企业将接受捐赠的货物再销售该如何记账
2016-5-1 0:0:0 wondial企业将接受捐赠的货物再销售该如何记账
企业将接受捐赠的货物再销售该如何记账【问】对于企业接受捐赠后,又将受赠的货物销售,此时在计算所得税时收入如何确定,具体应该怎样计算?
【解答】举例说明:甲企业接受乙企业捐赠的货物一批(甲乙均是一般人),评估价值是100万元,并且甲企业取得乙企业开具的增值税专用发票,税额是17万元,税款由乙缴纳;后来甲企业将这批货物全部销售,取得不含税销售额150万元,根据这笔业务计算甲企业应该缴纳的。
甲企业应缴纳的所得税=(100+17)×25%+(150-100)×25%=41.75(万元)
注意:对于(100+17)的理解可以结合分录,对于甲企业接受捐赠,要计入营业外收入,具体分录是:
借:库存商品 100
应交税费——应交增值税(进项税额) 17
贷:营业外收入 117
对于(150-100)就可以按照正常的销售来理解,收入是150万元,成本就是接受捐赠时的评估价值100万元,所以在确认应纳税所得额是就是(150-100)。
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问题号: | 12552 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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适用产品: | U861–供应链–库存管理 |
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补丁编号: | |
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最后更新时间: |
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