保险企业准备金企业所得税处理
2016-5-24 0:0:0 wondial保险企业准备金企业所得税处理
保险企业准备金企业所得税处理 2014年税总29号公告《关于应所得额若干问题的公告》第三条规定: 三、关于保险公司准备金支出的企业所得税处理2011年以前,保险公司提取的各项准备金(包括未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、已发生已报告未决赔款准备金和已发生未报告未决赔款准备金5项)应按中国保监会有关规定计算扣除。根据《部国家总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(财税[2012]45号)规定,从2011年起,保险公司提取的各项准备金应按财政部的规定计算扣除。对于此前尚未衔接转换的,即仍按中国保监会有关规定计算扣除的,应将两者之间的差额调整2013年度应纳税所得额。 另外,第六条规定: 本政策适用于2013年度及以后年度企业所得税汇算清缴。企业2013年以前发生的上述事项尚未进行企业所得税处理的,可按本公告规定执行。对于手续不全、证据不清的,企业应及时补充完善。考虑到企业2013年度汇算清缴前接收政府或股东划入资产,事项比较复杂,补充相关证据和手续需要一定时间,因此,公告将补充完善时间延长到2014年底,到期仍未完成的,一律按规定严格处理,防止企业滥用该政策。 解读:本条规定保险企业准备金支出的企业所得税如何处理,明确保险企业未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、已发生已报告未决赔款准备金和已发生未报告未决赔款准备金,应按财政部下发的企业会计规定计算扣除,若仍执行保监会监管规定而形成差额的,应将两者间的差额调整当期应纳税所得额。 2011年以前,保险公司提取的各项准备金(包括未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、已发生已报告未决赔款准备金和已发生未报告未决赔款准备金5项)应按中国保监会有关规定计算扣除。 2011年以后,根据《财政部、国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(财税〔2012〕45号)规定,保险公司提取的各项准备金应按财政部的会计规定计算扣除。 差额调整:对于此前尚未衔接转换的,即仍按中国保监会有关规定计算扣除的,应将两者之间的差额调整2013年度应纳税所得额,以后年度发生的差额调整当期应纳税所得额。如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
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发货单批量处理中,9月24日前单据,存货为OM5510的存货不能审核 发货单批量处理中,9月24日前单据,存货为OM5510的存货不能审核
问题号: | 10254 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 通用 |
关键字: | 发货单批量处理 |
适用产品: | 852 |
问题名称: | 发货单批量处理中,9月24日前单据,存货为OM5510的存货不能审核 |
问题现象: | 发货单批量处理中,9月24日前单据,存货为OM5510的存货不能审核,提示存货OM5510单价不能小于零,请输入单价 |
问题原因: | 设置问题 |
解决方案: | 销售选项,设置了“销售系统生成出库单”,那么在发货单审核时,会生成销售出库单;而在库存选项中,设置了销售出库单自动带出按计划价计算的成本,查看存货明细账,该存货结存单价和金额为负,因此造成不能生成出库单。建议用户更改带出单价的方式,比如改为最新成本 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |