财务管理是吉林建筑大学哪个院系
2018-3-14 0:0:0 wondial
财务管理是吉林建筑大学哪个院系
财务管理是吉林建筑大学哪个院系''
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
同时两个账套,在正常单据记账界面不一样,比如存货名称,一个有,一个没有,也没有去改过!这是个什么情况。 同时两个账套,在正常单据记账界面不一样,比如存货名称,一个有,一个没有,也没有去改过!这是个什么情况。[]
留个邮箱给我,我发个脚本给你,在没有显示 存货名称的 那套账 执行下脚本,执行之前备份好账套。另一个账套就是没有存货名称的@畅捷服务赖勇洪:还是1101623191qq.com正常单据记账界面的栏目都可以拖动,您也检查一下,是否拖动覆盖了“存货名称”那一栏@陈楷: 已发送,请查收,务必先备份好账套,然后再执行脚本。@畅捷服务赖勇洪:在吗?你电话号码能留一个吗?因为你给我们的临时解决方案,使用后又有新问题了!谢谢@陈楷: 直接在服务社区 @我 就可以哦, 具体什么问题呢。
SQL Server选择题 一个登录名的数据库角色成员身份被设置为db_denydatawrit SQL Server选择题 一个登录名的数据库角色成员身份被设置为db_denydatawritSQL Server选择题
一个登录名的数据库角色成员身份被设置为db_denydatawriter,该用户对数据库将( )
A.只能写入数据,不能读取数据
B.不能写入数据
C.既能写入数据,又能读取数据
D.能够执行所有管理操作
通过数据库的选项可以设置数据库( )
A.是否是只读的
B.物理文是否允许被删除
C.允许创建表的数目
D.表中允许的最大数据行的数目
db_datawriter 固定数据库角色的成员可以在所有用户表中添加、删除或更改数据。A通过数据库的选项可以设置数据库 ?名称 大小 存储位置 增长大小等 ?A
用友U8其他工资分摊中出现错误94,NULL值无效U8其他工资分摊中出现错误94,NULL值无效
U8其他-工资分摊中出现错误94,NULL值无效
自动编号: | 7280 | 产品版本: | U8其他 | 产品模块: | 工资管理 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | u821 | 关 键 字: | U8工资日常操作 | 问题名称: | 工资分摊中出现错误94,NULL值无效 | 问题现象: | 您好! 我在工资分摊中出现错误94,NULL值无效,我想直接删除分摊表,但进入工资系统时各项设置还在,我重新删除时提示已使用?请问有无其他办法? | 原因分析: | 因为工资分摊的几个相关表中的默认值缺失造成的 | 解决方案: | 请您与演示帐套的对应表对应检查该帐套的对应表的默认值是否正确,如没有,则设置对应的默认值,并在已有的数据中补上该值。对应的表为WA_FT_Sum,WA_FTInfo,WA_FTName,WA_GZFT,WA_GzsumComCfg,一般出现 在WA_FTName表。
温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
|
用友U8 WIN2000+U852+做其它出库单时,录入几张就会死机,所有机器同样现象用友U8 WIN2000+U852+做其它出库单时,录入几张就会死机,所有机器同样现象
问题原因:单据模版问题 解决方法:1、填制其它出库单即死机退出,重建显示模版后即可;2、查询其它出库单列表,双击某一记录,显示为空白,打开RDRECORD表发现其它出库单VT_ID字段里的值与其显示模版的VT_ID不符,UPDATE RDRECORD SET VT_ID=8172 WHERE CVOUCHYTPE=‘09’
解决方案:
问题原因:单据模版问题 解决方法:1、填制其它出库单即死机退出,重建显示模版后即可;2、查询其它出库单列表,双击某一记录,显示为空白,打开RDRECORD表发现其它出库单VT_ID字段里的值与其显示模版的VT_ID不符,UPDATE RDRECORD SET VT_ID=8172 WHERE CVOUCHYTPE=‘09’
www.kuaiji66.com 天龙瑞德
用友T3-用友通采购结算 用友T3-用友通采购结算
一张入库单,存货a,入了一个,单价是1000.79,税率是17;第二条,还是存货a,入了两个,单价是1000.80,税率是17;然后流转生成采购专用发票。如果自动结算,没任何问题。手工结算后,入库单上税额多了一分钱。请问是什么原因?如何处理?
