学了后面忘了前面,怎么办货币时间价值有什么好记忆方法吗?
2017-9-16 0:0:0 wondial学了后面忘了前面,怎么办货币时间价值有什么好记忆方法吗?
学了后面忘了前面,怎么办货币时间价值有什么好记忆方法吗?[]建议用滚动式的方式学习,在学后面的时候先把前面复习一遍,每次如此@雷立平:老师,资产负债表中应交税费年初余额代表着什么,我们公司只涉及增值税,到底是表示已交的还是未交的增值税?@雷立平:老师们都回来了?@雷立平:好的谢谢雷老师
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劳务费发票可以直接计入职工薪酬吗? _0劳务费发票可以直接计入职工薪酬吗?[]
只能作为劳务费计入生产成本或劳务成本,不能计入职工薪酬。国家税务总局2015年34号公告里有明确规定:三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
我听了华老师的这节课http://kuaiji.youku.com/hall/% ... 3D%3D
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用友U8 集团财务在下发后,子公司帐套接受下载后,第二个子公司就不能接受下载了用友U8 集团财务在下发后,子公司帐套接受下载后,第二个子公司就不能接受下载了
问题原因:软件问题 解决方法:在总部帐套下发后,在指定路径中先把文件拷贝出来,等第一个子公司接受下载后,把备份的文件拷贝指定文件。(暂时解决办法)
解决方案:
问题原因:软件问题 解决方法:在总部帐套下发后,在指定路径中先把文件拷贝出来,等第一个子公司接受下载后,把备份的文件拷贝指定文件。(暂时解决办法)
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用友U8其他812数据升级问题U8其他812数据升级问题
U8其他-812数据升级问题
自动编号: | 13802 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 用友8.0(A)总帐 | 关 键 字: | 812数据升级问题 |
问题名称: | 812数据升级问题 | ||
问题现象: | 812数据升级问题:用户现在由V8.12升级到U8.52时,由于相应的年度数据存在问题,GL_ACCVOUCH表中记录存在空记录,导致升级失败.用相应的数据库修复工具也不起作用. | ||
原因分析: | GL_ACCVOUCH数据表中存在错误记录,导致升级失败。 | ||
解决方案: | 执行ACCESS中“修复压缩数据库”功能对当前数据库进行修复,之后打开GL_ACCVOUCH数据表选中所有显示为“XXXXX”的异常记录将其删除,然后重新升级即可。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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t3标准版在填制凭证的时候选择辅助项的放大镜报错或者死机,这是怎么回事? t3标准版在填制凭证的时候选择辅助项的放大镜报错或者死机,这是怎么回事?
亲,请使用数据库修改工具检测下数据是否损坏。用数据库修复工具检测一下该数据库是否有损坏。@畅捷服务闫新华:但是每次重启后又可以正常操作,这个问题是偶尔出现,时不时的,感觉好像是软件程序问题@王洁VNv:不是程序问题,之前没有接到过类似的反馈;可以试下我上面说的工具看是否是数据问题。@畅捷服务闫新华:有没有可能是环境问题,演示帐套也会出现这个问题@王洁VNv:您什么操作系统,软件是哪个版本?@畅捷服务闫新华:t3标准版10.8 win7 32 旗舰版@王洁VNv:您打下最新补丁试试吧,win7的32位系统是没问题的,如果是gost版操作系统,建议更换成完整版系统。@畅捷服务闫新华:装的就是完整版的@王洁VNv:打下最新补丁@畅捷服务闫新华:前面试着去打补丁,达到一半补丁执行错误@王洁VNv:那下载注册DLL文件工具看能否修复,应该是组件有问题。@畅捷服务闫新华:好的,非常感谢@王洁VNv:不客气
![对出口退(免)税业务检查的几点体会](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
对出口退(免)税业务检查的几点体会 对出口退(免)税业务检查的几点体会
