企业内部控制的要点有哪些
2016-4-30 0:0:0 wondial企业内部控制的要点有哪些
企业内部控制的要点有哪些健全、有效的是抵御和防止各种错弊行为的有力武器。
企业内部控制制度主要包括内部牵制和内部稽核两大部分。
内部牵制主要着眼于业务流程中的职能分解和人员的职责分工,以便形成互相制衡、牵制的机制。内部牵制的主要手段包括职责牵制、分权牵制、物理牵制和簿记牵制等。
职责牵制指的是合理划清职责并进行适当分工,使组织中的每一个职位都有专人负责,每一个人员都有明确的职责范围;分权牵制指的是将每一项业务乃至每一个环节中不相容的职能予以分离,由两个或两个以上的部门或人员分别掌管,以避免由一个部门或人员单独处理某些业务的全部流程,造成舞弊的可乘之机;物理牵制是指将特定的管理职责与相应的专门程序或专门工具结合起来,以便落实管理责任,排除其他部门或人员单独舞弊的可能性,从而使出现舞弊行为时易于追查原因;簿记牵制是指利用处于不同加工处理阶段或置于不同载体之上的会计信息之间的内在联系所进行的牵制。
内部稽核或称内部审查,是指在企业内部设置专门的机构和人员,进行日常的查核和监督。
企业内部控制制度的要点主要包括:
(1)建立和健全分工负责制明确职权,落实责任。
(2)不相容职务严格分离,并实行回避,主要的不相容职务包括与费用、上入账目登记,实物保管与相关的会计核算,业务授权、授权与核算,业务操作与审核等。
(3)建立岗位轮换制度。
(4)完善凭证、账簿、报表体系,严格会计操作规程和凭证制度。
(5)坚持财务审批“一支笔”制度,落实专人负责。
(6)会计部门严格复核、审批制度。
(7)对重要财物设置限制接近措施,并责成专人妥为保管。
(8)设置内部审查或稽核部门,进行经常性的查核、监督工作。
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![发出商品记账找不到发票记账? _0](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
发出商品记账找不到发票记账? _0发出商品记账找不到发票记账?
问题号: | 23806 |
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适用产品: | U6 |
软件版本: | 用友T6-小企业管理软件 3.3plus1 |
软件模块: | 存货核算 |
问题名称: | 发出商品记账找不到发票记账? |
问题现象: | 委托代销业务采用的发出商品核算成本方式,但是做了发票后在发出商品记账里找不到发票记账的记录? |
问题原因: | - |
关键字: | |
解决方案: | 复核该张销售发票再去记账即可 |
![多缴税款的“秘密”](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
多缴税款的“秘密” 多缴税款的“秘密”
江苏省涟水县国税局通过纳税评估,与企业财务负责人巧妙约谈,解开了某外商投资房地产企业多缴税款的“秘密”。近日,该企业通过自查补申报方式入库了企业所得税1839731.72元、滞纳金72669.40元。
该外商投资房地产开发有限公司注册资本为2990万美元,主营标准化厂房及配套设施开发、建设、租售和房地产开发经营。2007年9月开工建设,用地面积249亩,规划总建筑面积26万平方米,项目开发期段是3期,2008年1月开始预售房,购房合同协议反映是2009年1月交付。涟水县国税局详细分析了该房地产企业自查表,发现该公司税费项目较为混乱,且公司财务总监多次打电话咨询如果多缴了税款怎么办?