手工结算是用发票金额再除以总的数量去回填单价的,但是自动结算是系统自动搜索记录分别去回填的。 目前软件是这样控制的。介于以上问题如果客户想用手工结算的话,建议入库单填一张分行记录,发票录两张,但是结算的时候也要分别结算。
如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
用友T3-用友通此凭证的凭证号已被其他人改变 用友T3-用友通此凭证的凭证号已被其他人改变
作废凭证(如001号凭证)的时候提示“此凭证的凭证号已被其他人改变,退出后重新进入才能修改。”,请问是什么原因,如何解决?
数据库表gl_accvouch字段出现错误。
备份好数据,然后在gl_accvouch表里找到001这张凭证,会发现isignseq和iperiod字段的值错了,修改成正确的值即可。可参考下面的脚本:
update gl_accvouch set isignseq=’1′,iperiod=11 where i_id in(’1603′,’1604′,’1605′,’1606′,’1607′)
注:isignseq表示凭证类别,iperiod表示会计期间,i_id表示自动编号。
如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
T3和2008SQL怎么连在一起 T3和2008SQL怎么连在一起[]
T3链接不上数据库先安装好sql2008,然后再安装T3,会提示输入数据库密码,输入后自动连接,创建系统库@畅捷服务_张墨软件装好以后,自动连接。有的时候需要输入密码,多一半都不用。重新打开双击系统管理,会提示你输入数据库密码@杭州勤生朱杨召:没有提示回复 杭州勤生朱杨召:重新登陆就可以。@畅捷服务_张墨:active X部件不能创建对象@畅捷服务_张墨@畅捷服务_张墨@汤飞bi6:这类报错请一般为控件注册问题,具体的请参照社区上的解决方案排查和处理:
http://service.chanjet.com/zhi ... 0fc6b
恶意索发票,抵扣进项税 恶意索发票,抵扣进项税
一、基本案情
2004年6月26日,W市国税城区分局在对W市AA实业有限公司的日常评估中发现,该公司有偷税嫌疑,移交稽查局查处。稽查局接到案件后,立即将此案件落实到稽查科,检查人员于2004年6月28日调阅了该单位2001年至2003年度的征管数据,通过数字比对分析发现部分指标异常:一是物耗率异常,2001年10-12月份平均物耗率(耗用主要原材料占生产成本借方发生额的比例)为86%,1-9月平均物耗率为71%,10-12月份物耗率明显高于以前月份,而同行业物耗率为70%左右,2002年3月物耗率又高达89%,其他月份正常;二是购物能力(即[实收资本+短期借款]/存货期末数)出现异常,2001年度仅有0.56%,2002年度为0.69%,且应付帐款无明显增长;三是2001年度进项税增长率为1.34%,生产成本借方发生额增长率为0.91%,2002年进项税增长率为0.76%,生产成本借方发生额增长率为0.13%,两个年度进项税额增长率明显高于生产成本借方发生额增长率,而2003年度上述各项指标基本均衡,为此,我们初步断定企业有虚购材料虚抵进项税额的嫌疑。6月30日我们收到了群众来信举报称:W市AA实业有限公司存在恶意取得河北邢台地区虚开增值税专用发票偷税的嫌疑,结合分析的疑点,我们调阅了该单位2001、2002年度的抵扣联,将该单位取得的河北省邢台地区开具的25份增值税专用发票全部通过金税工程发票协查系统,委托河北省邢台市国税稽查局进行协查,邢台市桥东区国家税务局分别于7月12日、21日回复,回复结果为:查无此户,查无此票。针对此情况,我们W市局领导高度重视,考虑到案情重大,随即与W市公安局经侦大队联系,成立联合检查组,于2004年8月4日对涉案企业—-W市AA实业有限公司展开了突击调查。经调查W市AA实业有限公司为1999年成立的股份有限公司,位于W市经济技术开发区XX路东首,法人代表:于XX,财务负责人:于X。拥有固定资产146万元,职工70人,主要从事抽纱绗缝制品加工销售。