2009年我们共检查生产型出口企业7家,查得这些单位因支付国外运费、保险费、佣金未冲减外销收入申报出口退税以及因汇率用错多申报出口退税等而追缴出口退(免)税款130多万元,同时按有关政策规定追缴了企业所得税。下面就上述几个案件的检查谈几点体会:
一要大胆质疑 就是对检查过程中发现的各种疑点都要加以关注。接到第一个生产型出口企业案件,在进行查前分析时,我们并没有把重点放在对出口产品退(免)税的检查上,因为一是我们本身对出口企业退(免)税政策不太了解;二是近年来因多申报出口退(免)税而追缴税款的案例少之又少,没有现成案例可供借鉴;三是出口企业退(免)税一直由专门的部门和专业人员管理,对企业财务核算要求也较高,存在的税收风险可能不大。
实际进点后,在对企业基本情况进行了解的过程中,发现企业存在支付国外佣金和国外运费的现象,我们知道,实行免、抵、退税政策的生产型出口企业,支付国外的运保佣应冲减外销收入申报出口退税,但对具体的业务流程如协议如何签订、款项如何支付等我们并不了解,而且这家企业财务核算很规范,财务人员业务素质也很高,支付的国外佣金、国外运费的金额又很大,因而是否确实存在多申报出口退(免)的问题让我们将信将疑,但我们最终还是将其补充列入关注的重点。事实上,经大量的调查取证后,发现该企业确实存在因支付国外运保佣未冲减外销收入申报出口退(免)税而多申报出口退(免)税款的问题,最终追缴增值税68万元,同时追缴了相应的企业所得税.
二要小心求证 出口企业退(免)税政策复杂,资料繁多,要在大量的数据资料中发现疑点并取得证据并不是一件容易的事情,稍不留意就会出错。比如我们第一次对支付国外运费业务进行检查时,发现该企业“经营费用-国外运费”科目当年借方发生额达400多万元,经了解,该企业生产出口微电子产品,产品都是以空运的方式出口,企业财务人员一直认为只有支付的国外海运费才冲减外销收入,因而申报出口退(免)税时未冲减这部分收入从而多申报了出口退(免)税,我们当时对这400多万元的相关财务资料进行了取证,企业财务人员也未提出疑义,可后来在对资料进行整理归集的过程中发现,有一部分国际货运发票上货物运抵港一栏是以拼音字母填列的上海或南通,经进一步了解,该单位是以进料加工方式生产出口产品的,其原材料也是通过空运的方式进口的,财务人员未将进料运费记入原材料成本而是和出口货物的运费一起计入了“经营费用—国外运费”科目中,于是我们对这部分进料运费200多万元进行了剔除,避免了错征税款。
再如,在对支付国外佣金业务进行检查中,我们已发现企业签订付佣协议、支付款项、会计核算存在不同方式,对税收的影响也不尽相同:第一种是在出口合同中同时列明货款金额和付佣比例,并在外销发票上也同时体现了佣金金额,企业按净额收取外汇,财务上以净额入帐(我们称之为明佣),并申报出口退(免)税;第二种也是在出口合同中同时列明货款金额和付佣比例,但企业按合同总金额开具外销发票(发票上不体现佣金金额),企业按合同额收取外汇,另外支付国外佣金,企业财务上以红字冲减外销收入并以净额申报出口退(免)税;第三种是出口合同中同样列明货物金额和付佣比例,但直接以合同额减去佣金后的净额开具外销发票,以合同额收取外汇,并将支付的佣金计入往来帐中;第四种是出口合同、外汇收取、佣金支付与第二种相同,但企业财务上将支付的佣金记入经营费用科目,申报出口退(免)税时也未将支付的佣金冲减外销收入;第五种是出口合同只列明货物价款,另外签订付佣协议,以合同金额开具外销发票并收取外汇,另外支付佣金,并计入经营费用科目(有时以手续费等方式出现),申报时未冲减外销收入,对上述五种情况,关键是要看支付的国外佣金是否包含在销售价格中,其中第一、二、三种情况对税收未造成影响,而第四、五种多申报了出口退(免)税款,应进行追缴。
另外,出口贸易方式不同,对支付国外运保佣的处理方法也不同,如一般贸易、进料加工贸易方式下所支付的国外运保佣就有可能要冲减外销收入,而来料加工贸易方式下支付的国外运保佣就无须冲减。
因此,在检查出口企业退(免)税业务时,要将外销合同、付佣协议、外销发票、收汇金额、付佣方式和金额以及申报出口退(免)税等情况进行认真核对,分析其对税收造成的影响。
三要勤于学习 只有通过学习,熟练掌握各项税收政策和其他业务知识,才能更好地进行税收检查。
一是向书本学习,为了查清是否存在多申报出口退(免)税的问题,我们对实行生产型出口企业实行“免、抵、退”税以来的相关税收政策进行了广泛的搜集整理,从支付国外运费、保险费、佣金的概念入手,对相关的业务流程、税收核算方法、申报出口退(免)税要求等进行了梳理,对相关税收政策进行了认真学习。
