或有事项的涉税调整（二） 或有事项的涉税调整（二）

　　按照准则规定，企业因或有事项确认的负债在资产负债表中单列反映，而与所确认负债有关的费用或支出，应在扣除确认的补偿金额后，在利润表中反映。那么，这部分在利润表中反映的“或有损失”能否在计算企业所得税前扣除呢？

　　《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］84号）第四条规定：除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循5项原则，即权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则和合理性原则。其中，确定性原则是指纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。由于“或有损失”只是当“很可能导致经济利益流出企业”时进行的合理估计金额，在确认“或有损失”时违背了税前扣除的“确定性”原则。因此，对会计上确认的“或有损失”不得税前扣除，但是，当未来不确定事项的发生或不发生予以证实时，则应当按照实际发生的金额进行税前扣除。 　　

会计学中如何区分权责发生制原则和收付实现制原则 会计学中如何区分权责发生制原则和收付实现制原则
　　方法/步骤
　　　首先看一下权责发生制的理论表述
　　权责发生制指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和计费，计入利润表中；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

　　再看一下收付实现制的理论
　　收付实现制是与权责发生制相对应的一种会计基础，是以款项的实际收付为计算标准，确定本期的收益和费用业务的一种制度，又称为实收实付或现金制。即凡是本期实际收到款项的收益和支出的款项的费用，无论经济权利、经济权利是否应属于本期，均作为本期的收入和费用处理

　　下面有一道题让你来熟悉熟悉
　　一、根据某企业9月份发生的下列经济业务确定本月收入、费用：
　　1.销售产品收到现款120元。
　　2.销售产品120元，购买单位A交来现款50元，余款暂欠。
　　3.收到购买单位A前欠货款120元
　　4.收到购买单位B预交货款120元
　　5.收到C单位交来9-12月仓库租金120元
　　6.本月已销售产品的生产成本100元
　　7.本月应交所得税100元，未交
　　8.本月缴纳上月所欠办公电话费100元
　　9.本月财产保险费100元，已交50，余款暂欠
　　10.支付管理部门10-12月份报纸订阅费100元
　　要求：分别按权责发生制和收付实现制确认9月份的收入和费用的金额
　　首先分析一下上面那道题，不难看出，1到5都是属于收入的范畴，6到10是支出费用的范畴，我们可以分开先用权责发生制和收付实现制确认9月份收入的部分（即分析1到5），先用权责发生制确认收入的部分

　　下面轮到用收付实现制确认收入的部分

　　接着分析6到10费用支出的部分，先用权责发生制确认9月的费用

　　最后用收付实现制确认9月的费用

三月有一笔快递费，做在了管理费用里面，四月收到对方开的是专用发票，然后抵扣掉了，那这个月应该怎么调整？ _0三月有一笔快递费，做在了管理费用里面，四月收到对方开的是专用发票，然后抵扣掉了，那这个月应该怎么调整？[]

先把三月份的冲掉，再重新做
我觉得需要调一下3月的凭证~
@果子JANE:我知道可以这样做，可是利润会不对，会产生负数
@flora0514906816:可是要是调了三月的，三月不是有所得税嘛，这样会有影响
@祝敏娜:三月份报的所得税是预交，没关系的
红冲之前的分录，再做一笔
三月的不影响，四月也不影响
不影响的，所得税和抵扣是两回事：）
@TOMJ:好的，谢谢

新账套，从旧系统的备用金转新账套， 备用金在新账套怎么入？是往业期初，感觉不对 新账套，从旧系统的备用金转新账套， 备用金在新账套怎么入？是往业期初，感觉不对[]

POS的备用金通过对账收款里的 增减备用金功能录入。
备用金是对收银员的应收，可以录入到往来期初应收期初里。
@畅捷支持侯椿寳:是T+12.0的系统 没有POS的，
那就按照我说的录入往来期初即可。
@服务社区刘小艳:好的
@服务社区刘小艳: 请问所有往来的期初都是在这里录入吗 ，比方应收示、其它应收款，备用金，保证金等
对的。
@服务社区刘小艳:3Q
不客气~

点继续也是也是一样无法取消固定资产年结 点继续也是也是一样无法取消固定资产年结

您好，请问安装的是什么数据库。
如果使用这个工具无法反固定资产年结，可以清空年度账重新年结
SQL2000
@高稳发:是在服务社区上下载的这个工具吗？重新下载看下，或者留下您的邮箱重新提供给您，看下
[email protected]
@高稳发:已发送，请查收

