避免出口货物“倒缴税”筹划 避免出口货物“倒缴税”筹划 出口货物“倒缴税”，指实行“免、抵、退”税的生产企业，在出口货物征、退税率不一致时，当期出口货物离岸价乘以外汇人民币折合率与征、退税率之差的积（当期不得免征和抵扣税额），应从进项税额中转入成本，如果当期进项税额不足，其不得免征和抵扣税额就会大于进项税额，造成出口货物不仅不退税反而缴纳的现象。 　　案例 　　甲公司以生产经营A产品为主，2010年全部销售收入7169840元，其中，外销收入6811348元（占比95%），内销收入358492元。全部进项税额651700元，按照外销收入占比估算，A产品对应的进项税额为651700×95%＝619115（元）。已知，A产品征税率为17%，率为9%，现以该公司全年及8月的内外销收入为基数，测算出口货物是否存在“倒缴税”现象。 　　（一）全年测算。2010年，A产品不得免征和抵扣税额为6811348×（17%－9%）＝544907.84（元），与进项税额619115元相比，进项税额多于不得免征和抵扣税额619115－544907.84＝74207.16（元），单对出口货物（即仅有外销收入，无内销收入）不存在“倒缴税”现象（不考虑全年销项税额，下同）。 　　（二）某月测算。2010年8月，该公司内外销售收入671200元，其中，外销收入644352元（占比96%），内销收入26848元。由于受季节性影响，当月原材料购进较少，全部进项税额为43400元，A产品对应的进项税额估算为43400×96%＝41664（元），不得免征和抵扣税额为644352×(17%－9%)＝51548.16（元），进项税额少于不得免征和抵扣税额51548.16－41664＝9884.16（元），单对出口货物当月存在“倒缴税”现象（不考虑当月销项税额，下同）。 　　虽然甲公司8月外销高于内销收入，但由于征、退税率之差过大（17%－9%＝8%），造成当期不得免征和抵扣税额大于进项税额，出现“倒缴税”现象也不足为怪。而在全年没有出现“倒缴税”现象，主要因为内外销合并计算掩盖了这部分出口货物的“倒缴税”，是一种隐含的税负。 　　原因 　　增值税暂行条例规定“出口货物税率为零”（国务院另有规定的除外），其最初的设计理念与“倒缴税”现象存有相悖之处，主要原因是： 　　（一）出口货物征、退税率之差较大或购进原材料抵扣率较低以及进项税额较小，并且在外销收入占比较大时，容易引起“倒缴税”现象。 　　（二）当期购进材料用于增值税非应税项目或其他不得抵扣业务较多，以及大量购进原材料用于出口货物生产的。 　　（三）生产季节性强的出口企业，如乙公司主要生产果汁出口，由于果汁加工的主要原材料是水果，购进具有明显的季节性，除每年集中盛产的两三个月取得进项税额较大以外，其他月份进项税额较少，以至于在个别月份出现进项税额转出大于进项税额的情况。 　　（四）附加值大技术含量高的出口货物，耗用原材料的进项税额常常低于不得免征和抵扣税额，很容易引起“倒缴税”现象。 　　方案选择 　　出口货物“倒缴税”现象具有一定的普遍性，在增值税政策相对稳定的情况下，可以根据不同方案作最佳选择。 　　方案一：平衡季节调整。生产企业在外销收入占比相对稳定的前提下，应调整月份之间购进原材料的进项税趋于平衡，逐步化解淡、旺季节购进、生产、销售的不均衡状况。接上例，甲公司2010年A产品对应的进项税额为619115元，平均每月进项税额为619115÷12≈51592.92（元），与8月A产品不得免征和抵扣税额51548.16元抵减，高出税额51592.92－51548.16＝44.76（元），如果甲公司能够控制每月进项税额的均数，即使受季节影响也能平衡进项税额，在当月外销收入不变的前提下，单对A产品不存在“倒缴税”现象。但应注意不能人为调整内外销收入和进项税额记账时间，以达到当期不予免征和抵扣税额小于进项税额的目的。 　　方案二：改变贸易方式。生产企业可以由一般贸易向加工贸易方式转变。如果采用来料加工按免税政策能消除“倒缴税”现象。接8月案例，A产品对应的进项税额为41664元，如果按来料加工其进项税额为0，不存在征、退税率之差，单对A产品无负担。如采用进料加工也能调节进项税额转出变小。根据《国家总局关于〈出口货物劳务增值税和管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）规定，计算不得免征和抵扣税额时，应按当期全部出口货物的离岸价扣除当期全部进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额后的余额乘以征退税率之差计算。接8月案例，甲公司采用进料加工将国内购进原材料转为国外购进，当期耗用的保税进口料件为41664÷17%≈245082.35（元），在外销收入不变的前提下，A产品不得免征和抵扣税额为（644352－245082.35）×（17%－9%）≈31941.57（元），与国内购进原材料时不得免征和抵扣税额51548.16元相比，减少进项税额转出51548.16－31941.57＝19606.59（元），此种方式更加体现税收政策的优越性。 　　方案三：申报享受免税。生产企业一般贸易在外销收入占比大或全部为外销，并且征、退税率之差较大的，可不作免抵退税申报，在申报期内申请享受免税政策。但应当注意，免税A产品所对应的进项税额41664元应作转出，那么，参与应额计算总体税负可能有所增加。 　　从上述三种方案分析，第一种计算办法比较简便，也是通用的分配办法，但由于出口与内销价格不同，会造成实际计算的不准确，用数量对照进项税额进行分摊，存在不确定因素，实际操作有难度。第二种方法中，采用来料加工虽然减少税负，但无出口退税，企业利益受影响。采用进料加工要比一般贸易的不得免征和抵扣税额减少，但同时当期免抵退税额会相对减少。第三种方法按一般贸易免税政策，实际并没有使企业税负真正减少。因此，对于规避出口货物“倒缴税”的方案选择，应综合考虑产品价格、原材料耗用与生产出口货物对应的时限差异以及销项税额的大小等因素，合理选择最佳税收优化方案。  