二是向专业人员学习,在检查过程中,我们就外销合同、外汇收汇核销单、出口报关单、外销发票、出口退税申报表等出口退税资料如何填列,它们之间的勾稽关系以及对税收产生的影响等向主管出口退(免)方面的专业人员认真请教,就出口退(免)业务中存在的税收风险点,如支付的国外运、保、佣是否冲减外销收入申报出口退税、汇率是否用错、是否存在实际的生产能力等如何查处进行了了解。
三是向企业相关人员学习,在案件检查过程中,我们还注重向企业相关人员的学习,如向企业跟单员学习出口业务的操作流程、向财务人员学习表证单的填制、向业务经理学习出口合同的签订等,使我们对出口货物的流程有了进一步的了解。
四要善于总结 为达到检查一个企业,了解一个行业的效果,提高稽查工作的质效,我们对检查的案件及时进行了分析总结,并写出案例分析材料;同时针对不同的企业写出了多份稽查建议和财务建议,其中《“免、抵、退”税政策下企业支付国外佣金的会计处理及征管建议》一文被《南通税务》(2009年第二期)和《稽查动态》(第六期)录用,起到以查促管的作用。
![单到补差的暂估材料余额表期初显示不正确](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
单到补差的暂估材料余额表期初显示不正确 单到补差的暂估材料余额表期初显示不正确
问题号: | 3485 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 通用 |
关键字: | 单到补差的暂估材料余额表期初显示不正确,补丁解决 |
适用产品: | U851 |
问题名称: | 单到补差的暂估材料余额表期初显示不正确 |
问题现象: | 解决单到补差情况下暂估材料余额表期初显示不正确的问题 |
问题原因: | 程序问题 |
解决方案: | 补丁解决 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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- 填制凭证类别时显示互斥站点
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![“名股实债”的会计和税务处理规则探析](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
“名股实债”的会计和税务处理规则探析 “名股实债”的会计和税务处理规则探析 2013年7月底,国家总局下发了《关于企业混合性业务处理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第41号,或“41号公告”),首次对符合规定条件的“名股实债”业务的税务处理问题做出了规定。自41号公告下发以来,界一直争论不断,有业内人士认为41号公告给房地产企业带来的是“正能量”;也有人认为,因为41号公告严格的适用条件,不仅作用有限,还可能成为“负能量”。 本文从分析“名股实债”的性质入手,讨论了实务中有关“名股实债”常见的和税务处理规则,及41号公告存在的问题。 一、“名股实债”的界定 “名股实债”是一种创新型的投资方式,其与传统的纯粹“股权投资”或“债权投资”的区别在于这种投资方式虽然形式上是以股权的方式投资于被投资企业,但本质上却具有刚性兑付的保本约定。尽管“名股实债”的投资方式已被私募基金或信托公司广泛运用于房地产投资领域,但长期以来相关的法律对该种投资方式的税务处理缺乏明晰的统一规定,导致实务中各方存在理解和认识的不同,各地政策执行口径不一。 41号公告将符合条件的“名股实债”投资,称之为“混合性投资”,并首次明确了“混合性投资”业务的税务处理规则。根据41号公告,只有同时符合下列条件的投资才能适用 “混合性投资”的税务处理规则:(1)被投资企业接受投资后,需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息(或定期支付保底利息、固定利润、固定股息);(2)有明确的投资期限或特定的投资条件,并在投资期满或者满足特定投资条件后,被投资企业需要赎回投资或偿还本金;(3)投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权;(4)投资企业不具有选举权和被选举权;(5)投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动。从技术的角度,如果有一个条件不满足,就不能适用41号公告规定的“混合性投资”的税务处理。 但据本人了解,实践中符合41号公告规定的“混合性投资”业务似乎并不多见。信托或基金投资业内所称的“名股实债”并不完全等同于41号公告所称的“混合性投资”。