企业生产经营中的税务筹划——出口经营中的税务筹划
企业生产经营中的税务筹划——出口经营中的税务筹划
某企业持有100万元资金,或者投资于产品A,或者投资于产品B(两种产品均适用17%的增值税和33%的所得税),产品A的购进价税总额与销售价税总额分别为90万元和140万元,各项费用额10万元,全部用于国内销售;产品B购进价税总额与销售价税总额分别为92万元和137万元,其中出口比重为90%,各项费用额8万元,通过计算可以得出如下数据:
1.分析产品A:
应纳增值税=140/(117%)×17%-90/(1+17%)×17%=7.27万元
税前利润=140÷(1+17%)-90÷(1+17%)-10=32.73万元
应纳所得税32.73×33%=10.80万元
纳税现金支出合计18.07万元
税后利润=21.93万元
应计现金流入净增加量=140-90-10-18.07=21.93万元
2.分析产品B:
销项税额=137×(1-90%)/(1+17%)×17%=1.99万元
进项税额=92/(1+17%)×17%=13.37万元
出口退税额=92×90%/(1+17%)×17%=12.03万元
应纳增值税额=1.99-(13.7-12.03)=0.65万元
税前利润=137÷(1+17%)-92÷(1+17%)-8=30.45万元
应纳所得税=30.45×33%=10.05万元
纳税现金支出合计10.70万元
税后利润=19.75万元
应计现金流入净增加量=137-92-8-10.70=26.30万元
产品B比产品A现金净流入量相对增加4.37万元,纳税减少18.07-10.70=7.37万元。
可见,尽管产品A账面的税前利润与税后利润都比产品B大,然而后者的现金入量却反比前者相对增加了4.37万元,即产品A与B各自的再投资规模将由原来的10 0万元分别增加为121.93万元和126.30万元,因而,从现金流入量增加于账面收益的增加原则出发,经营产品B较之产品A对企业是更为有利的,不仅前者的现金流入量得以更大的增加,而且其纳税负担也比后者减少了7.37万元,抑减幅度为40.79%(7.37/18.07),从而极大地降低了企业纳税有效现金需要量的压力。究其主要原因,就在于产品B的课征增值税的有效税基仅为名义税基的10%,即其增值税负担相对降低了90%,而产品A则不然,其有效税基与法定税基完全相符,因而增值税负担未得到丝毫的抑减。
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各位前辈,我刚到一家汽车销售公司,之前没有会计,也没有记账,只有库存统计,现在买了金蝶迷你版,明天要系统初始化建账。想请问,公司现有的办公用品桌椅这些没有价格的东西怎么入账?暂估还是怎么办?迷茫..... _0各位前辈,我刚到一家汽车销售公司,之前没有会计,也没有记账,只有库存统计,现在买了金蝶迷你版,明天要系统初始化建账。想请问,公司现有的办公用品桌椅这些没有价格的东西怎么入账?暂估还是怎么办?迷茫.....[]
关注价值不大,暂估即可。你固定资产没有发票就不能提折旧。你可现在盘个点,凭盘点表做固定资产,但此固定资产不可提折旧,以后购入的可提折旧。你区分一下,如没有发票的固定资产你不如帐,那你的资产一定不多。最好的办法是请评估公司上门评估,做一个评估报告,此报告就有效了。你可凭此报告提折旧了。办公桌椅不值评估费。
打印模板设置页面的下面部分被遮挡,内容是什么? 打印模板设置页面的下面部分被遮挡,内容是什么?
用户是否可以截出大图来描述问题。 暂看不出用户问题内容。@畅捷支持矦椿寳1976:下面的红字被链接遮挡住了,看不见。截电脑屏幕大图。暂不明用户在操作什么菜单。@畅捷支持矦椿寳1976:打印凭证 中的打印模板设置的页面。12.0版本软件,还是12.1版本软件。用户建议使用大分辨率显示模式,即可看到被遮挡的 红字说明信息。如
用友U8 存货暂估入库余额表上的金额与采购暂估入库余额表上的金额不一致用友U8 存货暂估入库余额表上的金额与采购暂估入库余额表上的金额不一致
问题原因:数据库问题 解决方法:将IA_Subsidiary表中的bflag字段值1改2 解决方案: 问题原因:数据库问题 解决方法:将IA_Subsidiary表中的bflag字段值1改2
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请教大家一个问题,我们施工总包合同是160万,由于员工疏忽,分包合同也做的160万,并且对方已经开了外经证,外经证上也是160万,这样可以么,会有什么问题?谢谢! 请教大家一个问题,我们施工总包合同是160万,由于员工疏忽,分包合同也做的160万,并且对方已经开了外经证,外经证上也是160万,这样可以么,会有什么问题?谢谢![]
不懂施工方面的,请知道的小伙伴帮忙解答下吧大家帮帮忙哦,谢谢!
