#会计考试#第十二题 #会计考试#第十二题

[/糗大了]楼主自己先做一下哦
@赵树峰: 我自己作了还是不懂，这是授予客户奖励积分里面相对公允价值比例法
@鹤鹤1436883428:那就先把你的思路写出来看看
不是相对公允价值比例法是剩余价值法
@鹤鹤1436883428:你这是哪门考试科目？自己先把过程列一遍计算过程，如果跟答案不对，看解析，解析看不懂再@主讲老师，老师会帮您解答的。
@赵树峰: 中级会计实务
@孟峰

D卷里有个计提坏账准备的，可是易代账里没有坏账准备和资产减值损失两个科目啊，你们都是怎么做的？ D卷里有个计提坏账准备的，可是易代账里没有坏账准备和资产减值损失两个科目啊，你们都是怎么做的？[]

应该是您的会计准则选错了吧
企业制度选错了吧
@暮槿:试题下载好就直接录期初数据了，从来没改过这些的。。。[/委屈]
@合欢漾:我之前跟您一样，后来把所有的分录和期初数，设置的二级科目删除后，修改了会计准则，重新做了一遍
建账套时选错准则了，分录是：借：资产减值损失 贷：坏账准备
[/擦汗]
@美丽心境:请问在哪里可以选择会计准则

用友U8 科目没有使用,科目不能删除。用友U8 科目没有使用,科目不能删除。 问题原因:明细帐中有些科目不是银行存款科目,但是IPERIOD为21,即银行期初。 解决方法:用语句进行清除。DELETE *FROM gl_accvouchWHERE iperiod=21 and ccode not like "102*";
解决方案：
问题原因:明细帐中有些科目不是银行存款科目,但是IPERIOD为21,即银行期初。 解决方法:用语句进行清除。DELETE *FROM gl_accvouchWHERE iperiod=21 and ccode not like "102*";

