背书转让有息应收票据的处理
2016-5-26 0:0:0 wondial背书转让有息应收票据的处理
背书转让有息应收票据的处理小企业将持有的应收票据(带息票据)背书转让,以取得所需物资,借记“材料、应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,按应计入取得物资成本的价值借记“库存商品”等科目,按实际收到的金额借记“银行存款”科目,按应收票据的账面余额贷记“应收票据”科目,按尚未计提的利息贷记“财务费用”科目,按实际支付的金额贷记“银行存款”科目。
举例如下:承上例,该小企业2004年11月1日向A公司销售商品出具的票据为带息票据,票面年利率8%,其他条件不变。有关会计分录如下:
①2004年12月31日计提应收利息
应收利息=40950×8%×2/12=546(元)
借:应收票据——A公司 546
贷:财务费用 546
②2006年1月5日将应收票据背书转让
借:在途物资 50650
应交税金——应交增值税(进项税额) 8500
贷:应收票据——A公司 41496
银行存款 17654
③材料收到验收入库
借:材料 50650
贷:在途物资 50650
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期末处理后材料出库单单价是上个月结存单价 期末处理后材料出库单单价是上个月结存单价
问题号: | 13190 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.61 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 通用 |
关键字: | 单价 |
适用产品: | U861–供应链–存货核算 |
问题名称: | 期末处理后材料出库单单价是上个月结存单价 |
问题现象: | 材料计价方式为存货全月平均计价方式,但在4、5月的材料出库单上的单价却为上月结存单价而不是经期末处理后的全月平均单价,材料出库单在录入时无单价,经期末处理后单价变为上月结存单价,造成材料出库成本不准。 |
问题原因: | 由于存货采用全月平均方式核算成本,在库存选项中材料出库单自动带出单价的方式为‘按计价方式取价’。因此当录入材料出库单时,会自动带出上个月的结存成本。 |
解决方案: | 1、可以取消材料出库单自动带出单价的选项; 2、或者在单据记账时选择‘出库单上系统已填写的金额记账时重新计算’选项,这样会在记账过程中清除出库单上的单价,期末处理后回写当月的平均单价。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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【问题】
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【解答】
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辅助车间费用如何分配 辅助车间费用如何分配
问题号: | 38334 |
---|---|
适用产品: | T6系列 |
软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
软件模块: | 成本管理 |
问题名称: | 辅助车间费用如何分配 |
问题现象: | T6成本管理,辅助车间费用及厂房租金如何在生产车间中分配? |
问题原因: | 软件操作问题。 |
关键字: | 辅助车间费用如何分配 |
解决方案: | 两个思路。<BR> <P>1. 辅助车间费用和房租,若填写凭证的时候,已经区分属于那个生产车间(挂部门辅助核算实现),那么在成本模块,可以使用其他费用分配表分配。</P> <P>具体设置:成本选项设置—其他费用分配表—取值来源设置‘从总账取数’—设置对应科目及车间。</P><BR> <P>2. 辅助车间费用和房租,若填写凭证的时候无法区分开成本中心,那就在做其他费用分配表中按照‘手工录入’金额来分配。</P>具体设置:成本选项设置—其他费用分配表—取值来源设置‘手工录入’。<BR> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
对外经济合作企业能享受的土地增值税免税、减税优惠政策 对外经济合作企业能享受的土地增值税免税、减税优惠政策
按照税法规定,下列两种项目经过企业申请,当地主管税务机关审批,可以免征土地增值税:
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#财税实务# @余涛 请教您一下 我们公司是搞农业种植的,我们租用的土地需要上税吗 #财税实务# @余涛 请教您一下 我们公司是搞农业种植的,我们租用的土地需要上税吗[]
不知道你租用的土地是什么范围的,请参考下列文件,看是否对你有帮助,如果还有疑问,欢迎继续提问
按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定,在城市、县城,建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税》的纳税人,应当依照条例的规定缴纳土地使用税。
《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]56号)进 一步规定,在城镇土地使用税征说范围内实际使用应税集体建设用地、但未办理土地使用权流转手续的,由实际使用土地的单位和个人缴纳城镇土地使用税。按照相 关税法精神,所谓实际使用土地的单位和个人应该包括以无偿使用、有偿使用等方式占用集体土地并在土地上进行生产经营的单位和个人。所以,公司所租赁集体土地如果符合上述规定,就应该按税法规定缴纳土地使用税,如果不符合就不需要缴纳(但前提要符合国家其他相关法律法规的规定)。
按照《中华人民共和国房产税暂行条例》规定,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税由产权所有人缴纳。城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳,直接用于农林渔牧的生产用地免税。
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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