易代账的利润表只显示一部分,显示不全。
2017-8-12 0:0:0 wondial易代账的利润表只显示一部分,显示不全。
易代账的利润表只显示一部分,显示不全。[]请问本年利润下有二级科目吗?--没有,新公司刚建的帐套。利润表本月发生额那列看不到@jcl3AF: 加群我爱易代账 176548375@jcl3AF: 报上你的会计家园ID
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企业所得税中的营业成本是主营业务和其他业务成本的相加哈,还是还包括期间费用,,, _0企业所得税中的营业成本是主营业务和其他业务成本的相加哈,还是还包括期间费用,,,[]
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用友U8其他工资变动中的历史函数不能使用U8其他工资变动中的历史函数不能使用
U8其他-工资变动中的历史函数不能使用
自动编号: | 8303 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | 工资管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U821以上,工资 | 关 键 字: | 历史函数 |
问题名称: | 工资变动中的历史函数不能使用 | ||
问题现象: | 工资变动中的替换功能使用历史函数就出错,然后自动退出工资管理 | ||
原因分析: | 系统的函数解析有问题 | ||
解决方案: | 用U852的UFExpr.dll文件替换现有文件,该文件在系统目录的ufcomsql目录下,并要使用regsvr32进行注册。安装补丁前请做好数据备份如有问题请联系当地代理商 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
苹果谷歌亚马逊等避税结构解释 苹果谷歌亚马逊等避税结构解释 以下属于本人之简略解释: (一)基本概念介绍 1. 国际税法之基本概念 在所得税法下,管辖权分为居民管辖权和来源国管辖权。居民管辖权对居民人的全球所得征税,来源国管辖权只对非居民纳税人来源于本国的所得征税。公司注册地和实际机构管理所在地是税法中判断公司纳税人税收居民身份的常用标准。税法同时会规定一系列的所得来源规则,判定非居民纳税人在本国是否具有纳税义务。 2. 转让定价(transferpricing)规则 跨国关联企业之间可以通过操控企业之间的关联交易行为,从而把利润转移到低税率的国家,达到降低企业集团总税负的目的。由此,各国一般都有转让定价的规则,要求关联企业之间交易的定价要符合独立交易原则(arm’slength principle)。独立交易原则,简单来说就是关联企业之交易定价要如同非关联企业一样。 3. 受控外国公司(CFC)规则 公司一般来说属于具有独立的法人资格,公司也税法上一般也只就自己的所得纳税。子公司的利润在进行股息分配汇回给母公司之前,母公司一般不需要就子公司的利润进行纳税。为了防止跨国公司把利润囤积在避税天堂长期不汇回利润,各国税法一般均有规定符合一定条件的受控外国公司(如子公司)所得需要立即当期在母公司所在国纳税。受控外国公司规则的立法始于美国,后纷纷被各国效仿。 (二)美国税法体制简要介绍 1. 受控外国公司规则SubpartF 在Subpart F规则下,符合一定条件的受控外国公司所得要当期归属于美国母公司缴税。其中最重要的SubpartF所得类别是国外基地公司所得(ForeignBase Company Income, FBCI)。FBCI又可以分为四个类别,国外私人控股公司所得(Foreign Personal HoldingCompany Income, FPHCI),国外基地公司销售所得(Foreign BaseCompany Sales Income, FBCSI),国外基地公司服务所得(Foreign Base Company Services Income,FBCSI), 国外基地公司石油所得(foreign Base CompanyOil-related Income, FBCOI)。美国Subpart F所得有些重要的例外如“同一国家所得排除”(same countryexclusion)规则,生产制造例外(manufacturing exception)。具体而言,和本文相关是FPHCI和FBCSI的两个重要例外:受控外国公司进行积极营业活动收取来自非关联人的特使权使用费不属于Subpart所得,受控外国公司自己制造产品然后销售获得的所得不属于SubpartF所得。 2. 打钩规则(Check-the-Boxrule) 在美国税法下,除了会一般被认为属于当然公司实体(PeSe corporation)外,纳税人可以填一个表格,打个钩自己自由选择某实体在税法下的认定:公司、合伙企业或无视实体(disregardedentity)。