企业内部非独立核算单位互供劳务收入不缴营业税
企业内部非独立核算单位互供劳务收入不缴营业税
某独立核算的大型轻工企业,主营业务为工业生产加工。因有一些闲置门面,为方便外地业户联系业务的需要,办有一附属非独立核算的餐馆兼旅社(未申领工商营业执照),经营食、宿业务。其对外向顾客收取的餐饮、住宿费以及代洗衣物收入的营业税,均由厂部并账统一申报纳税。但有时印刷厂招待外来业户和部分职工双休日或夜晚加班赶活,由附属餐馆提供用餐盒饭或夜宵,为便于内部核算,考核经营业绩,按成本价向财务科报销领款,财务科作管理费用列支,而旅社的被褥和用品及旅客衣物洗涤,则由拥有洗涤设备的厂部后勤科承担,其向旅社收取的有关费用交后勤科解决临时工的工资奖金之用,当地税务机关要求申报缴纳营业税。请问,工厂同内部非独立核算单位以及内部非独立核算单位之间的这类经济往来,税法规定是否要缴纳营业税?
答:该厂附设非独立核算单位对工厂提供一些服务项目的收入,过去是依据1994年发布的《营业税暂行条例实施细则》第十一条“负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并向对方收取货币、货物或其他经济利益的单位。包括独立核算的单位(独立核算单位指(1)在工商行政管理部门领取法人营业执照的企业;(2)具有法人资格的行政机关、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位)和不独立核算的单位”执行的。由于该条文中“向对方收取货币、货物和其他经济利益”一语的具体内涵未作明确界定,且其后文又有“包括独立核算的单位和不独立核算的单位”(本意为非独立核算单位也负有营业税纳税义务),使它可以被理解为独立核算单位内部非独立核算单位从本独立核算单位内部收取货币、货物或其他经济利益也应负纳税义务。
2001年9月8日,财政部、国家税务总局财税字[2001]160号《关于明确<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>第十一条有关问题的通知》明确规定:《细则》第十一条“负有营业税纳税义务的单位为发生应税义务并向对方收取货物或者其他经济利益的单位,包括独立核算的单位和不独立核算的单位”中的“向对方收取货币、货物或其他经济利益”,是指发生应税行为的独立核算单位或者独立核算单位内部非独立核算单位向本独立核算单位以外单位和个人收取货币、货物或其他经济利益,不包括独立核算单位内部非独立核算单位从本独立核算单位内部收取货币、货物或其他经济利益。
这个文件还规定:“纳税人必须将为本独立单位内部提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产取得收入和为本独立核算单位以外单位和个人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产取得的收入分别记账分别核算。凡未分别记账、未分别核算的,一律征收营业税。”根据文件规定,从2001年9月1日起,该厂附设非独立核算饭店向外来顾客所收取的餐饮收入和代洗衣物收入应当依法申报缴纳营业税;如果该厂对外、对内(非独立核算单位)取得的收入分别记账、核算,由厂部支付招待客户用餐、供应本厂职工加班盒饭、夜宵的餐饮收入和饭店向内部非独立核算的后勤科支付的代洗被褥费用,可不再缴纳营业税。若未分别记账、分别核算,则应一律缴纳营业税。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
T3固定资产卡片导入成功,但是卡片管理却看不到卡片。请问原因在可能是什么? T3固定资产卡片导入成功,但是卡片管理却看不到卡片。请问原因在可能是什么?[]
您好!具体截图说明一下;使用什么导入的卡片?可以查看一下具体导入的日志;@服务社区刘明新:用软件自带的系统工具,提示导入成功。截图如下@服务社区刘明新:你好!在线等~~~谢谢@技术小林:您卡片管理中没有卡片么?截图看下,当前固定资产做到几月份呢@服务社区刘明新:新建帐套,1月份启用固定资产。打开卡片列表什么也没有。@技术小林:您先增加一条,然后导出模版,根据增加的卡片填写导入模版,再导入,看看是否正常;
帐套恢复失败 按照非正常恢复的第一种方法恢复 还是不行 现在 回不到备份帐套的格式了 要怎么办 帐套恢复失败 按照非正常恢复的第一种方法恢复 还是不行 现在 回不到备份帐套的格式了 要怎么办[]
如果您没有做备份,那无法恢复到之前的格式的;@服务社区刘明新: 还有什么办法可以恢复帐套吗@广安思科:找那个非正常备份的恢复方法,只要不是数据损坏了,一般都是可以恢复进去的@服务社区刘明新:他是在同一台电脑i做的帐 然后 备份的时候删除了 现在恢复就报错 然后我用非正常恢复的第一种 恢复 不对 还是我操作有问题@广安思科:您在仔细按照那个文档恢复一下,那个是我们经过多次实践做出的文档;@服务社区刘明新: 号的 我恢复 进去了 谢谢@广安思科:不客气,祝您工作愉快!