客户是做水果的，现在用多计量单位，每次进货回来的多单位的换算率都不一样，怎么解决，多单位计量里的浮动制能解决么？ 客户是做水果的，现在用多计量单位，每次进货回来的多单位的换算率都不一样，怎么解决，多单位计量里的浮动制能解决么？[]

换算率不确定的话使用浮动换算率。
换算率是浮动类型的话，换算率那里要怎么填
@啊杰1430706497:可以录入一个常用的换算率，单据上有变化时再修改。
或者录入1.
@服务社区刘小艳:设置好啦，现在入库和出库都是要手动填写主单位和辅单位，货品资料里默认零售单位是公斤，那实际在POS端上销售时，还用主单位和辅单位都录入么？还是只用录入公斤？
@啊杰1430706497:您是要的是POS啊，如果POS端的话可以就录入销售销售的单位的数量。
到时候库存有差额再做调整。
可是这样主单位和辅助单位之间就挂不上号了，如果启用批号管理，那是不是就可以变成每一批的主辅单位相对来说是固定的，这样库存就能对得上。这个思路可以么？
@啊杰1430706497:使用批号会比较麻烦。
要不然就维护成多个计量单位类型的存货来实现。
如果启用批号会麻烦在哪里？
还有这个维护成多计量单位类型是什么意思？现在已经是多计量，浮动制
@啊杰1430706497:我的意思就是一个换算率维护成一个存货档案。这样就可以直接对应了。
要不然使用浮动换算率的话就是您刚说的不对应的问题，最后是会有差额的，然后需要通过其他出入库单来调整其中一个计量单位的库存。
那我现在是计划加入批号管理，让批号自动生成。然后先进先出算法，然后只要POS端自动带出批号就可以了吧？我是这么想的，但是刚才您说批号会比较麻烦，请问是哪些地方会比较麻烦，有什么是我没想到的么？
@啊杰1430706497:嗯，使用自动带出批号的话就可以。
账套选项里面的库存标签里，勾选自动带出批号以后，带出的规则是跟随成本算法的么？POS销售也是自动带的吧，这个我要确定下，谢谢，刚搞这个，不是很熟，望海涵
@啊杰1430706497:是的。会自动带出的。
[/可爱]

? 操作风险评估过程一般从业务管理和风险管理两个层面开展，其遵循的原则一般不包括( )。 操作风险评估过程一般从业务管理和风险管理两个层面开展，其遵循的原则一般不包括( )。[银行从业-->风险管理]
? 操作风险评估过程一般从业务管理和风险管理两个层面开展，其遵循的原则一般不包括( )。
A．由表及里
B．自上而下
C．自下而上
D．从已知到未知
正确答案为：B选项
答案解析：?操作风险评估过程一般从业务管理和风险管理两个层面开展，其遵循的原则一般包括由表及里、自下而上、从已知到未知三种。

杀了个毒，结果把SQL给杀掉了，重装了SQL，导入了原来的备份，结果提系统版本低，又装了补丁，结果又出现演示版到期，上网站也检测到了加密狗，再怎么办啊？ 杀了个毒，结果把SQL给杀掉了，重装了SQL，导入了原来的备份，结果提系统版本低，又装了补丁，结果又出现演示版到期，上网站也检测到了加密狗，再怎么办啊？