比如美国A公司在中国根据公司法设立了一个有限责任公司B,在美国税法下可以选择将其视为无视实体。结果是,美国税法下,A公司被视同在中国设立了一个分支机构,A和B属于同一个法人。美国颁布打钩规则的初衷目的是为了避免纳税实体认定的复杂问题,减轻纳税人的负担。 我国税法关于国外纳税实体的认定并不很清楚。据笔者理解,我国税法区分入境交易(inboundtransaction)和出境交易(outbound transaction)的认定。入境交易的情况下,所有国外实体如在中国境内有机构、场所或有来源于境内的所得,都是的纳税人。如根据美国法设立的合伙企业,有来源于中国的利息所得,会被视同公司作为企业所得税法的纳税人。出境交易的情况下,企业所得税法参考国外税法的认定。如某中国有限责任公司根据美国法在美国设立了在美国税法上被认定为合伙企业的某实体,中国企业所得税法将也把该合伙企业视同合伙企业,不属于企业所得税法的独立纳税人,美国合伙企业即使当年不把利润汇回中国,中国有限责任公司的全球所得应包括合伙企业的所得。中国此种纳税实体认定规则,避免了美国打钩规则产生的避税漏洞,但是国外法的认定和判断在实践上不是一件容易的事情。 3. Section 367(d) 在美国税法典Section367(d)下,如果母公司把无形资产转移到新设立的国外子公司换取子公司的股权,该交易将会被视同母公司销售无形资产,应就该无形资产在未来二十年间产生的所有特许权使用费在美国纳税。 (三)爱尔兰荷兰三明治结构解释(所有交易都符合转让定价规则要求) 1. 第一步,谷歌美国母公司在爱尔兰设立爱尔兰控股公司,两公司签订成本分摊协议(cost sharingagreement),共同研发无形资产,共同拥有无形资产,后期爱尔兰控股公司通过支付买入款项(buy-inpayment),买断欧洲地区的无形资产所有权。采用成本分摊协议是为了避免适用Section367(d)。谷歌公司只需就爱尔兰控股公司支付的买入款项缴纳不多的税。交易定价符合美国转让定价要求。 2.第二步,爱尔兰控股公司在荷兰设立一荷兰公司,该荷兰公司在美国打钩选择被视同不存在。爱尔兰控股公司把无形资产许可给荷兰公司。荷兰公司向爱尔兰控股公司支付大量的特许权使用费,支付额符合荷兰转让定价要求。在美国税法下,该特使权使用费支付将被视同没有发生,因为荷兰公司在美国税法下和爱尔兰控股公司属于同一法律实体,同一法律实体内部款项支付不会产生纳税所得。所以,爱尔兰控股公司的特使权使用费收入不会成为SubpartF 所得,在美国纳税。另外,爱尔兰控股公司的实际机构管理地设在百慕大。在爱尔兰税法下,只有实际机构管理地在爱尔兰的公司才需要就其全球所得纳税,所以爱尔兰控股公司的特许权使用费所得也不需要在爱尔兰纳税。百慕大没有企业所得税,爱尔兰控股公司也不要在百慕大纳税。 3. 第三步,荷兰公司在爱尔兰设立另一爱尔兰营运公司,该营运公司在美国同样打钩视同为不存在。荷兰公司把无形资产再许可为爱尔兰营运公司。爱尔兰营业公司向荷兰公司支付特许权使用费,该支付在美国税法中不存在。荷兰公司只需就向爱尔兰营业公司收取的金额与向荷兰控股公司支付的金额的差价在荷兰缴纳少量的企业所得税。荷兰公司向爱尔兰控股公司支付的特许权使用费,也不需要在荷兰缴纳预提税,因为荷兰不对向境外支付的特许权使用费征预提税。 4. 第四步,爱尔兰营运公司把该无形资产用于欧洲的营业活动中,向欧洲非关联的客户收取广告费、特使权使用费等营业收入。因为爱尔兰营运公司可以扣除向荷兰公司支付的大量特使权使用费,爱尔兰营运公司在爱尔兰只需缴纳少量的所得税。同时爱尔兰营运公司在其他欧洲各国也不需要缴税或只需缴纳少量的税收。爱尔兰营运公司在其他欧洲国家不缴税的原因是:根据税收协定以及其国内税法,积极营业所得不需要在来源国缴税除非爱尔兰营运公司在来源国设有常设机构(如分支机构);即使在来源国(如英国)设有常设机构,积极营业所得扣除支付给爱尔兰营运公司的特使权使用费后只需缴纳少量的税收;特使权使用费往往只能由居民国征税,如根据爱尔兰和英国之间的税收协定,特使权使用费所得只能由爱尔兰征税。最后,爱尔兰营运公司产生的所得,不会成为SubpartF所得,在美国纳税。因为FPHCI例外的适用“受控外国公司进行积极营业活动收取来自非关联人的特使权使用费不属于SubpartF所得”。 (四)一些思考 苹果等跨国公司避税问题最近在英国引发了较大的舆论谈论。苹果等跨国公司在英国每年赚取了大量的钱财,为什么只在英国缴纳了少量的税收呢?更为甚者,为什么苹果等跨国公司在欧洲赚取的利润囤积在避税天堂,在全球任何国家(如美国)都无需纳税呢? 根据经合组织税收协定范本,特许使用费只能由居民国征税,来源国不能行使征税权,这也是发达国家之间签订税收协定时普遍采纳的规定。