军残警残在企业工资中有减免工资所得税的待遇政策吗- 军残警残在企业工资中有减免工资所得税的待遇政策吗?军残在企业工资中有减免工资所得税的待遇政策吗?
T+某一张进货单一删除就死机,新增的不会这样,怎么弄 T+某一张进货单一删除就死机,新增的不会这样,怎么弄[]
您好,换台电脑操作试下,是否也是卡死呢。
请问:下载的docx文件用word2003打不怎办?谢谢 请问:下载的docx文件用word2003打不怎办?谢谢[]
装。常用组件有Word、Excel、Powerpoint等,后缀名为docx的文件必须使用word 2007以上版本的软件才能打开。 检查电脑的office办公软件是否满足条件,如果电脑还是word 2003版本的,需要升级word或者安装一个word 2007兼容包。直接上百度下载一个OFFICE 2007 兼容包就行了
T+会计科目损益类怎么连主营业务收入和成本等一级科目都没有了,是新建的账套我只退出,再进就出现这样的情况了! T+会计科目损益类怎么连主营业务收入和成本等一级科目都没有了,是新建的账套我只退出,再进就出现这样的情况了!
都是有的,您做了什么设置吗?可以新建一个账套看一下。@畅捷服务姚培德:我知道了 老师你看图 科目很多类型就和原来的不一样余额方向也不对,但是我不明白 我没动它呀 科目的类型和方向怎么自己变了?@畅捷服务姚培德:5号编码开头的应该在损益类 怎么变成资产类了?@畅捷服务姚培德:我新建了一个账套试了下,第一次进去看科目都是对的,我注销再进去看,科目的类型余额方向好多都变了,这个怎么解决啊?查看了确实有这个问题,开发已经在准备补丁进行处理,请关注补丁的发布。@畅捷服务姚培德:好的 谢谢
电算化条件下利润表编制方案的优化 电算化条件下利润表编制方案的优化
在企业主要的会计报表中,利润表具有项目较少、项目内容与会计科目对应关系明确的特点。但是,在财务软件及企业资源计划(ERP)软件的报表系统应用中,编制利润表时却经常产生一些计算错误。这些错误往往并不一定源自软件本身的、设计缺陷或技术故障;而可能与用户的损益核算、损益结转方法和利润表项目具体计算方法有关。因此,有必要对利润表编制方法进行深入探讨。 一、利润表编制方案要素
第五套人民币有什么特点?100元券的防伪绝招是什么? 第五套人民币有什么特点?100元券的防伪绝招是什么?