比如,实务中信托公司采用“名股实债”的投资方式时,很少约定 “混合性投资”要求的 “投资期满或者满足特定投资条件后,被投资企业需要赎回投资或偿还本金”的方式来收回投资,更常见的是约定由被投资方的股东回购信托股权,如平安信托入股葛洲坝房地产公司的股权约定由其股东葛洲坝集团回购、中铁信托入股青岛中南世纪城的股权约定由其股东的母公司中南建设回购。而且,投资协议中也可以通过约定由被投资企业的股东溢价回购的方式来获取“利息”(利息等于投资成本价与溢价回购价的差额)。 另外,“名股实债”这种投资方式设计的初衷,可能更多是着眼于投资的风险控制和满足房地产开发企业对于自有资金的比例要求等,而非主要基于税务目的。投资方寄希望于通过投资后对被投资企业的制约(如对特定事项的表决权或否决权)和监管(如向被投资企业派驻管理公章和财务章的监管人员)来降低项目投资的风险。因此,大量的名股实债投资方式都有关于投资方表决权和投资方对被投资企业日常监管的规定。这也使得实务中的大多数名股实债投资行为可能很少能满足41号公告有关“混合性投资”的要件。 因此,41号公告规定的“混合性投资”,仅仅是“名股实债”投资方式中的一种情形,两者并不完全等同。 二、名股实债的会计处理 “名股实债”的投资方式中涉及三方主体:投资方、被投资方和被投资方的原始股东。各方的会计处理很大程度上取决于“名股实债”投资方式的具体约定以及各方财务人员对“名股实债”投资业务的专业判断:究竟是视为 “股权投资业务”还是“债权投资业务”。如果将投资行为界定为“股权投资”,其会计处理并无特别之处,且会计处理上有章可循、操作简单。但实务中,也有财务人员将“名股实债”按“债权投资”进行会计处理。由于“名股实债”存在投资的法律形式和经济实质上的差异,可能导致同一投资行为中的各方对同一行为定性和会计处理的不一致。 比如,名股实债的投资业务中,如果是约定利息由被投资方的原始股东以溢价收购的方式在期限届满时支付,而非由被投资企业支付,则被投资企业通常将投资方的投资视为增资行为进行会计处理。同时,被投资企业的原始股东可能将投资方的投资行为视为增资行为,而不做任何的会计处理(可能因为持股比例的变化而由成本法转为权益法或权益法转为成本法),或者将未来的收购溢价部分作为或有事项(预计负债或或有负债)进行会计处理。但投资方可能按投资的经济实质将“名股实债”按“债权投资”进行会计处理。 2006年修订的《企业——基本准则》规定,企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。企业发生名股实债业务时,应根据投资协议的具体约定按照投资的“经济实质”进行税务处理。 三、名股实债的税务处理 41号公告之前,各地对于“名股实债”的投资业务中,投资方按期获取的固定收益或投资到期时取得的投资赎回的税务处理有不同的理解。 青岛地税在《关于进一步加强房地产开发经营业务企业所得税管理有关问题的通知》(青地税发〔2012〕48号)中,将“名股实债”形式的房地产信托界定为一种“有期限的股权投资”,投资方获取的投资收益属于股息性质的收益,因此房地产企业以利息等名义支付给房地产信托基金的代价不能在税前扣除,只能作为支付的股息在税后分配处理。 同时,一些地方税务局则根据交易的经济实质将“名股实债”界定为债权投资业务,允许被投资方(或资金占用方)税前扣除资金占用支出(如利息和手续费等)。同时,投资方获取的投资收益需要确认相应的利息应入。值得注意的是,一旦“名股实债”被界定为“债权投资”,则其支付的利息等需要交纳。而利息的支付方只有在取得营业税发票的情况下才能在计算所得税时扣除支付的利息等费用。四川地税在《关于营业税若干问题的通知》(川地税发[2010]第49号)中明确规定,“银行、信托投资公司或企业等单位以投资的名义注入资金,名义上‘共担风险’,而实际上收取了固定资金占用费或利润,属于贷款业务。经请示国家税务总局,按‘金融保险业’征收营业税”。 从投资的经济实质的角度,将“名股实债”界定位债权投资无疑更为合理。但因为信托公司获取的投资收益需要与信托产品的投资人和其他第三方(如银行等)分享,因此往往不愿开具全额的利息发票。如果利息的获取是通过赎回的方式取得,被投资方或资金占用方往往不能取得发票。 为统一对兼具权益性投资和债权性投资双重特征的“混合性投资”业务的税务处理,国家税务总局2013年7月发布41号公告。41号公告对“混合性投资”业务税务处理的规定,在一定程度上遵循了该类投资的经济实质,将投资企业获取的分期收益界定为利息收益,并允许被投资企业利息支出的税前扣除。同时,41号公告的特殊之处在于将投资的“赎回损益”界定位“债务重组损益”,投资双方应分别将债务重组损益计入当期应所得额。 