苹果等跨国公司也正是通过对特许权使用费的支付,把绝大部分利润转移到了百慕大公司(无形资产法律所有者)。无形资产正是这些高科技跨国公司的核心竞争力,利润的经济来源。本文避税问题实质的简化就是无形资产产生的利润所得征税权在来源国和居民国之间的分配问题。在经合组织税收协定范本下无形资产产生的利润所得征税权由居民国完全享受,在联合国税收协定范本下该征税权有来源国和居民国共同分享。且不论分配标准的好坏,这仅是国家之间的税收政策考虑。 荷兰爱尔兰三明治避税结构问题的症结是百慕大几乎享受了无形资产产生的利润所得的全部征税权,而不是跨国公司总部美国。由此,对此避税结构我们可能真正需要拷问的是爱尔兰控股公司是不是无形资产的真正经济所有权人,而不仅是法律上的所有权人;这也正是经合组织近年对无形资产转让定价规则研究的重点。
用友T3用友通采购入库单联合制单 用友T3用友通采购入库单联合制单
购销单据制单时,当采购单据制单时选择“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据”提示“有分次结算的入库单或结算单有多条分录,制凭证时必须选取全部相关单据并合并制单”。还有时会提示“未找到对应结算单”。当采购入库单当月有结算的发票时,可以在购销单据制单时选择“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据”,将有关联的单据一并生成凭证。此问题是因为入库单关联的采购发票与多张入库单结算,此时应该选择全部与此发票关联的入库单一并制单。提示“未找到对应结算单”是因为此入库单没有与发票结算。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
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根据《企业所得实施条例》第二十七条规定,企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期或者有关资产成本的必要和正常的支出。
“营业税”改征“增值税”一般纳税人税收政策辅导 “营业税”改征“增值税”一般纳税人税收政策辅导 一、改实施办法解读 政策依据——财税[2011]111号 部 国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知 (一)人、扣缴义务人 1、试点纳税人 单位、个人 理解:试点纳税人条件 承包、承租、挂靠人 2、扣缴义务人—法定义务 扣缴义务人应具备条件 3、试点纳税人分类 2011年第65号 应税服务年销售额 2011年第65号 4、一般纳税人认定 2011年第65号 (1)必须认定为一般纳税人 2011年65号 必须认定为一般纳税人 试点纳税人年销售额超过小规模纳税人年销售额标准但未申请一般纳税人资格认定的 应按应税服务销售额和规定增值税税率计算应纳税额 不得抵扣进项税额 也不得使用增值税专用发票 注意 (一)一般纳税人核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的; (二)应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。 有上列情形之一者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票: - 什么是会计核算健全 (2)可申请认定一般纳税人 2011年65号 应同时具备以下条件 2011年65号 (3)一般纳税人辅导期 2011年65号 (二)应税服务 1、应税服务范围 2、提供应税服务 注意: 4、视同提供应税服务 5、境内应税服务 提供方在境内 接受方在境内 不属于境内应税服务 1)远洋运输光租和航空运输干租 属于有形动产经营性租赁,税率17% 2)远洋运输程租、期租和航空运输湿租 按照交通运输服务,税率11% (三)应纳税额(怎么算税?) 1、一般性规定 (2)简易计税的增值税一般纳税人 2、一般计税方法 一般计税方法 销售额 (1)价外费用 差额征税(重点难点) 增值税差额征税:是指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人,按照国家有关营业税差额征税的政策规定,以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额(以下称计税销售额)的征税方法。(本概念供参考) 差额征税 兼有多项差额扣除,按项目进行扣除,不得通扣 纳税人兼有多项差额征税应税服务经营的,应根据适用的差额征税政策按具体应税服务项目、和免抵退税应税服务项目分别核算含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。 