检查人员要求该企业提供2001年以来的相关会计资料,该企业法人回答 2001、2002年两年的会计资料因企业搬迁丢失,言语有些慌乱,公安人员凭借职业的敏感,在该企业财务科旁一房间内找到两年的会计资料。从帐面记录看,该企业2001年至2002年共实现销售收入12,389,064.00元,实现增值税242,771.52元,已交838,854.23元,期末长缴267,226.59元。经过对企业会计凭证的深入检查,发现凭证中有不少撕毁的痕迹,而且记帐凭证与所附的原始单据不符,企业财务人员也不能自圆其说,检查人员随后又重点对该企业2001年至2002年凭证中增值税专用发票发票联与税务留存的抵扣联进行核对,发现从2001年至2002年3月期间的会计凭证中少了25份“邢台XX工贸有限公司”开具的河北省手写版增值税专用发票,发票号码为06786122—06786125、06788184—06788186、06788195、05727557、06332855—06332858、06333184—06333188、06928551—06928554、发票金额计1,831,505.06元,税额311,355.86元均已抵扣。通过检查人员质询,在大量的事实面前,该企业法人不得不承认其在2001年至2002年期间从他人手中非法购得上述25份手工版增值税专用发票的事实。与此同时,我们派出人员到北京国家印钞造币总公司对这些发票进行了鉴定,鉴定结果为:上述25份增值税专用发票均为假发票。该企业上述行为构成偷税,且数额较大,情况严重,公安人员依法对该企业法人代表及财务主管进行拘留,致此,W市AA实业有限公司偷税一案真相大白。
二、查处结果
根据该企业法人代表和主管会计的供述及协查的结果,确认查无开票企业、查无此票的增值税专用发票系该企业故意取得。根据国税发[1997]134号及国税发[2000]187号文件的规定,认定该企业上述行为属于恶意取得增值税专用发票的行为;该企业利用非法取得的虚假增值税专用发票上注明的税额抵扣税款,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定,属偷税行为。W市国税稽查局于2004年8月9日向W市AA实业有限公司下达了《税务处理决定书》及《税务行政处罚决定书》,责令其补缴所偷税款311,355.86元及相应的滞纳金,同时处以偷税数额一倍的罚款311,355.86元,该企业于2004年10月8日前将查补税款311,355.86元、涉税罚款311,355.86元、滞纳金149,018.31元全部入库。该案已移送司法机关追究刑事责任。
三、案件分析
W市AA实业有限公司为了偷逃税款,故意非法购买虚假的增值税专用发票,情节恶劣。由此案可以看出,当前部分企业依然心存侥幸心理,为非法谋取利益铤而走险,知法犯法。我们要做到防微杜渐,杜绝恶意取得虚开发票偷逃税款等违法行为的发生,首先,税务机关应进一步加大对专用发票的审核力度,对于不能确认的增值税专用发票,要经过金税工程先进行协查,通过后再抵扣,否则不准抵扣;其次,在日常监控和检查中,要注意核实企业取得的增值税专用发票填写内容与实际入库及后续生产是否吻合,以便及时发现问题加以处理,保证国家税款的安全。
期间,费用 期间,费用
亦称期间成本,与一定期间相联系,直接从企业当期销售收入中扣除的费用。从企业的损益确定来看,期间费用与产品销售成本、产品销售税金及附加一起从产品销售收入中扣除后作为企业当期的营业利润。当期的期间费用是全额从当期损益中扣除的,其发生额不影响下一个会计期间。与生产成本相比较,期间费用有以下的特点:(1)与产品生产的关系不同。期间费用的发生是为产品生产提供正常的条件和进行管理的需要,而与产品的生产本身并不直接相关;生产成本是指与产品生产直接相关的成本,它们应直接计入或分配计入有关的产品中去。(2)与会计期间的关系不同。期间费用只与费用发生的当期有关,不影响或不分摊到其他会计期间;生产成本中当期守工部分当期转为产品成本,未完工部分则结转下一期继续加工,与前后会计期间都有联系。(3)与会计报表的关系不同。期间费用直接列入当期损益表,扣除当期损益;生产成本完工部分转为产品成品,已销售产成品的生产成本再转入损益表列作产品销售成本,而未售产品和未完工的产品都应作为存货列入资产负债表。因此也可把生产成本称为可盘存成本,把期间费用称为不可盘存成本。按照配比原则,当会计上确认某项营业收入时,对因产生该项营业收入的相关费用,要在同一会计期间确认。如产品生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等生产成本理应将其成本化,待产品销售时与销售收入相配比。期间费用由于它不能提供明确的未来收益,按照谨慎性原则,在这些费用发生时采用立即确认的办法处理。例如企业支付的广告费,究竟在今后哪个会计期间将获得收益。难以确定。即使期间费用与将来的某些会计期间的收益确有联系,但却不可能预期未来收益的多少,经此作为分摊期间费用的依据。因此为简化会计工作,将期间费用立即确认较为合理。此外,期间费用直接与当期营业收入配比,从长期来看,由于各期的发生额比较均匀,对损益的影响不大。期间费用一般包括销售费用、管理费用和财务费用三类。
