企业签工程承包合同营业税如何筹划
企业签工程承包合同营业税如何筹划
工程承包公司是否与建设单位签订承包合同,将适用不同的税率。具体说,若承包公司与建设单位签订承包合同,就适用建筑业3%的税率;若不签订承包合同,就适用服务业5%的税率。由于适用税率的不同,这就为进行税收筹划提供了很好的契机。
根据《营业税暂行条例》规定:建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。工程承包公司承包建筑安装工程业务,如果工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程承包合同的,无论其是否参与施工,均应按“建筑业”税目征收营业税;如果工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同,只是负责工程的协调业务,对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目征收营业税。
下面来分析一个案例。
[案例]
方案一 建设单位甲有一项工程由工程承包公司乙组织安排施工单位,最后施工单位丙、丁中标并直接与甲签订承包合同,合同约定承包金额共400万元,甲另外支付给乙40万元的中介服务费,则乙缴纳营业税(城建税等附加暂不计算)40万元×5%=20000元。
方案二 乙与甲直接签订承包合同,合同约定承包金额为440万元,之后乙将工程转包给丙、丁,转包金额为400万元,根据营业税暂行条例第五条第(三)款“建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额”之规定,乙应纳营业税(440-400)×3%=12000元。
乙通过方案二可少缴8000元的营业税。
值得注意的是,进行工程承包合同的税收筹划关键是与工程相关的合同应避免单独签订服务合同。同时,还要保持总包与分包合同条款的完整性。
除此而外,由于营业税属于价内税,营业额包括所收取的全部价款和价外费用,但对建筑业规定了分包或者转包扣除。《营业税暂行条例》规定,建筑业的总包人将工程分包或者转包给他人的,以承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。因此,在签订分包或者转包合同时要注意此条款的应用。如经过投标,华建集团承包建筑菜市东方小区,小区建成后,华建集团根据合同规定获取建筑费352万元。华建集团在建设过程中将小区的天然管道工程、下水道工程分别转包给林安天然气管道公司和市下水道修缮公司建设,并分别支付价款27万元和25万元。则华建集团承包该小区的营业额为:
352万元-(27+25)万元=300万元
应纳营业税额为:
300万元×3%=9万元
当然,转包部分应缴营业税由华建集团负责代扣代缴。
对于外商承包工程可以依据财税字[1987]第134号《财政部关于对外商承包工程作业和提供劳务代为采购或代为制造的机器设备、建筑材料的价款准予从承包业务收入中适当扣除计算征税问题的通知》的规定,为外国承包商进行代理筹划。
该规定是:在中国境内承包工程作业或劳务项目所需用的机器设备、建筑材料,符合下列条件的,其价款准予从其承包工程或劳务项目的业务收入总额中扣除计算缴纳营业税,但扣除额最多不得超过收入总额中扣除计算缴纳营业税,但扣除额最多不得超过业务收入总额的70%.条件是:
(1)双方签订有经过批准的代购代制合同,所代购或代为制造的机器设备、建筑材料全部用于本工程或劳务项目。
(2)开具有标明发包方抬头的原始发货票凭证并由发包方缴纳关税。
在实行新税制后,国家税务总局对此进行了明确规定符合上述规定的,在1994年后继续执行该优惠规定,直至合同期满为止。
由此,给外国承包商进行筹划时,将原总承包合同中的机器、设备部分分离出来,单独签订一个分包合同,同时进行单独核算,这样就将承包设计为发包商的代理人,让其符合税收规定,从而使其代购机器、设备部分的收入从总承包收入中扣除,最终达到减少营业税的目的。
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您先做一张其他单据看下,若是都不行,则先检查服务器电脑上的C盘和安装路径磁盘可用空间是否足够,至少保留2G以上内存大小。若是空间足够,则先备份好数据之后,下载服务和社区,产品线,T1里面对应版本的补丁安装并执行补丁脚本后再操作。下载地址: http://service.chanjet.com/chanjet/T1 还是不行,则打开数据库的查询分析器,选择账套对应数据库,输入 dbcc checkdb 检测下是否存在一致性错误。存在错误的,下载服务社区,更多,工具下载中的 数据库检测修复工具修复之后之后在操作
用友U8 工资人员档案个别人修改后未发生任何变化用友U8 工资人员档案个别人修改后未发生任何变化
问题原因:WA_PSN中有编号重复的人员档案,系以前月份在变更人员时直接修改人员所至 解决方法:在WA_PSN中删除重复人员记录 解决方案: 问题原因:WA_PSN中有编号重复的人员档案,系以前月份在变更人员时直接修改人员所至 解决方法:在WA_PSN中删除重复人员记录
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凭证类别设置界面退出不了 凭证类别设置界面退出不了
通知识库问题号: | 41690 |
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适用产品: | T3系列 |
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软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