差额征税 按照国家有关营业税政策规定,允许差额征税具体项目包括五大类:交通运输业服务、有形动产租赁、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承担的勘察设计劳务、代理业。 一、计税销售额的计算 (一)一般纳税人 计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率) (二)小规模纳税人 计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率) 差额征税 ⑴试点纳税人提供应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,允许其以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给非试点纳税人(指试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人)价款后的余额为销售额。 ⑵试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,其支付给试点纳税人的价款,也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。 ⑶试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,其支付给试点纳税人的价款,也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除;其支付给试点纳税人的价款,取得增值税专用发票的,不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除。 ⑷允许扣除价款的项目,应当符合国家有关营业税差额征税政策规定。 支付给非试点纳税人价款中,不包括已抵扣进项税额的货物、加工修理修配劳务的价款。 (不得重扣) 注意:财税[2011]133号 (5)混业经营(兼有) (6)兼营营业税应税项目销售额 (7)兼营减免税销售额 (8)开具红字发票 28条:服务中止或者折让处理 (9)试点地区发票使用问题 2011年77号 (10)折扣销售额 (11)核定销售额 增值税适用税率 应税服务适用零税率(出口) 试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。 (一)国际运输服务,是指: 1.在境内载运旅客或者货物出境; 2.在境外载运旅客或者货物入境; 3.在境外载运旅客或者货物。 (二)试点地区的单位和个人提供国际运输服务适用增值税零税率的,应当取得相关的《经营许可证》,且具备相关的经营许可。 (三)向境外单位提供的设计服务,不包括对境内不动产提供的设计服务。 应税服务免征增值税(出口) 试点地区的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税,但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外: (一)工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。 (二)会议展览地点在境外的会议展览服务。 (三)存储地点在境外的仓储服务。 (四)标的物在境外使用的有形动产租赁服务。 应税服务免征增值税(出口) (五)提供国际运输服务,但未取得相关的《经营许可证》,或未具备相关的经营许可。 (六)向境外单位提供的下列应税服务: 1.技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务(仓储服务除外)、认证服务、鉴证服务、咨询服务。但不包括:合同标的物在境内的合同能源管理服务,对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务。 2.广告投放地在境外的广告服务。 注意: 进项税额 注意:进项税额抵扣条件 进项税额 (1)准予抵扣进项税额 运输费用结算单据: (2)2012年增值税扣税凭证 关于增值税扣税凭证抵扣期限有关规定 (一)增值税专用发票 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票(包括:《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、《机动车销售统一发票》),应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。 (二)公路内河货物运输业统一发票 增值税一般纳税人取得的公路内河货物运输业统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。 (三)海关进口增值税专用缴款书 增值税一般纳税人取得的海关缴款书,应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前,向主管税务机关申报抵扣进项税额。纳税人应根据申报抵扣的相关海关缴款书逐票填写《海关完税凭证抵扣清单》,在进行增值税纳税申报时,将《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料和电子数据随同纳税申报表一并报送。 (四)未在规定期限内认证或者申报抵扣的情况 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票(包括:《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、《机动车销售统一发票》)、公路内河货物运输业统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。 涉及上述规定的主要文件:国税函[2009]617号和国税函[2004]128号。 未规定抵扣期限相关增值税扣税凭证 (一)购进农产品,取得的农产品收购发票或者销售发票。 (二)接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用缴款书。 (三)接受铁路运输劳务,以及接受非试点地区的纳税人提供的航空运输、管道运输和海洋运输劳务,取得的运输费用结算单据。纳税人申报抵扣上述运输费用结算单据的,应按照要求填写《增值税运输发票抵扣清单》,随同其他申报资料向主管税务机关进行申报。 涉及上述规定的主要文件:国税发[2005]61号和国税发[2006]163号 (3)不予抵扣进项税额 非增值税应税项目 非正常损失 (4)不予抵扣进项税额计算 扣减进项税额 举例: 3、简易计税方法 举例1: (四)纳税时间、地点、期限 1、纳税义务发生时间 收讫销售款项 取得索取销售款项凭据的当天 2、纳税地点 非固定业户 3、纳税期限 (五)税收减免 1、财税[2011]111号附件三 免征增值税项目 1、个人转让著作权。 2、残疾人个人提供应税服务。 3、航空公司提供飞机播洒农药服务。 4、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。 5、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务。 6、自2012年1月1日起至2013年12月31日,注册在上海的企业从事离岸服务外包业务中提供的应税服务。 7、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入。 8、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入。 9、美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下,在中国境内提供的船检服务。 10、随军家属就业。 11、军队转业干部就业。 12、城镇退役士兵就业。 13、失业人员就业。 具体包括: 2、放弃免税规定 3、起征点 注意 (六)征收管理 1、征收机关 关于跨期业务的处理规定 (一)租赁业务 试点纳税人在试点实施之前签订的尚未执行完毕的租赁合同,在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。(《试点有关事项的规定》) (二)差额征税 - 试点纳税人提供应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额,截至试点实施之前尚未扣除的部分,不得在计算试点纳税人试点实施之后的销售额时予以抵减,应当向主管税务机关申请退还营业税。 (三)发生退款 试点纳税人提供应税服务在试点实施之前已缴纳营业税,试点实施之后因发生退款减除营业额的,应当向主管税务机关申请退还已缴纳的营业税。(财税[2011]133号) 关于跨期业务的处理规定 (四)补缴税款 试点纳税人在试点实施之前提供的应税服务,因税收检查等原因需要补缴税款的,应按照现行营业税政策规定补缴营业税。(财税[2011]133号) (五)优惠政策的延续 试点实施之前,如果试点纳税人已经按照有关政策规定享受了营业税,在剩余税收优惠政策期限内,按照《试点过渡政策的规定》享受有关增值税优惠。(《试点过渡政策的规定》) (六)开具发票 试点纳税人在试点实施之前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后,如发生服务中止、折让、开票有误等,且不符合发票作废条件的,应开具红字普通发票,不得开具红字专用发票。