【情景对话】延期收款利息如何缴税
2016-5-31 0:0:0 wondial【情景对话】延期收款利息如何缴税
【情景对话】延期收款利息如何缴税所在公司2005年销售一批货物90万元,按合同规定,客户应在3个月内支付货款。后来,客户未能在当期支付货款,2009年10月通过法院的调解,客户偿还96万元,其中6万元为延期付款支付的利息,机关认为这6万元利息要缴。
老师:税务机关什么理由啊?
小王:税务机关认为这6万元的利息属于延期付款利息,依据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。这6万元应作为价外费用并入销售额按照销售货物的适用税率缴纳增值税。
老师:你认为该怎么处理?
小王:应该按资金占用费缴。首先,法院调解书对该事项认定为90万元是销售,6万元是资金占用(借款),肯定了借款的性质。其次,2005年90万元销售价格是个公允价格。再其次,货款是客户强行占用,而且收取利息利率还赶不上通货膨胀率。如果当时报价96万元,根本没人买,我们理解并入销售额的价外费用,应该为销售时收取或明确收取的价款,不应该包括事后不确定的款项。
老师:需要注意的是价外费用中“违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金”这4项都是销售时无法预见的,与销售公允价无直接关系。
从立法意图看,销售额及价外费用涵盖了整个销售过程中向客户收取的款项。不过从公司案例来看,未来的立法还需要完善,力求遵循经营的实质。
另外按照有关规定,如果发生合同未到期而提前支付货款或其他原因导致实际付款与增值税专用发票金额不一致的,若实际付款大于发票金额的,则应补开发票。因此,目前来说,税务机关的处理是有依据的。
·推荐阅读·
【情景对话】销售货物遭索赔已缴增值税能否退
【情景对话】服务外包企业的费用与成本
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
相关阅读
- “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税2021-4-29 16:40:42
- 用友t6怎么反结账2020-4-26 23:26:22
- 在打印明细帐时(非套打)科目名称打不下时,_02019-4-23 8:0:0
- 在打印明细帐时(非套打)科目名称打不下时,2019-4-23 8:0:0
- 在采购入库单参照订单生成时候出错2019-4-23 8:0:0
- 域用户需要的权限2019-4-23 8:0:0
- 域网络环境下增加仓库、存货等档案提示错误2019-4-23 8:0:0
- 月末结账应付账款对账不平2019-4-23 8:0:0
- 月末结账时提示总账与明细账对账不平2019-4-23 8:0:0
- 有一个仓库出现部分存货负单价2019-4-23 8:0:0
最新信息
- 用友t3怎样取消审核
- 用友t6如何取消审核凭证
- 请问下,我建账选择的是小企业会计准则(2013年)行业性质,但是为什么在会计科目那里显示的都是小企业会计制度的会计科目?
- 前台收银程序T+pos启动后,提示数据库错误,编号11,绑定数据库错误。如何处理啊?
- 老师请问:怎么样才能把不能够按照默认供货商为单位来查询诸如销量、库存等等各类参数的问题反馈给开发团队??我们超市这单是和各个供货商对接库存和销售量都快疯了。这样一个带前端销售的软件怎么会这个基本的功能都没有……还需要做什么自定义项那么麻烦
- 请问t3标准版为什么从系统卸载不掉,请问怎么才能卸载掉?
- 为什么卸载的时候提示这个??
- 请问这是怎么一回事,老是说登录不上服务器,防火墙都已经关闭了,提示下面这种
- T3卸载不了提示这个是什么意思?
- 我用的是用友T3普及版 ,现在我点击注册登录时输入密码之后没有账套出来,我确定密码和用户名都是对的!还有点击系统管理的时候电脑没有反应,打不开系统管理!这个是什么原因呢?
在9月份中 凭证查询里能查到185号凭证-在9月份中 出纳签字里却没有185号凭证-因为185号凭证做了签字现在想取消,但是出纳签字里所有都有就没有185号 怎么办呢 在9月份中 凭证查询里能查到185号凭证在9月份中 出纳签字里却没有185号凭证因为185号凭证做了签字现在想取消,但是出纳签字里所有都有就没有185号 怎么办呢[]
这个正常不会出现的,如果确实为您所描述的问题,那就需要具体查看数据处理了,请您提交支持网问题,由我们进一步查看具体数据处理后台取消出纳签字吧