企业出租包装物取得押金收入,是否应缴纳增值税 企业出租包装物取得押金收入,是否应缴纳增值税
我厂是啤酒生产企业,近来由于产品销路不畅,造成部分设备及酒瓶、酒桶等包装物闲置。为了充分利用现有设备,我厂拟将这些包装物出租给其他酒厂使用。我厂向其他酒厂出租酒桶取得押金收入,是否应该缴纳增值税?由于我厂经常遇到包装物的核算问题,请问对日常发生的出售、出租、出借包装物的业务应该如何核算?
答:包装物一般分为以下几种类型:
1.在生产过程中用于包装货物并作为货物组成部分的包装物;
腾云足浴管理会员资料如何删除 腾云足浴管理会员资料如何删除''
核销时显示数据报错 _0核销时显示数据报错
先用软件安装目录下的checkbug工具检测下是否有错误,并修复再操作。
如果检查没有错误,需要查看数据来判断哪里有问题,请联系您的服务商在支持网提交问题和账套备份由总部进一步分析和处理
win7 32 旗舰版,安装t66.3 服务器,安装的sql2005express简版程序,安装软件时老是提示环境检测检测不合格,是显示sql2005补丁不合格,用打吗,关键是打了还是显示不合格,怎么办? win7 32 旗舰版,安装t66.3 服务器,安装的sql2005express简版程序,安装软件时老是提示环境检测检测不合格,是显示sql2005补丁不合格,用打吗,关键是打了还是显示不合格,怎么办?
您好!请按照提示打上SP2补丁@畅捷服务张彩用:不好使换成server2008
T3升级T+后,有张T3时做的凭证需弃审,但提示弃审失败,提示非本人审核的凭证不能弃审,用的就是审核人账号,怎么处理呀 T3升级T+后,有张T3时做的凭证需弃审,但提示弃审失败,提示非本人审核的凭证不能弃审,用的就是审核人账号,怎么处理呀[]
这种情况是因为升级到新版本后用户不对应,需要到数据库中弃审单据,建议备份账套后联系经销商提交到支持网上处理。升级用户里,有个升级用户组,里面用户的名字应该是停用的,把他启用,分配到其他用户组里,然后弃审凭证就好了
劳动合同的法定内容包括哪些方面 劳动合同的法定内容包括哪些方面''
企业筹建期间招待费税前扣除业务探讨 企业筹建期间招待费税前扣除业务探讨
筹建期,是每个企业都要经历的阶段,企业性质不同,筹建期的长短也不一样。俗话说“好的开始是成功的一半”,所以企业也特别重视筹建期间发生的一些问题,其中,筹建期间发生的招待费如何税前扣除,就是很值得探讨的问题。但若要说清楚这个问题,则需要探微发隐,细嚼慢咽,这就要先从筹建期的定义开始谈起。 一、筹建期间在上的确认 关于筹建期的比较完整的税法定义是《暂行条例实施细则》(财法字[1994]第3号)(该税法全文已经作废)第三十四条规定的:“前款所说的筹建期,是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。” 这条规定看似明确,其实还隐含着一个问题,就是“开始生产经营之日”是指哪一天。 《国家总局关于企业所得税若干业务问题的通知》(国税发[1997]191号)(该文件全文作废)第六条规定:“……对新办企业、单位开业之日的执行口径,统一为人从生产经营之日起开始计算。生产经营之日,是指从纳税人开始从事生产经营的当天算起,包括试营业。” 其实至此,已经基本上阐明了“开始生产经营之日”的含义了,就是生产企业开始生产,其他非生产企业开始经营,当然,也可以理解成企业开始生产并经营(因为经营既有对外做买卖的意思,也有筹划、运作、管理甚或打理的意思),所以,“生产动作”成了筹建期和正常经营运作期的区别性标志。 但是,争论并没有因此而停止,而是进一步打上了行业的烙印。因为不同的行业生产经营特点也不同,所以筹建期也是千差万别。比如房地产企业,成立以后可能会很长时间才能买到一块可以开发的土地,那这段等待期算不算筹建期呢;再比如核电站等大型企业,本身建设期就很长,筹建期自然也很长;还有一些从事高新技术产品营销的企业,可能自企业成立后很长时间都在做宣传活动,那筹建期也应该很长。