用友U8其他打印账页采用A4纸打印，打印总账时无表头U8其他打印账页采用A4纸打印，打印总账时无表头

U8其他-打印账页采用A4纸打印，打印总账时无表头

凭证打印时，如何指定哪些信息需要打印在科目栏上。 凭证打印时，如何指定哪些信息需要打印在科目栏上。

批次问题 _0批次问题

对一个放弃免税权案例的分析 对一个放弃免税权案例的分析 筹划需要具体问题具体分析。本文案例中，筹划者打破思维定式，主动放弃权的筹划思路或许会给大家一些有益的启示。 　　【案例】 　　某热电企业，经营形式热电联产，电力产品适用税率17%，通过电力部门并网销售；蒸汽产品适用增值税税率13%，主要供应周围工业企业生产，冬季供暖期负责城镇居民供热。当地供暖期为每年11至12月和次年1至3月共5个月。 　　根据《部 国家总局关于继续执行供热企业相关政策的通知》（财税[2006]117号）和《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2009]11号），供暖期内供热企业向居民个人供暖而取得的采暖费收入免征增值税。 该企业注册地在文件列明的可享受税收优惠政策的地区范围内，2006至2009年各供暖期内该企业当然地享受了此项税收优惠。 　　2009年度经营情况：账面总营业收入27545万元，销售成本24101万元，利润总额2017万元。全部销项税额3727元，全部进项税额3434万元。 　　为保持可比性，笔者沿用筹划者将2008至2009年供暖期后3个月和2009至2010年供暖期前2个月共5个月视为一个“供暖期”的假设。 　　“供暖期”内经营情况：全部营业收入14028万元，其中居民供暖收入2444万元。全部进项税额1663万元。全部销项税额1706万元。 　　该企业“供暖期”内向居民供暖收入2445万元，享受免税优惠，未计提销项税额，但同时相应进项税亦不得抵扣，需按规定作进项税额转出，企业财务部门自行计算转出进项税额1663*2444/14028=289.73（万元）。 　　全年缴纳增值税：3727-（3434-289.73）=582.73（万元）。 　　假如该企业不享受“财税[2006]117号”和“财税[2009]11号”文规定的税收优惠政策，则全年应缴增值税： 　　销项税3727+2444/1.13*0.13=3727+281.17=4008.17（万元）；进项税：3434万元；应缴增值税：4008.17- 3434=574.17（万元）。 　　免税与不免税两者相差：582.73-574.17=8.56（万元） 　　通过以上测算对比，财务人员发现，享受免税政策反倒比不享受免税政策多缴税！ 　　财务人员与一起探讨，归纳出如下几点原因： 　　1、免税收入为城市居民冬季供暖收入，属公用事业服务范畴，响应政府号召要承担部分社会责任，而政府对居民供热收费价格控制，实行政府定价或政府指导价的管理形式，无法市场化运作。供热企业生产原材料却需参与市场竞争，无法逆转上涨的价格。增值税理论基础是有增值就有税，无增值则无税。利润空间被进一步压缩，进项税额接近甚至超过销项税额，无须免税即无税可缴。 　　2、“《财政部 国家税务总局关于金属矿非金属矿采选产品增值税税率的通知》（财税[2008]171号）”自 2009年1月1日开始实施，企业所需主要原料煤炭，增值税率由13%调高至17%，而销售蒸汽税率是法定的低税率13%无法改变，事实上形成低“征”高“扣”。 　　3、热电联产，生产工艺决定大部分（主要原料）进项税无法准确划分。按照规定的分摊公式计算，要多转出进项税。 　　4、新的《增值税暂行条例》自2009年1月1日开始实施，非房屋建筑物类固定资产进项税允许抵扣，而企业设备老化，未来2-3年急需更新改造，固定资产投入将持续增大，允许抵扣的进项税额大幅提升。 　　5、产品销售结构发生变化，进入2009年以来高税率产品收入比重下降，低税率产品比重上升，导致销项税额减少。 　　根据测算结果和归纳的原因，注册税务师认为该项免税政策已不适应本企业实际情况，继续选择享受免税政策将得不偿失。2009年末，注册税务师郑重向公司董事会提出2010年放弃享受免税优惠的筹划策略，说服董事会下决心做出决议，向主管税务机关书面提出放弃享受居民供暖收入免税的声明。经过主管税务机关备案，自2010年1月1日起，不再享受该项收入免税的优惠待遇。 　　对该企业2010年放弃免税权后的情况追踪： 　　2010年1至12月该纳税人实现营业收入29532万元，营业成本27173万元，利润总额872万元；销项税4194万元；进项税4390万元；期末留抵税额196万元。 　　2010放弃享受免税优惠，全年未缴纳任何增值税款，期末尚结余留抵税额196万元，留待下年抵扣。而享受免税政策的2009年却上缴增值税582.73万元。 　　需要说明的是，2010年度该企业实际增值税税负为零，并不全是放弃享受免税优惠政策的筹划策略造成的，但不可否认，放弃免税权的筹划确实起到了一定的作用。 　　2010年出现增值税零税负的实际原因，主要有以下几点： 　　1、成本继续攀高，利润下降，2009年利润率7.32%，2010年利润率下降为2.95%。 　　2、2010年加大固定资产投入，更新改造老化设备，累计购进固定资产抵扣进项税312万元。 　　3、因声明放弃享受免税的优惠政策，2009年至2010年供暖期的后3个月减少进项税额转出151万元。 　　4、为同2009年度增值税缴纳情况作对比，单独计算的2010年11至12月减少进项税额转出134.81万元。 　　假如，2010年该企业未放弃享受免税优惠政策，则2009年至2010年供暖期的后3个月应计算转出进项税149.51万元；2010年至2011年供暖期前2个月应计算转出进项税134.81万元；再剔除不可比的固定自产抵扣政策影响的进项税312万元。 　　该企业2010年实际可缴纳增值税4194-（4390-312-151-134.81）=401.81（万元） 　　结语 　　1、从案例筹划者来看，筹划者独辟蹊径，主动选择放弃免税优惠，大胆探索的思路值得肯定和借鉴。 　　2、从纳税人来看，依法纳税是其应尽的义务，选择放弃免税优惠是其享有的权利。免税优惠权利的享受或者放弃，纳税人有选择的自由。《增值税暂行条例实施细则》第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。但本文涉及的优惠政策只执行到2010年，政策到期自动失效。2010年后，国家再出台与本政策无关联的其他优惠政策，该企业仍可申请享受，不应受36个月的放弃免税声明的约束。 　　3、从税务机关来看，当某项免税的优惠政策变成“鸡肋”，被纳税人摒弃时，政策制定者更应引起深刻地反思。