对于需重新开具发票的,应开具普通发票,不得开具专用发票(包括货运专用发票)。(国家税务总局公告2011年第77号) 2、适用零税率的应税服务 3、增值税发票开具 4、征收管理办法 5、其他附则 二、一般纳税人资格认定流程 营改增实施前的一般纳税人认定手续可能简化,具体以市国税局通知为准 1、 已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人 已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人,不需重新申请认定,由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》,告知纳税人。 2、年应税服务销售额超标纳税人 ①纳税人申请 纳税人应当在超标月份所属申报期结束后40日(工作日,下同)内向税务所报送《增值税一般纳税人申请认定表》二份,申请一般纳税人资格认定。(营改增实施之前按照?°收入确认?±) ②税务所受理 税务所接到纳税人填报的《申请认定表》后,应当场审核《申请认定表》内容的完整性,符合填列要求的,当场受理,制作《文书受理回执单》。 2、年应税服务销售额超标纳税人 ③审批(营改增实施前,认定一般纳税人有效期起为营改增正式上线之日起) 税务机关应当在税务所受理纳税人申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定。 A.税务所 税务所应根据纳税人填报的《申请认定表》,按照认定办定的认定条件进行案头审核,不用进行实地查验和约谈等审核。经审核符合认定条件的,应直接审批为一般纳税人;不符合认定条件的不予认定。 B.认定机关 认定机关应根据税务所上报的《申请认定表》进行案头审核,经审核符合认定条件的,应直接认定为一般纳税人;不符合认定条件的不予认定,并将《申请认定表》返还税务所。 ④告知纳税人 税务所应按照《申请认定表》中认定机关意见制作并送达《税务事项通知书》(予以认定)或者《税务事项通知书》(不予认定),将认定结果告知纳税人;予以认定的,在其《税务登记证》副本?°资格认定?±栏内加盖?°增值税一般纳税人?±戳记。 3、新开业纳税人和未超标小规模纳税人 ①纳税人申请 纳税人应填报以下资料申请一般纳税人资格认定: A.《增值税一般纳税人申请认定表》二份; B.《税务登记证》副本原件; C.财务负责人和人员的身份证明及其复印件一份; D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份; E.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件一份。 ②税务所受理 税务所接到纳税人填报的《申请认定表》后,应当场核对纳税人的申请资料,经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的,当场受理,制作《文书受理回执单》,并将有关资料的原件退还纳税人。 对申请资料不齐全或者不符合填列要求的,应当场告知纳税人需要补正的全部内容。 2、年应税服务销售额超标纳税人 ③审批(营改增实施之前认定一般纳税人有效期起为营改增正式上线之日起) 税务机关应当在税务所受理纳税人申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定。 A.税务所 税务所应对纳税人填报的《申请认定表》,按照认定办法规定的认定条件进行案头审核和实地查验,并在实地查验时当场制作《增值税一般纳税人资格认定实地查验报告》。经审核符合认定条件的,审批为一般纳税人;不符合认定条件的不认定为一般纳税人。 B.认定机关 认定机关应根据税务所上报的《申请认定表》、《增值税一般纳税人资格认定实地查验报告》和有关资料,进行案头审核。对符合认定条件的,认定为一般纳税人;不符合认定条件的不认定为一般纳税人,并将《申请认定表》返还税务所。 ④告知纳税人 税务所应按照《申请认定表》中认定机关意见制作并送达《税务事项通知书》(予以认定)、《税务事项通知书》(予以认定??出口企业)或《税务事项通知书》(不予认定),将认定结果告知纳税人;予以认定的,在其《税务登记证》副本?°资格认定?±栏内加盖?°增值税一般纳税人?±戳记。 4、申请不认定一般纳税人资格认定的超标小规模纳税人 1.纳税人申请 纳税人应当在超标月份所属申报期结束后40日内向税务所报送《不认定增值税一般纳税人申请表》(以下简称不认定申请表)二份,申请不认定增值税一般纳税人。 2.税务所受理 税务所接到纳税人填报的《不认定申请表》后,应当场审核《不认定申请表》内容的完整性,符合填列要求的,当场受理,制作《文书受理回执单》。 对申请资料不完整或者不符合填列要求的,应当场告知纳税人需要补正的全部内容。 4、申请不认定一般纳税人资格认定的超标小规模纳税人 3.