部门分析表每次进入时数据都变，每次数据都不准确 | | 原因分析: | 数据问题 | | 解决方案: | 打821的总账补丁（全），在老支持网站上下载后替换相关文件并用regsvr32注册*.DLL及*.OCX文件 |
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中国是哪个朝代开始盛行走后门的？ 中国是哪个朝代开始盛行走后门的？
清朝，因为清朝那时候的腐败比前几年中国还要腐，所以国家走向衰弱。望采纳这个应该是宋朝开始兴起，宋代施行重农抑商政策，但是商品经济空前繁荣，商人富裕，自然想提高社会地位，只能以钱、物结交权贵，以获得所谋之物。宋代官员俸禄很低，但都很清高，不会正大光明的结交地位低下的商人，商人去拜访官员只能走后门了。
会计核算软件为什么要进行用户设置？ _1会计核算软件为什么要进行用户设置？''
昆山仁宝材料管理师工资待遇怎么样 昆山仁宝材料管理师工资待遇怎么样''
各位，公司买票通过同程旅行社买的，对方给我们开个项目为服务费的发票，我计入差旅费可以吗？ 各位，公司买票通过同程旅行社买的，对方给我们开个项目为服务费的发票，我计入差旅费可以吗？[]
票上项目为服务费，这个入差旅费奇怪吗？旅行社都是差额征税的 这个发票应该不包含机票费 是代理服务费 应该另外有机票的发票的@盼盼1401954872:你的意思是应该计入服务费？
在认缴制度下，有的公司股东会投资到银行，但过一段时间会取出，这样情况下，做其他应收款，期末不还，股东也要交个人所得税吗？ 在认缴制度下，有的公司股东会投资到银行，但过一段时间会取出，这样情况下，做其他应收款，期末不还，股东也要交个人所得税吗？[]
是的这和有没有收入和利润没有关系，是吗？不还的话就相当于分红了，要交税
用友在存货特殊单据记帐后存货明细账中的其他出入库单数据错误在存货特殊单据记帐后存货明细账中的其他出入库单数据错误
| 问题版本: | 801-U8.51 | 问题模块: | 16-存货核算 | | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | | 关 键 字: | 在存货特殊单据记帐后存货明细账中的其他出入库单数据 | 适用产品: | 851 | | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | | 问题名称: | 在存货特殊单据记帐后存货明细账中的其他出入库单数据错误 | | 问题现象: | 851填制调拨单，在存货特殊单据记帐后存货明细帐中的其他出入库单数据错误，与调拨单不等 | | 原因分析: | 调拨单生成的其他出入单据，在rdrecordss中,iunitcost为空值，iprice,ipprice为0 | | 解决方案: | 将后两子段iprice,ipprice改为空值后，再记帐即可 |
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为何 资产账与总账对账 对账结果不符？ 为何 资产账与总账对账 对账结果不符？
根据对账结果是因为总账填制了对应可怕的凭证，可是没有相应的卡片计提折旧的记录，您的资管理没有录入卡片把。"参考如下排查方案，
在系统管理->生成凭证->科目设置 功能中的 资产科目和累计折旧/摊销科目 这两个条目中的扩展设置中设置 固定资产科目的资产属性为固定资产
在系统管理->初始化->期初同步 功能中对资产的期初进行同步。
可能用户的科目设置有错误，导致进行期初同步后，
固定资产的期初数据没有同步到总账导致数据错误。|
设置如果没有问题，现在卡片的原值大于无形资产科目的金额，说明 卡片生成凭证时，没有使用无形资产，有可能手工修改了科目。
如果 业务确实存在这种需要修改科目的情况，那肯定是会存在对账不平的情况，因为对账是根据科目设置里的科目来对账的， 可以先将科目设置里涉及到无形资产属性的科目删除掉，再进行对账结账，完成之后，再把科目设置回来。"@畅捷支持矦椿寳1976:你好，条目的扩展设置图片是这样的。有什么问题？暂看不出客户账套问题。
需要客户比对自己业务。
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业，属于一般人。几天前，该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同，即境外企业将商标提供给甲公司使用，在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费，涉及的相费由转让方承担。 现在，甲公司作为“营改增”试点企业，企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税，所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复，《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称试点实施办法）规定，本办法适用于试点地区的单位和个人，以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定，文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务，指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此，境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权，属于应税服务范围，甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税，税率为6%，应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。 另外，甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定，纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。要注意的是，纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人，上述境外企业转让商标使用权收入，属于特许权使用费范畴，为法第三条第三项规定的所得，所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此，甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅，此处仅以T3为例，U8/T6步骤相同)； 一、反结账步骤： ①点击总账下面的期末，选择“结账”
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用友U8 仓库（A、B）计价方式：移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下：做调拨单从A到B，记账后，其他出库单单价为0，而其他入库单单价为5，不是为0 补充：存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库（A、B）计价方式：移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下：做调拨单从A到B，记账后，其他出库单单价为0，而其他入库单单价为5，不是为0 补充：存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品，出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账，则即使在调拨单上录入金额0，记账时入库金额仍然为5，无法使入库金额为0。所以，对于这种赠品存货，您可以先在调拨单上录入金额0，并使用正常单据记账，这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品，出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账，则即使在调拨单上录入金额0，记账时入库金额仍然为5，无法使入库金额为0。所以，对于这种赠品存货，您可以先在调拨单上录入金额0，并使用正常单据记账，这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆，在管理工具的服务中发现SQL无法启动，提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆，在管理工具的服务中发现SQL无法启动，提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来，卸载软件和数据库并重新安装，将以前备份导入，然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件，登陆就可以了
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问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来，卸载软件和数据库并重新安装，将以前备份导入，然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件，登陆就可以了
产品资讯
T3标准版，在打开“系统管理”的时候提示如图错误，请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等，如果有，请修改为纯英文名称，修改完成之后请重启电脑；或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法：首先在C盘下建立一个空文件夹，更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键，属性里点高级页签，然后点‘环境变量’，将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改；还有检查系统日期格式是否符合下面的要求：短日期格式：yyyy-MM-dd，长日期格式：yyyy'年'M'月'd'日'。（检查方法：点击”开始菜单“-”控制面板“，依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。）
然后再登录操作
你好，按您的回复进行操作，还是一样的提示。
--按您的回复进行操作，还是一样的提示。
把账套的物理文件拷贝出来保存好，卸载软件，然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三：
http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html 
t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除？ 固定资产生成的凭证如何删除？ 问题模块： 固定资产 关键字：删除凭证 问题版本：用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析： 进入固定资产模块，找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品：T3系列
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