用友U8 应收生成的凭证不平,销售零售日报不能复核,收发存汇总表与库存现存量不符用友U8 应收生成的凭证不平,销售零售日报不能复核,收发存汇总表与库存现存量不符
问题原因:同解决方案 解决方法:这家问题较多,应收生成的凭证有问题,收入科目没带出来,是由于业务理解错误,如果零售日报现结录入红字的话,系统自动认为是销售退回业务,所以要生成销售退回业务的凭证,不会生成收入科目,生成销售退回科目,应该作红字收款单然后结算并核销才对。零售日报不能复核是由于发票单据流水号错误,就是voucherhistory表的cnumber字段,改小点即可。收发存汇总表与现存量不符,审核库存期初就没问题了。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:这家问题较多,应收生成的凭证有问题,收入科目没带出来,是由于业务理解错误,如果零售日报现结录入红字的话,系统自动认为是销售退回业务,所以要生成销售退回业务的凭证,不会生成收入科目,生成销售退回科目,应该作红字收款单然后结算并核销才对。零售日报不能复核是由于发票单据流水号错误,就是voucherhistory表的cnumber字段,改小点即可。收发存汇总表与现存量不符,审核库存期初就没问题了。
www.kuaiji66.com 天龙瑞德
用友U8 在连续制作应收期初的应收单时,如果更改单据日期的话,就会造成同一个月份有相同的流水号结尾,但是编码设置中设置的是按月来流水的。用友U8 在连续制作应收期初的应收单时,如果更改单据日期的话,就会造成同一个月份有相同的流水号结尾,但是编码设置中设置的是按月来流水的。
问题原因:质量问题 解决方法:此问题已经补丁解决,860sp\UFAPBO.dll,请替换并注册。 解决方案: 问题原因:质量问题 解决方法:此问题已经补丁解决,860sp\UFAPBO.dll,请替换并注册。
www.kuaiji66.com 天龙瑞德
普通发票的期限是多少 普通发票的期限是多少
【问题】 发票的期限是六个月,普通发票的期限是多少 ? 【解答】 增值税普通发票不需要认证,因此没有认证期限。
凭证查询时候选择一个凭证类别,但是查询出来的结果包含另一个类别的凭证 凭证查询时候选择一个凭证类别,但是查询出来的结果包含另一个类别的凭证
U8知识库问题号: | 7061 |
---|
解决状态: | 临时解决方案 |
---|
软件版本: | 8.52 |
---|
软件模块: | 总账 |
---|
行业: | 通用 |
---|
关键字: | 凭证类别 |
---|
适用产品: | u8 |
---|
问题名称: | 凭证查询时候选择一个凭证类别,但是查询出来的结果包含另一个类别的凭证 |
---|
问题现象: | 凭证查询时候选择一个凭证类别,但是查询出来的结果包含另一个类别的凭证 |
---|
问题原因: | 在凭证类别表dsign的字段iseq字段应为唯一标识某个凭证类别的,但是该字段有重复记录,比如凭证类别为现金凭证的该字段的值为1,但是银行凭证的该字段数值也为1,造成查询结果不正确 |
---|
解决方案: | 将该字段修改正确就可以了 |
---|
补丁编号: | |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
新买的T3普及版11.0版本的软件,现在想把之前T3普及版10.8的帐套导入到新软件中。但是不知道为什么导不进去。以下是导出的帐套截图和导入时的界面。请各位老师给指点一下!急!!! 新买的T3普及版11.0版本的软件,现在想把之前T3普及版10.8的帐套导入到新软件中。但是不知道为什么导不进去。以下是导出的帐套截图和导入时的界面。请各位老师给指点一下!急!!!