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软件模块: | 基础设置 |
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问题名称: | 凭证类别设置界面退出不了 |
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问题现象: | 在凭证类别设置界面点击“退出”按钮总提示“凭证类别不能为空”,不能退出? |
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问题原因: | 见问题答案。 |
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关键字: | 凭证类别 |
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解决方案: | 按下键盘上的“ESC"键即可。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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期初合同 期初合同
U8知识库问题号: | 14406 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.61 |
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软件模块: | 合同管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 日常操作 |
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适用产品: | U861–供应链–合同管理 |
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问题名称: | 期初合同 |
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问题现象: | 在做了期初合同的结算单后,期初合同变为日常合同,这是个明显的bug,因为期初合同和日常合同将没有任何区别,请做补丁解决。 |
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问题原因: | 期初合同在做了变更生效或做了结算单后,则期初合同为从事正常的业务流程,也就认为期初合同为正常的日常合同,只有在除去变更生效和结算单后,不再从事正常的业务流程,才恢复原来的状态 |
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解决方案: | 期初合同在做了变更生效或做了结算单后,则期初合同为从事正常的业务流程,也就认为期初合同为正常的日常合同,只有在除去变更生效和结算单后,不再从事正常的业务流程,才恢复原来的状态 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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T3普及10.8.2中,删除凭证分录时提示报错如图,点击确定后直接退出填制凭证界面,已打最新补丁,执行数据库修复工具 T3普及10.8.2中,删除凭证分录时提示报错如图,点击确定后直接退出填制凭证界面,已打最新补丁,执行数据库修复工具
这个是丢了数据库信息造成的删除不能找到对应的记录,需要服务商跟踪解决@畅捷服务朱雪彪:是提交支持网数据吗?嗯
发货统计表打不开 发货统计表打不开
U8知识库问题号: | 16505 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.70 |
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软件模块: | 销售管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 发货统计表过滤提示比较数据源和报表格式 |
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适用产品: | 870 |
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问题名称: | 发货统计表打不开 |
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问题现象: | 发货统计表过滤一直提示比较数据源和报表格式 |
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问题原因: | - |
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解决方案: | 重新设置存货的计量单位组 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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房产税帐务处理 房产税帐务处理
房产税应纳税款的核算,通过“应交税金——应交房产税”科目进行核算。该科目贷方反映企业应交纳的房产税,借方反映企业实际已经缴纳的房产税,余额在贷方反映企业应交而未交的房产税。 月份终了,企业计算出按规定应交纳的房产税税额,作如下会计分录: 借:管理费用 贷:应交税金——应交房产税