于是,不同地区,出现了不同的要求,其中,比较有代表性的有: 青岛地税局的观点:开始生产、经营之日具体是指从企业设备开始运作,开始投料制造产品或卖出第一宗商品之日起,为企业筹建期结束。 厦门地税局的观点:生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日。 北京地税局的观点:新办企业的生产、经营之日即企业领取工商营业执照之日。 我们觉得,同总局的观点相比,厦门地税的观点可能会使筹建期结束之日滞后了,北京地税的观点则可能会使筹建期结束之日提前了,而青岛地税的观点才是恰到好处的(至少对于生产企业是比较恰当的)。 我们明确了筹建期的定义,就比较方便论述招待费的税前扣除问题了。 二、筹建期招待费的财税确认 招待费的财税属性,还是值得探讨的。开办费是企业筹建期主要的费用,那么,招待费属于开办费的范畴吗? 答案是否定的。 《企业——和主要账务处理》对开办费做了列举,开办费包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等,同时,还列举了应计入“管理费用”的一些费用,包括发生的办公费、修理费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用等。可见,从会计准则的规定来看,招待费是单独出现在管理费用中的,而没有列举在开办费中(虽然开办费也是管理费用的一种)。另外,企业原文中也没有对开办费做出定义。我们似乎可以这样讲,目前还没有明确的证据证明招待费在会计上属于开办费的范畴。 在税法上,也仍然找不到招待费属于开办费的明确规定。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》(财法字[1994]第3号)(该税法全文已经作废)规定的开办费,“是指企业在筹建期发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑和利息等支出”,里面没有列举招待费。 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第五条规定:“企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。” 这条重要的规定,既明确了招待费的税前扣除原则,又间接的提供了一个信息,招待费不是开办费(筹办费),会计上不是,税法上却允许按60%“计入”开办费。 《大连市地方税务局关于企业所得税若干问题的规定》(大地税函[2009]18号)第十一条规定:“ 企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等,不包括业务招待费、广告和业务宣传费。税前扣除的开办费中,如包括业务招待费、广告和业务宣传费应按照税定执行,即此两项费用税前扣除的前提必须有销售(营业)收入。” 这是目前我们知道的对招待费税法上不属于开办费的非常明确的规定。 综上所述,无论是会计上,还是税法上,招待费都不属于开办费范畴,这就告诉我们,开办费是一次性税前扣除,还是分次以摊销的形式在税前扣除,都不包含有招待费如何税前扣除这个问题了。 三、开办费的税前扣除 但筹建期的招待费毕竟和开办费有很大的联系,某些地区某些行业甚至都不太好区分二者的关系。要想说清楚招待费的税前扣除,还应该先说清楚开办费的税前扣除方法。 我们首先看会计上对开办费的处理规定。 2011年开始执行的修订的《企业会计制度》第五十条规定:“除购建固定资产以外,所有筹建期间所发生的费用,先在长期待摊费用中归集,待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。” 《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》则要求开办费在发生时即可计入管理费用,而无需在长期待摊费用中归集了。 相比之下,会计准则比企业会计制度更简便了一些。 2008年开始实施的企业所得税法及其实施条例并未提及开办费的概念,2008年4月25日,时任国家税务总局所得税管理司副司长缪慧频作客国家税务总局网站,在回答网友提问时说:“新法不再将开办费列举为长期摊费用,与会计准则及会计制度的处理一致,即企业可以从生产经营当期一次性扣除。”