你截的图是年度备份,在年度那里恢复你备份的是年度账对,你备份的是年度账,只有一个年度的数据,你要通过建立新账套,然后再恢复年度数据才行。Q:2293981627谢谢!那我在建立帐套时需要注意什么呢
记账宝,我在管理费用下设二级科目怎么不能设 记账宝,我在管理费用下设二级科目怎么不能设[]
不能设置提示什么报错信息了吗?@148111969qqcom:点击是,因为您的管理费用已经被使用了,所以会提示。但是我管理费用下并没有任可二级科目@148111969qqcom:点击是,因为您的管理费用已经被使用了,所以会提示。那我建的另一套账,新增管理费用二级科目并没有任何提示@148111969qqcom:管理费用被使用做了凭证等就会提示,不是说有没有新增二级科目 这个没有什么其他原因,点击是,继续新增即可
点击月结的时候起始日期为1900年 _0点击月结的时候起始日期为1900年
通知识库问题号: | 23957 |
---|
适用产品: | 商贸通 |
---|
软件版本: | 用友T1-商贸宝批发零售版 |
---|
软件模块: | 总账 |
---|
问题名称: | 点击月结的时候起始日期为1900年 |
---|
问题现象: | 为什么月结存那里显示的是1900年? |
---|
问题原因: | - |
---|
关键字: | |
---|
解决方案: | 月结的前提条件是要先系统开账,即在基础数据输入完之后,要到维护中心点击系统开账,然后去进行月结存,起始日期为开账日期。 |
---|
行业: | |
---|
补丁编号: | |
---|
解决状态: | |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
u8备份计划
用友软件提供两种备份方式:手工备份和自动备份,下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤(T6和U8与T3备份恢复方法相同,此处以T3为例):
㈠、手工备份
1、先在硬盘上建立一个空文件夹
打开我的电脑(双击)D(或E、F)盘,(空白处右击右键)新建文件夹,把这个新建的文件夹,改名为如用友数据手工备份。(双击)打开用友数据手工备份,(右击)出现新建文件夹,把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如2016-12-16后退出
“账套”按钮是灰色的如何操作 “账套”按钮是灰色的如何操作
通知识库问题号: | 34220 |
---|
适用产品: | T3系列 |
---|
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
---|
软件模块: | 系统管理 |
---|
问题名称: | “账套”按钮是灰色的如何操作 |
---|
问题现象: | 单机版的软件,用ADMINI登录系统管理,发现“账套”菜单是灰色? |
---|
问题原因: | 进入注册表编辑器修改login下的各个 Server值 |
---|
关键字: | “账套”菜单是灰色 |
---|
解决方案: | 点击左下角的“开始”菜单- 选择“运行”- 输入“regedit”进入注册表编辑器,同时依次点击进入注册表路径:[HKEY_LOCAL_MACHINE/SOFTWARE/UFSOFT/UF2000/2.0/Login/]依次点击login下的各个值,将各个值中的 Server 值更改为 127.0.0.1 或本机的计算机名称或是本机的IP地址,点击确定按钮。 |
---|
行业: | 通用 |
---|
补丁编号: | |
---|
解决状态: | 最终解决方案 |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
我们是一般纳税人,现在建筑业营改增了,我们去年建筑收入不到500万,我们营改增后是不是也是一般纳税人?11%的税率? 我们是一般纳税人,现在建筑业营改增了,我们去年建筑收入不到500万,我们营改增后是不是也是一般纳税人?11%的税率?[]
关注税务局的营改增细则和去年没关系啊,是从5月1号开始
UFO中取不出数来UFO中取不出数来
问题版本: | 801-U8.51 | 问题模块: | 2-UFO报表 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 取数 | 适用产品: | 851 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | UFO中取不出数来 | 问题现象: | INDBSQL("999帐套2003年度","[FITEMSS00]","[CITEMNAME]",1,) 在UFO 中取不出数来,而且ufdata_999_2003中有fitemss00表 | 原因分析: | 单元属性不对 | 解决方案: | 注意取数单元的单元属性应为字符型 |
|
| |
刚充装点注册这样了 刚充装点注册这样了
点确定!@qq392629945:点了没反应。、、、、有反应就不会问了@BIBIZhou:计算机管理,重启下用友T3服务,看是否报错!在我的电脑上右键单击-管理-服务,启动数据库服务和T3产品服务
上海大众培训管理系统的密码怎么改- 上海大众培训管理系统的密码怎么改?''