发货单填写时销售数量乘以单价(含税单价)不等于价税合计 发货单填写时销售数量乘以单价(含税单价)不等于价税合计
U8知识库问题号: | 8229 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.60 |
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软件模块: | 销售管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 价税合计 |
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适用产品: | U860—-销售管理 |
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问题名称: | 发货单填写时销售数量乘以单价(含税单价)不等于价税合计 |
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问题现象: | 发货单填写时销售数量乘以单价(含税单价)不等于价税合计 |
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问题原因: | 销售选项选择了“报价不含税” |
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解决方案: | 1、当销售选项选择了“报价不含税”时,输入含税单价后,系统要根据税率反算无税单价,再根据无税单价计算无税金额与税额,无税金额+税额得出价税合计。 2、选择这一选项时,最好录入无税单价。 3、此选项一旦选择后不允许修改,主要考虑到销售系统上下游单据之间的价税合计一致性。 4、如果一定要修改此选项,可到年度数据库中修改accinformation表中的相关记录,但要注意可能会引起上下游单据的不一致。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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电商(网店)主要经济业务事项及会计核算 电商(网店)主要经济业务事项及会计核算
交易流程类型 交易步骤 网店处理及说明 1、网店订单→在线付款至担保方→发货→确认收货→担保方清算货款(先付款后发货、有第三方担保、正常交易) 提交网店订单 初次提交订单时不须做会计处理 在线付款至担保方 该笔款项未能确定最终是否流入企业,此时不作会计处理; 发货 发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本,先从库存商品转为发出商品,借:发出商品 贷:库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:销售费用 贷:应付账款或现金等
运费发票运费发票
问题版本: | 803-U8.52 | 问题模块: | 15-采购管理 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 运费发票 | 适用产品: | U860----采购管理 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 运费发票 | 问题现象: | 在做结算时,存在以下问题: 1、若在手工结算中结算运费,虽然选择“按金额分摊”,但是系统仍然按数量分摊费用。 2、若在“费用折扣结算”中分摊,虽然在采购选项中勾上了“商业版费用是否分摊到入库成本”,但是在16中记帐时,入库成本仍然没有反映分摊的运费。 | 原因分析: | 同解决方案 | 解决方案: | 打上了860hotfix和在860上新建了一个商业帐套进行测试。录入了两个存货01,02,还有一个费用类存货03,做了一张采购入库单,有两条分录,分别为01存货,数量为10,单价为8,金额为80,02存货,数量为10,单价为16,金额为160,然后拷贝该采购入库单生成普通发票,税率为0,并作一张运费发票,录入存货03,金额为12。 1、在手工结算处对于普通发票和采购入库单以及运费发票一起结算,选择“按金额”点分摊,然后察看分摊费用,分别为4和8元,选择“按数量”点分摊,然后察看分摊费用,分别为6和6元,没 |
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12.1的,部门档案删除的时候,提示有数据发生,职员档案也删除了,做的凭证也删除了,还是这样的提示,这是哪里的问题? 12.1的,部门档案删除的时候,提示有数据发生,职员档案也删除了,做的凭证也删除了,还是这样的提示,这是哪里的问题?[]
新帐套?没以前年度?说明在后台数据库中还是有关联引用的记录存在,如果对数据库熟悉,可跟踪查询哪些表中还有记录,删除掉,如果不熟悉,建议直接停用这个档案,或在支持网提交问题和账套备份,由总部跟踪数据库来处理
表体自定义项小数位数表体自定义项小数位数
问题版本: | 12-通2005plus1 | 问题模块: | 9-购销存 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | 1-用友渠道员工帐户 | 关 键 字: | 小数位数 | 适用产品: | 通2005 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 2-用友渠道员工帐户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2005-10-20 20:03:00 | 问题名称: | 表体自定义项小数位数 | 问题现象: | 制单时表体自定义项小数位数为两位,但保存后自动算为6位,能控制为不变化吗? | 原因分析: | 对自定义项采用2位小数方案。模板做以下调整! --相关单据:采购入库单,采购专用发票,采购普通发票,采购运费发票,小数位数改为两位 update InvoiceItema set numpoint=2 where fieldname in ('cDefine26','cDefine27') --相关单据:其他入库单,其他出库单,销售出库单,调拨单,形态转换,盘点单,组装单,拆卸单,限额领料单,货位调整单 update InvoiceItem_ set numpoint=2 where fieldname in ('cDefine26','cDefine27') | 解决方案: | 对自定义项采用2位小数方案。模板做以下调整! --相关单据:采鋈肟獾ィ?晒鹤ㄓ梅⑵保?晒浩胀ǚ⑵保?晒涸朔逊⑵?小数位数改为两位 update InvoiceItema set numpoint=2 where fieldname in ('cDefine26','cDefine27') --相关单据:其他入库单,其他出库单,销售出库单,调拨单,形态转换,盘点单,组装单,拆卸单,限额领料单,货位调整单 update InvoiceItem_ set numpoint=2 where fieldname in ('cDefine26','cDefine27') |
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整理与客户沟通技巧的相关资料 整理与客户沟通技巧的相关资料''
企业初始建账的关键点 企业初始建账的关键点
万事开头难,企业初始颇为关键,要建立一套得心应手的账簿,须留心以下三个关键点。 建账要合身 建账是核算工作的基本方法和重要环节之一,是会计信息加工处理的中枢,是企业查账、对账、结账以及随时了解财务状况和经营成果的关键阶段。企业有大小,行业各不同,会计人员应该依据规模和所属行业,按照《企业》、《会计准则》及相关行业的要求,建立满足企业管理需要、便于提取会计信息的会计账簿。
如何做客户的信用控制如何做客户的信用控制
a.依次点击:软件左下角设置--基础档案--往来单位--客户档案--选中一个客户名称--点击修改按钮--信用--输入信用额度后勾选是否控制信用额度.b.依次点击销售管理--设置--销售选项--信用控制--勾上是否有客户信用控制--选择只控制信用额度.c.依次点击销售管理--设置--其他设置--信用审批人--设置客户信用额度信用审批人及审批额度和密码.后续在销售模块填列单据就会控制客户的信用额度了.
用友天龙瑞德010-59798025
利息资本化(capitalization of interests) 利息资本化(capitalization of interests)
将借款利息支出确认为一项资产,但不包括用于存货生产的借款利息。参见“固定资产”。
用友在财务通当中已过期的固定资产为什...在财务通当中已过期的固定资产为什...
问题版本: | 2-财务通标准版2005 | 问题模块: | 1-总账 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 固定资产 | 适用产品: | | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2005-3-1 | 问题名称: | 在财务通当中已过期的固定资产为什... | 问题现象: | 在财务通当中已过期的固定资产为什么还提折旧? | 原因分析: | 参见答案 | 解决方案: | 净值不等于净残值。 |
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1,T3打印凭证,A4纸张,打出来的摘要跟金额栏目打不全,会计科目栏目却特别宽,能更改一下各个栏目的宽度么,在哪里更改?总账--设置--选项--账簿那里已经设置过了,但打出来的还是跟之前的一样。-2,打印凭证的内容能设置垂直方向居中么?贴着上面的线看起来怪怪的!金额是垂直方向居中的,摘要跟会计科目不是。 1,T3打印凭证,A4纸张,打出来的摘要跟金额栏目打不全,会计科目栏目却特别宽,能更改一下各个栏目的宽度么,在哪里更改?总账--设置--选项--账簿那里已经设置过了,但打出来的还是跟之前的一样。2,打印凭证的内容能设置垂直方向居中么?贴着上面的线看起来怪怪的!金额是垂直方向居中的,摘要跟会计科目不是。[]
您在社区的更多--工具下载--T3里面下载UFO简版工具,使用该工具可以调整栏目的宽度和您的字体规格。模板路径在C:\Windows\System32\UFCOMSQL,若是是5行凭证,模板是glpzje5.rep,修改模板前先将该模板复制一份保存下,避免误操作损坏模板。@服务社区李珊:更改了文件,还是不行。我用的是“数量外币式”打印。文件更改保存之后还要做什么步骤不?比方打印的时候是否要自己选择模板?@TiramisurYn:不用。您确认下您选择的修改模板没错。是对应的 数量外币式凭证模板吗 只要模板没错,修改好之后一定有变化的 改好之后一定要点击下保存@服务社区李珊:我按照你告诉我的文件名字去找的然后修改的。数量外币模板文件名称是哪个?@TiramisurYn:数量外币模板是另外一个,已经找到,更改好。谢谢啦。@TiramisurYn:不客气的,祝您工作愉快![/微笑]
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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