您先在畅捷通防伪查询中（查询网址：http://tregister.chanjet.com/chaxun.aspx）输入您的加密狗号，查询下购买的版本和您安装版本是否一致，例如购买是普及版，也必须安装普及版才可以识别到加密锁的。确认版本安装正确，再将加密狗重新插拔，再将控制面板，管理工具，服务中的T1服务右键启动或重启动之后在登录进去。具体操作步骤您可以参考知识库的演示版的解决方法：http://service.chanjet.com/zhi ... 5e419

有什么软件可以自动扫描批发平台的各种商品库存然后与淘宝店商品库存同步一致？ 有什么软件可以自动扫描批发平台的各种商品库存然后与淘宝店商品库存同步一致？有什么软件可以自动扫描批发平台的各种商品库存然后与淘宝店商品库存同步一致？
或者把淘宝店铺有上架的，但是批发平台没货的商品筛选出来？

在商贸宝批发零售版软件里快速打开销售换货单界面的快捷键是什么？在商贸宝批发零售版软件里快速打开销售换货单界面的快捷键是什么？

问题模块： 物流单据

关键字：销售换货单

问题版本：用友T1-商贸宝批发零售版12.0

原因分析： 见问题答案。

适用产品：T1系列

问题答案：快速打开销售换货单界面的快捷键是Ctrl+6。

请问如何取消库存台账的二次过滤？ 请问如何取消库存台账的二次过滤？

您好，默认是勾选的，不能取消。

用Word 2007 发最规范帖子 用Word 2007 发最规范帖子

用Word 2007 发最规范帖子

　　经常“ 泡坛” 的朋友，有时候发的新帖或者转帖比较大，如果里面混合了中文和英文的话，就有可能出现内容被搞得莫名其妙。如果已经安装了Word 2007 ，那么就简单多了，只需要通过简单操作，就可以发出最规范的论坛帖子。

　　首先，将准备提交的帖子内容复制到剪贴板中，然后打开Word 2007 的文档窗口，将剪贴板中的内容粘贴过来，不建议使用“ 选择性粘贴” ，毕竟这样做可能会丢失相应的格式。

你好，我需要安装T3软件 你好，我需要安装T3软件[]

您可以在下面链接中找到您购买软件的对应版本安装程序下载之后安装http://service.chanjet.com/prodown/T3
如果是重装，需要先备份账套数据
要先安装数据库，再安装软件，安装前检查电脑计算机名最好为纯英文的，不能有特殊字符，更改日期格式为“yyyy-mm-dd”，重启后再进行安装。
数据库2005安装文档链接：
http://service.chanjet.com/zhi ... 0695e
软件安装链接：
http://service.chanjet.com/zhi ... 1683a
您好，我现在找不到SQL SP4补丁下载地址，安装光盘我有，您能QQ帮我指导一下吗？
@金玺业广告会计朱亚繁:这种情况建议找回当初的服务商解决问题。如果他们不理你，另外如果你自己处理不了或担心数据丢失问题，你可以联系我们处理【QQ：2 6 2 8 49622 7】
@金玺业广告会计朱亚繁:这种情况建议找回当初的服务商解决问题。如果他们不理你，另外如果你自己处理不了或担心数据丢失问题，你可以联系我们处理【QQ：2 6 2 8 496 22 7】
@金玺业广告会计朱亚繁:这种情况建议找回当初的服务商解决问题。如果他们不理你，另外如果你自己处理不了或担心数据丢失问题，你可以联系我们处理【QQ：2 6 2 8 4 9 6 22 7】
@金玺业广告会计朱亚繁:你装的是那个版本数据库，
T3
@金玺业广告会计朱亚繁:我说的数据库版本，T3一般只需要安装数据库，不需要安装数据库补丁，都可以装软件

打开系统管理的时候提示乱码 打开系统管理的时候提示乱码

请先备份下账套，然后使用注册dll文件重新注册下dll文件试下，另外建议使用杀毒软件查杀下病毒。
注册dll文件工具见：http://service.chanjet.com/too ... 7b519
另外建议使用完整版操作系统，不要使用ghost版本系统！
@服务社区_郝瑞然_:可以了 注册了 重启一下用友服务就好了
@服务社区_郝瑞然_:可以了 注册了 重启一下用友服务就好了，谢谢[/微笑]
@沫沫NBf:[/微笑]