序列号是DNRLX0Q5FP6K是什么版本的 序列号是DNRLX0Q5FP6K是什么版本的''
计提和缴纳社保怎么做分录,个人部分怎么体现呀,看了一下怎么做的都有,哪位给个正确的呀??谢谢 计提和缴纳社保怎么做分录,个人部分怎么体现呀,看了一下怎么做的都有,哪位给个正确的呀??谢谢[]
个人就走其他应收款,单位的那部分走管理费用社保个税一直都是我最晕的,按以前的照葫芦画瓢
保险会计财务报告及披露 保险会计财务报告及披露
随着市场经济的发展,保险业蓬勃兴起,保险市场日益开放,保险监管逐步规范。但由于保险行业是经营风险的特殊行业,其信息有一定的预计性,故对保险的信息需求者而言,我国传统的披露方式和内容已越来越不能满足会计信息相关性和可靠性的要求,这是一个值得我们关注和研究的问题。 研究保险会计财务报告披露的原因 保险业信息具有较强的 随着市场经济的发展,保险业蓬勃兴起,保险市场日益开放,保险监管逐步规范。但由于保险行业是经营风险的特殊行业,其信息有一定的预计性,故对保险会计的信息需求者而言,我国传统财务报告的披露方式和内容已越来越不能满足会计信息相关性和可靠性的要求,这是一个值得我们关注和研究的问题。
客户采购进来的商品有时10 20 卖价不能低于进价,开始进价是15 我最少卖15以上,但是后来进价变成12了,我卖价就可以是13,存货价格本能不能设置最低售价为进货价,且每次进货后的价更低,则更新到最低售价里面去 客户采购进来的商品有时10 20 卖价不能低于进价,开始进价是15 我最少卖15以上,但是后来进价变成12了,我卖价就可以是13,存货价格本能不能设置最低售价为进货价,且每次进货后的价更低,则更新到最低售价里面去
后面的貌似做不了,之前我也有客户这样问[/流泪]目前还没有此功能。@畅捷服务姚培德:只能定期更新数据才可以
用友运行时错误429,控件不能创建对象运行时错误429,控件不能创建对象
问题版本: | 76-用友通标准版10.3 | 问题模块: | 3-固定资产 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 运行时错误429,控件不能创建对象 | 适用产品: | | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-5-1 20:51:00 | 问题名称: | 运行时错误429,控件不能创建对象 | 问题现象: | 在增加客户档案时报错:运行时错误429,控件不能创建对象 | 原因分析: | 首先打上补丁执行脚本,如果不行则可以尝试删除操作系统路径\Documents and Settings\XXX\Local Settings\Temp下的ZWXXXY.mdb(XXX:指机器名,Y指系统账户登录数),重新登陆软件。或者使用服务工具中的维护通2.0中的工具三十九把组件注册一下 | 解决方案: | 首先打上补丁执行脚本,如果不行则可以尝试删除操作系统路径\Documents and Settings\XXX\Local Settings\Temp下的ZWXXXY.mdb(XXX:指机器名,Y指系统账户登录数),重新登陆软件。或者使用服务工具中的维护通2.0中的工具三十九把组件注册一下 |
|
| |
问题解答
-
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
-
用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
-
用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
www.kuaiji66.com 天龙瑞德
-
用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
产品资讯
-
T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
-
t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
|