这是什么原因，检测IE出现这个，打印出现这样的有什么方法解决 这是什么原因，检测IE出现这个，打印出现这样的有什么方法解决

下载控件，如果是12.1版本使用T+浏览器。

应付单与付款单核算后，生成凭证出错 应付单与付款单核算后，生成凭证出错

#挑战每日一万步#不容易，为了这1W步，我晚上还要出门散步！ #挑战每日一万步#不容易，为了这1W步，我晚上还要出门散步！

加油加油

我的固定资产自动生成的凭证，会计科目银行存款 如何输入结算方式 我的固定资产自动生成的凭证，会计科目银行存款 如何输入结算方式[]

您好，自动生成的凭证带出会计科目，和正常录入凭证一样，录入结算方式即可
@服务社区_孙彦杰:贷方银行存款如何操作啊
就是贷方银行存款，你设置好的资产类别自动带出银行存款了 对吧？
@服务社区_孙彦杰:我输入完固定资产增加的卡片 自动生成凭证了
不会的 ， 只是自动弹出带有分录的凭证而已，可以当时修改，也可以到固定资产凭证列表中修改

营业费用财务费用 营业费用财务费用

　　我们知道，在利润表中，期间费用可调整的余地较大，上市公司往往可以通过期间费用调节利润在各个会计期间的分配。管理费用是期间费用中较为复杂的一项，在这一期，我们将就营业费用、财务费用做一个简要地论述。

　　营业费用是指企业在销售过程中所发生的费用，如运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、销售佣金、委托代销手续费、广告费、租赁费和销售服务费用、专设销售机构费用等。财务费用是指企业为进行资金筹集等理财活动而发生的各项费用，主要包括利息净支出、汇兑损失等。

用友U8.61对于OA的年度结转有什么要注意的事项U8.61对于OA的年度结转有什么要注意的事项

U8.61-对于OA的年度结转有什么要注意的事项

用友U8.60SP销售管理选项U8.60SP销售管理选项

U8.60SP-销售管理选项

t+12.0辅助明细帐导不出来是产品bug么 t+12.0辅助明细帐导不出来是产品bug么[]

应该是浏览器的问题
@吴正江:其他单据都正常！！！
重置IE，并清除缓存，然后用浏览器设置工具修复IE或用３６０浏览器在兼容模式下登录操作
另外，补上上也修复过导出的问题，先更新补丁修复看下
@服务社区苏娜:好的感谢
@吴正江:好谢谢

请问 设置了 退出软件自动备份 那我怎么知道备份在哪里 ，另外账套怎么导入系统呢 请问 设置了 退出软件自动备份 那我怎么知道备份在哪里 ，另外账套怎么导入系统呢[]

安装路径下的服务器下的backup文件夹下
维护中心，数据恢复，勾选本地备份路径，选择备份文件，点击恢复即可

删除凭证 删除凭证

设立在外省的分支机构如何缴纳企业所得税 设立在外省的分支机构如何缴纳企业所得税

　　【问】我公司的总部被认定为，的税率为15%，我公司是下属在外省的分支机构，请问我们公司怎么缴纳企业所得税？

　　【答】根据《国家总局跨地区经营汇总企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28号）规定，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所（分支机构）的，该居民企业为汇总纳税企业，汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、调库”的企业所得税征收管理办法。企业总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构、场所在内的全部应纳税所得额、应纳税额。总机构、分支机构应分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。

12.1启用了云应用 在账套里面为什么不能解绑 进去还是绑定的状态 12.1启用了云应用 在账套里面为什么不能解绑 进去还是绑定的状态[]

协同办公右上方解绑企业，在这里解绑。

意向书写作的基本要求 意向书写作的基本要求

　　含义

　　意向书是国家、单位、企业以及经济实体与个人之间，对某项事务在正式签订条约、达成协议之前，由一方向另一方表明基本态度或提出初步设想的一种具有协商性的应用文书。

　　作用

　　意向书的主要作用是传达“意向”，提请对方注意或供参考，可以约束双方的行动，保证双方的利益；意向书能反映业务工作上的关系，能保证业务朝着健康有利的方向发展；意向书可为正式签订协议或合同打下基础。

税法本身客观上存在筹划的空间 税法本身客观上存在筹划的空间

　　企业进行税费筹划的另一个原因在于税费本身客观上存在可以筹划的空间。税收以法律法规的形式固定下来，税务机关按照固定的税率、税额征税，企业按照固定的税率、税额缴税，税收的固定性特点，为企业税费筹划带来了可能。税法遵循公平和促进经济发展的原则，由于我国经济发展的不平衡性和复杂性，税法针对不同的课税对象采取了不同的征收方式，制定了具体的差别税率，正是由于征收方式的不同和差别税率的存在，企业的实际税负才存在不同。

无法查询总帐 无法查询总帐