审批 税务机关应当在税务所受理纳税人申请之日起20日内批准完毕。 ⑴税务所 税务所应根据纳税人填报的《不认定申请表》,按规定对其申请不认定的理由进行审核。经审核符合规定的,审批同意不认定为增值税一般纳税人。 ⑵认定机关 认定机关应根据税务所上报的《不认定申请表》及有关资料进行案头审核。经审核符合规定的,审批同意不认定为增值税一般纳税人,并将《不认定申请表》返还税务所。 4.告知纳税人 税务所应按照《不认定申请表》中认定机关意见制作并送达《税务事项通知书》(同意不认定)或者《税务事项通知书》(按适用税率征税)和《税务事项通知书》(不得使用专用发票),将认定结果告知纳税人。 5、未在规定期限内申请一般纳税人资格认定超标小规模纳税人的管理 1.税务机关审批 未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的超标小规模纳税人,是指小规模纳税人未在其超标所属月的纳税申报期结束后40内向主管税务机关报送《申请认定表》或者《不认定申请表》,且未在税务机关制发《税务事项通知书》(限期办理)规定的期限内向主管税务机关报送《申请认定表》或者《不认定申请表》的小规模纳税人。 ⑴税务所审批 税务所应当在《税务事项通知书》(限期办理)限定期限到期后3日内,填写《建议按适用税率征收增值税办理单》,并报送给认定机关。 ⑵认定机关审批 认定机关应当在2日内审批完毕,并将《建议按适用税率征收增值税办理单》返还税务所。 ⑶告知纳税人 5、未在规定期限内申请一般纳税人资格认定超标小规模纳税人的管理 审批同意的,主管税务所制作并送达《税务事项通知书》(按适用税率征税)和《税务事项通知书》(不得使用专用发票),告知纳税人。 超标小规模纳税人未按照规定期限申请一般纳税人资格认定或提交了不认定一般纳税人申请但税务机关未审批同意的,应按照《税务事项通知书》(按适用税率征税)和《税务事项通知书》(不得使用专用发票)的告知事项计算缴纳增值税及领购专用发票。 三、增值税专用发票审批流程 1.增值税专用发票审批流程 2、受理环节。 主管税务机关办税服务厅窗口受理纳税人提交的申请和材料。 对申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场制作《补正税务行政许可材料告知书》一次性告知申请人需要补正的全部内容。对申请材料齐全、符合法定形式或者申请人按照税务机关的要求提交全部补正申请材料的,应当在五日内受理许可申请,制作《税务行政许可受理通知书》送达申请人。同时,将受理的全部资料移交审查环节。 3、审查环节。 税务所指派两名以上工作人员,对申请人提交的申请和材料内容进行实地核查,签署审查意见,连同申请和材料一并报决定环节。 4、决定环节。 税务所所长审查后签署批准意见、批准日期。经审查符合条件的,税务所制作《准予税务行政许可决定书》移交决定送达环节;经审查不符合条件的,税务所制作《不予税务行政许可决定书》移交决定送达环节。 5、决定送达。 主管税务机关办税服务厅自作出决定之日起十日内,将行政许可决定的文书送达申请人。
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书面文字打印出来,让老板签名确认,然后通知全公司最好用行政出文,形成公司的制度,告知公司,然后执行,否则别人也不清楚这是你们公司内部的规定,应该成文让公司员工周知
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示运行时错误-2147319779 automation错误
T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。)
然后再登录操作
你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。
--按您的回复进行操作,还是一样的提示。
把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三:
http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html -
t3固定资产制单删除
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用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除?
固定资产生成的凭证如何删除?
问题模块: 固定资产
关键字:删除凭证
问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2
原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。
适用产品:T3系列