企业进项发票已认证,没有在认证通过的次月申报期内抵扣,如何进行税收处理?
2016-5-14 0:0:0 wondial企业进项发票已认证,没有在认证通过的次月申报期内抵扣,如何进行税收处理?
企业进项发票已认证,没有在认证通过的次月申报期内抵扣,如何进行税收处理? 问:我公司是一般人,十月份有两份进项发票认证上了,由于网络故障在11月份申报时没有查到认证相符的信息所以没抵扣,现在又查到确实是十月份认证上的,因此想申请在这个月申报时抵扣,就是想知道这样的进项应该录在附表二哪一栏? 答:国税函[2009]617号规定:增值税一般纳税人取得增值税专用发票,应在开具之日起180日内到办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向税务申报抵扣进项税额。您公司是10月份认证的,应在11月15日前申请抵扣,您公司已超申报抵扣期限。 根据国家税务总局公告2011年第78号规定:属于发生真实交易且符合国税总局公告2011年第78号公告第2条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许申报抵扣。 国税总局公告2011年第78号公告第2条规定的客观原因包括如下类型: (1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣; (2)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续; (3)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣; (4)由于企业人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣; (5)国家税务总局规定的其他情形。 您公司申请办理增值税进项税额抵扣时,应报送如下资料: (1)《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。 (2)《已认证增值税扣税凭证清单》。 (3)增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明。纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因,并加盖企业印章。 (4)未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件。 主管税务机关审核无误后,发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》,企业凭《通知单》进行申报抵扣,增值税进项税额应填写在增值税纳税申报表附列资料(二)第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”处。如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
相关阅读
- 会计科目期初余额表2021-5-19 11:53:48
- 会计科目少了期初余额2021-5-19 11:49:46
- 企业清算期的相关会计处理2021-4-29 16:44:39
- 企业固定资产税务筹划2021-4-29 16:43:41
- 企业生产经营中的税务筹划——出口经营中的税务筹划2021-4-29 16:43:25
- 企业收料单的妙用2021-4-29 16:43:0
- 罚补增值税如何进行账务处理2021-4-29 16:40:3
- 登记会计账簿的基本要求2021-4-29 16:39:42
- 电信业务附带赠送业务的涉税处理2021-4-29 16:39:27
- 防伪税控发票过期不能抵税2021-4-29 16:38:59
最新信息
- 用友t3怎样取消审核
- 用友t6如何取消审核凭证
- 请问下,我建账选择的是小企业会计准则(2013年)行业性质,但是为什么在会计科目那里显示的都是小企业会计制度的会计科目?
- 老师请问:怎么样才能把不能够按照默认供货商为单位来查询诸如销量、库存等等各类参数的问题反馈给开发团队??我们超市这单是和各个供货商对接库存和销售量都快疯了。这样一个带前端销售的软件怎么会这个基本的功能都没有……还需要做什么自定义项那么麻烦
- 前台收银程序T+pos启动后,提示数据库错误,编号11,绑定数据库错误。如何处理啊?
- 为什么卸载的时候提示这个??
- 请问t3标准版为什么从系统卸载不掉,请问怎么才能卸载掉?
- T3卸载不了提示这个是什么意思?
- 请问这是怎么一回事,老是说登录不上服务器,防火墙都已经关闭了,提示下面这种
- 我用的是用友T3普及版 ,现在我点击注册登录时输入密码之后没有账套出来,我确定密码和用户名都是对的!还有点击系统管理的时候电脑没有反应,打不开系统管理!这个是什么原因呢?
房产租赁合同签署方式导致不同税负 房产租赁合同签署方式导致不同税负
根据部、国家总局近日发布的《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号,以下简称“财税[2010]121号文件”)规定,对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。这一规定不但使免租期如何缴纳房产税有了定论,也给房主们提了醒:新政策下,房产租赁合同不签免租期税负要轻一些。