这个回答一直在网上流传并为广大相关纳税人所津津乐道,实践中也证明了这个回答的准确性和可操作(易操作)性。 但是,对于那些预计开始生产经营后将长期亏损或经营不景气的企业来说,则可能更希望对大额的开办费进行摊销。 《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第九条规定:“新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。” 这个看似准确又给了纳税人以自由选择空间的规定,其实还是存在问题的。 该条规定包含两个信息,一个是开办费可以在生产经营当年一次性扣除,一个是要按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,前者很好理解也很好操作,后者实践中恐怕就很难实行了。 我们先来看看新税法对长期待摊费用是怎么规定的。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十条规定:“企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。” 这条规定也包含两个信息,一个是支出开始摊销的时间是“自支出发生月份的次月起”,一个是摊销年限“不得低于3年”。对于开办费的摊销,不低于3年,很好操作,但从支出发生的次月起开始摊销就不可以了,因为《关于贯彻落实企业所得税法若干问题的通知》(国税函[2010]79号)第七条规定:企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第九条规定执行。 一方面,要求企业可以从支出发生的次月按不低于3年的期限摊销,一方面又明确规定筹建期间不确认亏损,既然不确认亏损,那还怎么从支出的次月开始摊销呢?支出的次月也可以是处于筹建期的啊。 所以,企业要想把开办费按照长期待摊费用的规定摊销,只能是从生产经营开始日开始摊销,而不能从支出的次月开始摊销,从这一点讲,国税函[2009]98号文件这条规定是不够准确的。 四、筹建期的纳税申报 既然国税函[2010]79号文件规定企业筹建期间不得确认为亏损,所以企业申报的应纳税所得额应该是零,对于执行会计准则的企业来说,由于筹建费用发生时就记入了当期损益,所以会计上客观存在着亏损,那筹建期间所得税纳税申报时,税法上就有两种处理方法,一种是将会计上列支的费用纳税调增,正式生产经营年度再纳税调减,一种是直接进行零申报。 两种方法中,只有零申报才是正确的。因为《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发[2009]79号)第三条规定,凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、期间,也无论盈利或亏损,均应按照《企业所得税法》及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。很显然,参与汇算清缴的,是从事生产经营的纳税人,对于筹建期的还没有开始从事生产经营的纳税人,自然不在汇算清缴规定范畴之内了。既然不需要参与汇算清缴,那也就自然不需要进行本年纳税调增以后再纳税调减了,所以零申报最准确。《宁夏回族自治区国家税务局 宁夏回族自治区地方税务局关于明确企业所得税管理若干问题的公告》(2013年第10号)第十九条就明确规定,筹建期间零申报,这是对总局税法规定的准确解读。 但零申报存在一点瑕疵,就是企业按照有关规定还要在所得税纳税申报的同时申报,企业零申报将无法和利润表的数据进行匹配。 五、筹建期招待费的税前扣除 这个问题是本文所要论述的核心问题,但必须明确上述一系列问题,才能清楚的说明筹建期招待费如何税前扣除这个问题。下面的论述将重新回到这条重要的轨道上来。 我们通过上文的论述,可以简单的给出结论:如果企业选择在开始生产经营日一次性扣除开办费,则筹建期间的招待费按60%税前扣除,如果企业选择按不低于三年摊销开办费,则所摊销的开办费不能包括招待费,招待费要单独计算。其中,如果开始生产经营日处于年度中间,由于年度纳税申报表并不能分段计算填报招待费的扣除内容,所以要将招待费分段计算后与按生产经营年度整年计算的招待费税前扣除情况作比较,将其差异做税调整。例如: 某企业执行企业会计准则,2012年6月至2013年5月处于筹建期,2013年6月1日开始生产经营。 