根据中华人民共和国第268号国务院令,中国人民银行于1999年10月1日起在全国陆续发行第五套人民币。第五套人民币有100元、50元、20元、10元、5元1元、5角和1角八种面额。新版人民币与现行的人民币等值流通。具有相同的货币职能。 第五套人民币与前4套人民币相比有如下一些鲜明的特点:第一,由中国人民银行首次完全独立设计与印制,其印制技术已达到国际先进水平。第二,通过有代表性的图案,进一步体现出我们伟大祖国悠久的历史和壮丽的山河,具有鲜明的民族性。第三,主景人物、水印、面额数字均较以前放大,更便于识别。第四,应用了先进的科学技术,在防伪性能和适应货币处理现代化方面有了较大提高,可以说是一套科技含量较高的人民币。第五,在票幅尺寸上进行厂调整,票幅宽度未变,长度缩小。另外,面额结构也进行了一些调整,取消了2元券和2角券,增加了20元券。
分销商为什么同步不了旗舰店的库存呢 分销商为什么同步不了旗舰店的库存呢''
用友同张报表里如何取-去年同期-数据同张报表里如何取"去年同期"数据
知识库详细内容
问题版本: | 1237-T3-用友通标准版10.8plus1 | 问题模块: | UFO报表 | 问题状态: | 临时解决方案 | 关 键 字: | 同张报表里如何取"去年同期"数据 | 适用产品: | T3系列 | 补 丁 号: | | 问题名称: | 同张报表里如何取"去年同期"数据 | 问题现象: | 上年的"财务报表"和今年的"财务报表"在同一张"财务报表"里,是通过"表页"追加的方式出每月的"报表报表",这种情况如何在这张"财务报表"上增加"去年同期"数据呢? | 原因分析: | 公式设置问题 | 解决方案: | 1、"格式"状态下在"财务报表"——"编辑"——"追加"——"列"里新增一空白列,列名称是"去年同期"。 2、选中要设置公式的单元在"财务报表"——"数据"——"编辑公式"——"单元公式"弹出的窗口里录入公式:"select(?D5,年@=年+1 and 月@=月)". 注:此公式仅适合在同张"财务报表"不同表页间取数的情况;"D5"根据要设置的"财务报表"实际坐标进行更改。 |
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出纳制单的时候选择好凭证类别按确定后没有凭证界面出来,其他的就可以 就是这张日记账不行 出纳制单的时候选择好凭证类别按确定后没有凭证界面出来,其他的就可以 就是这张日记账不行
就这条日记账?那删除重新添加看下,另外摘要别超过30个汉字@畅捷服务黄庆明_:删除了重新添加也是不行那只能联系代理商提交数据查看一下
T6票到货未到,上个月发票到了,这个月货到入库,那要怎么处理?怎么生成那张在途物资的凭证?怎么结算? T6票到货未到,上个月发票到了,这个月货到入库,那要怎么处理?怎么生成那张在途物资的凭证?怎么结算?[]
您有核算模块吗?@畅捷服务李笑旺:有存货核算怎么处理?可以把采购发票做在途物资,然后在核算入库单做借原材料,贷在途物资@畅捷服务李笑旺:也就是说在应付管理设置采购科目为在途物资,然后再存货核算中设置为材料采购的对方科目为在途物资是吗?是的,这样就可以了@畅捷服务李笑旺:好的,谢谢!
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工程质量监督与管理的工资是多少 _2工程质量监督与管理的工资是多少''
我刚改为一般纳税人企业所得税还是 b类什么时候要改为a类 我刚改为一般纳税人企业所得税还是 b类什么时候要改为a类[]
B类会计省劲A类是查账征收 就是根据你的利润算 B类是核定征收 管理员给你核定的税率@普通一人:那什么时候给我转成a类呢?想变查账征收,需与税管联系一下
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那里的截个图@普通一人:凭证里的摘要已经输入下次程序会自动记忆,比如说结转成本四个字我不想要了怎样从凭证中摘要里删除@朱开峰:我也有此烦恼,有好多不用的想删除,我们向产品经理反映一下吧
用友t3录入期初余额
1、期初余额录入在,总账系统-期初余额里面录入,帐套1月份启用的帐套只需要录入期初余额,年中启用的帐套需要录入三列,累计借方、累计贷方、期初余额。期初余额录入完毕后,要点“试算”和“对账”。
2、期初余额试算不平衡将不能填制凭证。
请教大家一个问题,我们公司要做法人及股东变更,公司成立一年多,实收资本只有部分到账,每月利润都是负数,现在股东无偿转让股权,会涉及到交税问题吗,如果涉及要交哪些税? 请教大家一个问题,我们公司要做法人及股东变更,公司成立一年多,实收资本只有部分到账,每月利润都是负数,现在股东无偿转让股权,会涉及到交税问题吗,如果涉及要交哪些税?[]
没有实收资本,亏损企业,无房产土地,无偿转让应该不涉及税金@张立平_:张老师,我们公司注册资本是一千万,股东有两位,其中一位既是法人也是股东,到目前为止只有法人向公司投入资金几十万,另一位股东尚未出资,公司每月亏损,那做无偿转让都不涉及税金问题吗?
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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