发票不得带到外埠开具 发票不得带到外埠开具

根据《发票管理办法》第二十六条的规定，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。第二十七条还规定，任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。同时，《发票管理办法》第三十七条规定，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。因此，发票不能带到外省、自治区和直辖市开具，否则就要承担相应的法律责任。

单据列表，正常记帐里没有单据 单据列表，正常记帐里没有单据

企业借款费用的处理 企业借款费用的处理

　　一、借款费用的定义和内容

　　借款费用，是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。具体包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。

　　二、借款费用的确认和计量

　　(一)应予资本化的资产范围和借款范围

　　符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、性房地产和存货等资产。其中“相当长时间”，是指为资产的购建或者生产所必需的时间，通常为一年以上(含一年)。

WIN7 32位 安装SQL2005后 在配置T6服务的时候如图错误-数据库密码是正确的、换了几次密码进行了测试都不行 WIN7 32位 安装SQL2005后 在配置T6服务的时候如图错误数据库密码是正确的、换了几次密码进行了测试都不行

SQLSERVER数据库装了吧？装好在配置管理器启用
@合肥-用友软件营销服务中心:打了SP4的补丁了吧，您在装数据库是报错了吗
@畅捷服务张彩用:打了、安装的时候没有报错

用友U8 工资数据从721升到851。升级后在打开工资变动功能时出现以下提示：运行时错误'-2147220991 80040201'- - 第一行：'' 附近有语法错误。用友U8 工资数据从721升到851。升级后在打开工资变动功能时出现以下提示：运行时错误'-2147220991 80040201': > 第一行：'' 附近有语法错误。 问题原因:数据中工资项目问题解决方法:去掉工资项目"基本包干工资"中的括号即可
解决方案：
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报表不能取数_0报表不能取数

.windows server2012的电脑系统，sql2012的数据库，环境检测和安装标准版10.8.2报错。-错误提示见图片 .windows server2012的电脑系统，sql2012的数据库，环境检测和安装标准版10.8.2报错。错误提示见图片

这种问题建议重装一下系统，再安装软件
@服务社区刘明新:刚买的服务器
@绿蘑菇有毒:在社区的更多--工具下载中下载 注册 dll文件工具，注册组件之后再看

合同能源管理项目以哪一方进行备案 合同能源管理项目以哪一方进行备案''

麒臻拍卖有限公司注册编号是多少 麒臻拍卖有限公司注册编号是多少''

山西太原用友T3标准版软件已使用科目如何增加下级明细科目？山西太原用友T3标准版软件已使用科目如何增加下级明细科目？

增加明细科目时会将余额转移到增加的第一个明细科目上

两个仓库的单据明细记录 两个仓库的单据明细记录

无法打开备份 用友

用友软件提供两种备份方式：手工备份和自动备份，下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤（T6和U8与T3备份恢复方法相同，此处以T3为例）：

㈠、手工备份

1、先在硬盘上建立一个空文件夹

打开我的电脑（双击）D（或E、F）盘，（空白处右击右键）新建文件夹，把这个新建的文件夹，改名为如用友数据手工备份。（双击）打开用友数据手工备份，（右击）出现新建文件夹，把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如2016-12-16后退出

备份帐套失败

用友软件提供两种备份方式：手工备份和自动备份，下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤（T6和U8与T3备份恢复方法相同，此处以T3为例）：

㈠、手工备份

1、先在硬盘上建立一个空文件夹

打开我的电脑（双击）D（或E、F）盘，（空白处右击右键）新建文件夹，把这个新建的文件夹，改名为如用友数据手工备份。（双击）打开用友数据手工备份，（右击）出现新建文件夹，把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如2016-12-16后退出