2012年确认的开办费500万元,其中招待费60万元;2013年确认的开办费200万元,全年发生的招待费80万元,其中,筹建期间记入开办费30万元,生产经营期间50万元;2013年取得经营收入6000万元。 该企业2012年所得税零申报,开办费按三年摊销,要求不考虑其他纳税调整事项,计算2013年招待费的税前可扣除金额。 注意该企业会计上是把招待费计入了开办费。 2012年零申报,相当于纳税调增了500万,所以2013年应纳税调减146.67万元(500万开办费减掉60万招待费,再除以3年)。 由于分三年摊销的开办费不包括了招待费,而2012年又零申报,这相当于60万招待费在2012年全额调增了,但税法是允许扣除60%的,所以2013年再纳税调减36万(60×60%)。 2012年发生的业务在2013年合计被调减了182.67万元(146.67万元+36万元) 2013年纳税申报时,招待费账载金额80万,税前允许扣除标准金额是48万元(80×60%)与30万元(6000×0.5%)较小者,即30万元,所以纳税调增了50万元。 但是,分段计算,筹建期纳税调增12万元(30×40%),生产经营期纳税调增20万元(50-30,注意50万的60%与6000万的0.5%是相等的,都是30万元),合计纳税调增32万元,但申报调增了50万元,所以还得纳税调减18万元。 2013年开办费纳税调增了113.33万元((200-30)÷3×2)。 2013年发生的费用合计纳税调增了163.33万元(113.33+50),纳税调减了18万元。 2013年整体纳税调增了163.33万元,纳税调减了200.67万元。
会计中级内容好难啊 QA 会计中级内容好难啊 QA[]
中级只要用心,不难@9527号:哪里有免费课程?财管估计难@人生豪迈: 会计家园就有会计家园讲堂现在有去年的中级课程,免费的,听听看适合不适合[/微笑]
用友T3进入工资发放表时提示:运行时错误--2147220991(80040201)line 1 i用友T3进入工资发放表时提示:运行时错误"-2147220991(80040201)line 1 i
服务器名有问题,系统要求8个字母以下,不能有-等符号,第一个不能为数字
用友天龙瑞德010-59798025
请问一下。客户那装完之后 就是这样。。T3也打不开。怎么弄。需要重新装么? 请问一下。客户那装完之后 就是这样。。T3也打不开。怎么弄。需要重新装么?
电脑分辨率太高了吧@WSKYGA:啊!最主要是打开特别慢。。等好几分钟。分辨率是默认的。应该没问题字体的问题,在控制面板里把字体调小调整分辨率下面的“放大或缩小文本和其他项目”,改成100%@hbtyhrn:好了 好了 哈哈 这谢谢@服务社区刘明新:好了好了。。谢谢@刘训铭:[/微笑]@服务社区刘明新:不好意思-_-||再问一下 每次打开都要等56分钟。。这个是不是电脑配置的问题?@刘训铭:使用admin登录系统管理,点击视图-系统日志,清除一下系统日志,再登录@服务社区刘明新:还是慢。。[/流泪]@刘训铭:如果是简版数据库,建议使用完整版数据库@服务社区刘明新:好的!谢谢!解决了@刘训铭:[/微笑]
请教下专家们。我公司2016年3月开了一张3万的增值税普通发票给对方。然后现在那张发票联遗失了。我是9月份再开了一张3万的发票给对方了。我是登报声明作废后,税局给我开一张红字冲销发票的单我就可以冲红掉3月那张发票是不是?因为对方不可能退9月那张发票给我了。给他3月发票的记账联复印件加公章入账他也怕自己的税局不承认。 请教下专家们。我公司2016年3月开了一张3万的增值税普通发票给对方。然后现在那张发票联遗失了。我是9月份再开了一张3万的发票给对方了。我是登报声明作废后,税局给我开一张红字冲销发票的单我就可以冲红掉3月那张发票是不是?因为对方不可能退9月那张发票给我了。给他3月发票的记账联复印件加公章入账他也怕自己的税局不承认。[]
税局说超过180天发票不可以冲红了。。。9月发票对方也不肯退,不知道能不能这个月抵我们的增值税增值税普通发票是不能抵扣的@小小鸟1469349467:嗯是的。我:
问题是这样的,9月份开了一张一模一样的他不肯退给我们冲红。3月份那张税局说过了180天无法冲红。那我们就是多交税了。他也不肯拿3月份的那张记账联复印件去记账
我:
那我们相当于多交税了普票丢失是可以凭记账联复印入账的@蒋小萝卜干:红字发票超期可以开具,有新政,这种情况直接复印件入账