查询科目明细账，点击联查相应的凭证0001，在联查凭证界面是否可以点下一张0002 查询科目明细账，点击联查相应的凭证0001，在联查凭证界面是否可以点下一张0002[]

已答复

为什么导出EXCEL 没有 年 月 日啊 为什么导出EXCEL 没有 年 月 日啊[]

excel版本的问题，您可以下载office2007完整版的软件重新安装一下。
2012 2010 行不行
@袁杰1450349879:2010可以，再高就可能会出问题了，兼容性不是很好。

T3数据恢复成功了，登录软件提示如下： T3数据恢复成功了，登录软件提示如下：

有人吗？
@青出于蓝而胜于蓝:这是电脑问题。
此问题一般都是环境问题，可以参考一下文档配置一下服务器试试。
http://service.chanjet.com/zhi ... b466a
http://service.chanjet.com/zhi ... 7b045

请问T1服装鞋帽版标准版对钱箱、顾客显示器、小票打印机、扫描枪这些硬件有什么要求。要指定某些品牌和型号才能连接得上吗- 请问T1服装鞋帽版标准版对钱箱、顾客显示器、小票打印机、扫描枪这些硬件有什么要求。要指定某些品牌和型号才能连接得上吗?[]

涉及库存股如何做账 涉及库存股如何做账

　　⑴库存股，是指由公司购回而没有注销、并由该公司持有的已发行股份。库存股在回购后并不注销，而由公司自己持有。企业应设置“库存股”科目。本科目核算企业收购、转让或注销的本公司股份金额。

　　⑵库存股的主要账务处理。

　　①企业为减少注册资本而收购本公司股份的，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
　　②企业为奖励本公司职工而收购本公司股份的，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目，同时做备查登记。
　　③企业将收购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，如有实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按根据职工获取奖励股份的实际情况确定的金额，借记“资本公积——其他资本公积”科目，按奖励库存股的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记或借记“资本公积——股本溢价”科目。
　　④股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议而要求企业收购本公司股份的，企业应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
　　⑤转让库存股，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按转让库存股的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积——股本溢价”科目；为借方差额的，借记“资本公积——股本溢价”科目，股本溢价不足冲减的，应借记“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”科目。
　　⑥注销库存股，应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，借记“股本”科目，按注销库存股的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“资本公积——股本溢价”科目，股本溢价不足冲减的，应借记“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”科目。

用友U8.52U852如何与CAD、PDM、PDA、QQ结合U8.52U852如何与CAD、PDM、PDA、QQ结合

U8.52-U852如何与CAD、PDM、PDA、QQ结合

一次性伤残补助金是否需要交纳个税 一次性伤残补助金是否需要交纳个税

　问：社保部门将一次性伤残补助金和一次性工伤医疗补助金支付给企业，企业再支付给员工个人。请问这部分补助金是否缴纳？

　　答：根据《部、国家总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕40号）规定：1.对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税；2.本通知第一条所称的工伤保险待遇，包括工伤职工按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

怎样设置金额大写 怎样设置金额大写[]

您可以参考知识库中的设置方法：
http://service.chanjet.com/zhi ... 0a473

明细账簿的打印格式设置明细账簿的打印格式设置

对于用友财务软件普及版如何打印各类账簿（包括总账、明细账、多栏账）设置打印格式，很多新手不知道如何操作，下面我们就明细账簿的打印格式设置进行一下普及。

计算机账务处理的结果是生成各种账簿、报表等。主要包括日记账、明细账、总账、各种对内、对外会计报表等。账簿的输出方式，一般有磁盘输出、屏幕显示输出和打印输出等。磁盘输出是将账簿和报表以标准数据文件的形式输出到磁盘，以便保存、传递和查询有关的信息；屏幕显示输出是将用户需要的信息在屏幕上按用户要求显示出来，用户利用显示输出可以进行各种查询；打印输出是指将用户需要的输出信息按规定的格式打印出来。

所有账簿数据的形成均是由系统自动将记账凭证汇总过账产生的。用户对账簿的操作主要就是对各类账簿的查询、输出以获得有用的会计信息。

在“总账”模块里打印

“总账”——“账表”——“账簿打印”——“科目账簿打印”和“辅助账打印”

根据你的需要选择打印就行了

登陆提示提示文件路径访问错误（75）如何处理？谢谢 登陆提示提示文件路径访问错误（75）如何处理？谢谢

打开文件导致此错误的原因：
1、给出了错误的文件路径
2、文件正被其他程序独占式访问
3、权限不足或使用了不合适的访问参数（共享模式，读写模式）
请按照上面去检查一下，是否以管理员方式运行的程序，路径是否正常；或者之前安装过T3，没有卸载干净；