四、41号公告存在的问题与争议 尽管41号公告的目的在于统一“混合性投资”业务的税务处理口径,并解决被投资方或资金占用方的资金占用支出税前扣除中存在的问题,但由于文件本身的缺陷,41号公告自发布以来一直争议不断。比如,云中飞(税务专家钟必的网络笔名)认为,由于41号公告回避了“混合性投资”是“股权投资”还是“债权投资”的性质之争,创造性地将该投资的投资损益界定为“债务重组损益”,这一方面使得房地产企业的赎回损失(投资利息支付)可以在不需要发票的情况下税前扣除,另一方面也避免了投资方赎回收益的营业税,对房地产企业的“名股实债”融资方式的实施带来的是“正能量”。但也有人认为,由于41号公告严格的适用条件,其“正能量”的作用可能非常有限。综合不同的文章和观点,本人认为41号公告存在如下方面的问题或争议: 1、41号公告有关“混合性投资业务”税务处理的严格适用条件,使得41号公告的适用范围有限。 从已有的实际案例来看,很少有企业的“混合性投资业务”能满足41号公告规定的条件。当然,不排除未来有企业为了适用41号公告的税务处理规则,而人为设计满足41号公告适用条件的投资安排。 2、41号公告有关“赎回损益”的界定与所得税制度中的“债务重组”概念不一致。 41号公告将“赎回损益”界定为“债务重组损益”。但根据当前的会计准则和企业所得的相关规定,“债务重组”通常要求是在债务人发生财务困难的情况下,债权人就其债务人的债务作出让步的事项。因此,41号公告有关“赎回损益”的界定与所得税制度中的“债务重组”概念不一致。 3、41号公告的“赎回损益”税务处理与34号公告“减资”税务处理的关系 有人认为,41号公告有关“赎回损益”的税务处理规则与国家税务总局2011年颁布的《关于企业所得税若干问题的公告》(2011年第34号,或34号公告)存在一定的不一致。根据34号公告的规定,“投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得”。 本人认为,41号公告是讨论“混合性投资”这种特殊的创新性投资方式的税务处理,而34号公告是在对正常的股权投资过程中发生的减资行为的税务处理的规定。因此,两者的规定并不存在冲突。 4、转让价格公允性的争议 “名股实债”的投资方式中,后期“赎回价格”通常是根据最初的投资成本和一定的利率确定,而非基于转让时被投资企业的公允价值,这使得征纳双方可能对转让价格是否公允发生争议。 值得讨论的是,如果发生上述争议,如何来衡量转让价格是否公允:是以转让时被投资企业的公允价值来衡量,还是以利率是否符合市场利率来衡量。从名股实债的经济实质的角度出发,本人认为以是否符合市场利率来衡量更为合理。当然,如果“名股实债”投资方除了获取利息收益,还要部分的分享投资期间被投资企业的盈利,公允与否的判断则需要考虑投资收益中的权益收益成份可能才更为合理。 5、41号公告从企业所得税角度将“投资损益”界定为“债务重组损益”,是否影响营业税角度对“投资损益”的性质界定 国家税务总局颁布的《金融保险业营业税申报管理办法》(国税发[2002]9号)规定,“以货币资金投资但收取固定利润或保底利润的行为,也属于这里所称的贷款业务”,需要缴纳营业税。尽管国税发[2002]9号文未明确将“赎回投资”规定为一种“收取固定利润或保底利润的行为”,但从规定的立法本意来看应该足以涵盖。 而41号公告规定的是企业混合性投资业务“企业所得税”处理的规则,并未涉及是否缴纳营业税的问题。这引发了有关41号公告从企业所得税角度将“投资损益”界定为“债务重组损益”,是否影响营业税角度对“投资损益”的性质界定的争议。 原理上,税法对同一应税行为的所得税和流转税的定性应该一致。实践中,由于所得税和营业税的征管分属国税和地税部门,可能对此问题的定性出现不一致。未来期望国家税务总局能对此问题做出明确和统一。 6、41号公告对于传统的债务投资方式的冲击 除法律对投资方式有限制性规定外,大部分的债务投资都可以通过“名股实债”的投资方式来实现。相对于传统的债务投资,采用符合41号公告的“混合性投资”方式的优势在于:对被投资方而言,可以在不需要发票的情况下对支付的利息进行税前扣除,对投资方而言则可以避免通过“投资赎回”所获取的利息收益的潜在营业税。41号公告之后,是否会有更多的债务投资采用符合41号公告的“混合性”投资方式还需要进一步观察。 五、明税观点 由于41号公告严格的适用条件,某种程度上41号公告仅统一了部分符合41号公告条件的“名股实债”的税务处理问题。对于大量不完全符合41号公告的“名股实债”投资是否可以参照使用41号公告的原则仍然存在很大的不确定性,需要纳税人与税务机关做充分的沟通。 另外,由于41号公告自身存在的问题与争议,国家税务总局未来可能还会对41号公告做出进一步的补充和完善,纳税人需要对此予以关注。
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用友在填退货单的时候,却没有7月份的单据可以参照在填退货单的时候,却没有7月份的单据可以参照
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做凭证保存提示pz运行错误440,是什么意思? 做凭证保存提示pz运行错误440,是什么意思?[]
440错误一般有以下几种情况,请排查处理:
1、检查演示账套是否报错,如果演示账套正常,在工具下载中下载数据库检测修复是否有一致性错误。
2如果演示账套也一样报错、用社区-更多-工具下载中的注册dll文件工具重新注册
3、检查登录操作系统的操作员是否有超级管理员的权限,win7系统登录软件时右键单击选择以管理员身份运行
4、设置环境变量。在C盘下建立两个个空文件夹,更名为temp、tmp,然后在‘我的电脑’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为这两个文件夹的路径。
5、计算机名必须为纯英文,不能以数字开头
6、系统问题,系统和软件控件不兼容,重新做系统(不要使用gost系统)。
7、彻底卸载软件重新安装软件,卸载软件后,请手工删除安装目录下ufsmart和c盘下ufcomsql,两个文件夹,然后再重新安装,注意安装时要把杀毒软件等关闭,并将服务器和客户端都打上产品最新补丁,如果使用这个方法还是不行只能重新做系统,操作系统建议安装纯净版,不要安装ghost等版本
使用技巧
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问题解答
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
用友t6怎么反结账
用友t6怎么反结账
【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同);
一、反结账步骤:
①点击总账下面的期末,选择“结账”
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解决方案
用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本
用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本
用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
解决方案:
问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
www.kuaiji66.com 天龙瑞德用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误
用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
解决方案:
问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示运行时错误-2147319779 automation错误
T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。)
然后再登录操作
你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。
--按您的回复进行操作,还是一样的提示。
把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三:
http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.htmlt3固定资产制单删除
t3固定资产制单删除
用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除?
固定资产生成的凭证如何删除?
问题模块: 固定资产
关键字:删除凭证
问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2
原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。
适用产品:T3系列