IT通讯版标准版10.2三用户的,服务端登陆都正常,但有一台客户端登陆,提示:限时使用版使用期限还剩77天,使用上都正常,就是出现这个提示,请问是怎么回事呢?
2019-4-10 8:0:0 wondialIT通讯版标准版10.2三用户的,服务端登陆都正常,但有一台客户端登陆,提示:限时使用版使用期限还剩77天,使用上都正常,就是出现这个提示,请问是怎么回事呢?
IT通讯版标准版10.2三用户的,服务端登陆都正常,但有一台客户端登陆,提示:限时使用版使用期限还剩77天,使用上都正常,就是出现这个提示,请问是怎么回事呢?若是局域网客户端,您将服务器和客户端的防火墙关闭之后再登录进去
若是外网客户端,除了关闭防火墙之外,还需要再服务器路由器上开放 8809端口服务器电脑重启最简单的方法,或者是查看一下当前使用站点,把其他人踢出去--局域网内服务器和客户端的防火墙都关闭了,端口也添加了,其它客户端登陆时就正常,就这个客户端,登陆2016年的账套就提示:....期限还剩77天...., 登陆其它账套提示:请插加密狗进行远程注册获得使用权,再用其它客户端登陆就正常能进,站点数不超,这个应该怎么解决呢、@snow553:该客户端开始运行中输入 Telnet 服务器IP 8809 端口通不通?
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最新信息
用友U8.52缺料单转化成采购订单U8.52缺料单转化成采购订单
U8.52-缺料单转化成采购订单
自动编号: | 14478 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 报账中心 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U852----库存管理 | 关 键 字: | 缺料单转化成采购订单 |
问题名称: | 缺料单转化成采购订单 | ||
问题现象: | 在库存模块中可以查询存货的缺料情况,能不能把缺料单转化成采购订单(我们这里是每个商品都有默认的供应商的),某客户单位有这个需求,希望能够增加这个功能! | ||
原因分析: | 产品功能的新需求问题。 | ||
解决方案: | 以后版本给予考虑(861以后版本考虑)。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友商贸通财务增强包查询进销存变动表数据不准商贸通财务增强包查询进销存变动表数据不准
商贸通财务增强包-查询进销存变动表数据不准
自动编号: | 18662 | 产品版本: | 商贸通财务增强包 |
产品模块: | 系统管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 关 键 字: | ||
问题名称: | 查询进销存变动表数据不准 | ||
问题现象: | 录入好多销售单据,查询进销存变动表数据不准 | ||
原因分析: | 录入好多销售单据,查询进销存变动表数据不准 | ||
解决方案: | 原因是单据没有审核,如果单据不审核,那么进销存变动表就不统计,所以建议客户在录入完单据后注意审核单据否则不会统计到相应的报表里面去 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友畅捷通T+跑店路线无法设置客户位置 畅捷通T+跑店路线无法设置客户位置
畅捷通T+在客户档案里维护了该客户的地理坐标,但在设置路线规划时,选择右侧的客户后,地图变空白,只剩客户名称前的红色小图标?手工录入的客户坐标有问题。在经度与纬度之间需录入“逗号”不能录“冒号”。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
用友812SQL的UFO报表审核时错误812SQL的UFO报表审核时错误
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t1 12.0批发零售版。其他客户端都可以登陆只有一个登陆提示演示版到期,请使用正版软件-客户端我也重新安装过。补丁也重新打了 t1 12.0批发零售版。其他客户端都可以登陆只有一个登陆提示演示版到期,请使用正版软件客户端我也重新安装过。补丁也重新打了[]
您好,将其他客户端全部退出来只登陆该客户端是否正常测试8282端口是否通畅端口通畅@张博2q6:将其他客户端全部退出来只登陆该客户端是否正常如果还还是提示这个怎么办?@张博2q6:若还是提示的话,将该客户端卸载,若是win7系统,点击电脑左下角“开始”-“控制面板”-查看方式选择“小图标”-点击“用户账户”,在用户账户界面,点击“更改用户账户控制设置”,在用户账户控制设置界面,将白色的小按钮拉动到“从不通知”点击确定,再重启下电脑。在推出全部杀毒软件,关闭防火墙,更换一个路径重新安装软件xp的系统。我已经按照你说的 都更改过了,还是一样的提示@张博2q6:将服务器电脑上的控制面板,管理工具,服务中的商贸宝软件服务右键启动或重启动之后再登录进去看下
销售发票参照发货单生成发票上汇率取不到发货单上汇率 销售发票参照发货单生成发票上汇率取不到发货单上汇率
问题号: | 31668 |
---|---|
适用产品: | T6系列 |
软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
软件模块: | 销售管理 |
问题名称: | 销售发票参照发货单生成发票上汇率取不到发货单上汇率 |
问题现象: | 发货单上币种为美元,浮动汇率,在发货单上录入了表头的汇率,参照销售发货单生成销售发票汇率不能带过去,不管销售发货单上汇率录入多少销售发票上汇率默认是1? |
问题原因: | 1.总账选项中默认汇率方式为固定汇率;2.外币设置中没有设置当天的浮动记账汇率。 |
关键字: | 汇率 |
解决方案: | <P>1.总账选项中默认汇率方式修改为浮动汇率;</P> <P>2.外币设置中输入当天的浮动记账汇率,不管发货单上汇率是多少,参照发货单生成发票时发票表头的汇率都是从外币设置中取当天的记账汇率。</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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- T+升级账套出错:升级超时,线程超时,请重新登录再次升级@服务社区刘佳佳 @服务社区刘小艳
- vtop vm-1 收银机 现在零售POS软件 顾显在扫商品的时候会显示单价 在结算的时候不会显示总价,结完账又可以显示找零金额。打了400说在这边提交一下问题,求解决中,急急急。货都订了要开业了就差这个不行。
- 固定资产披露表里的累计折旧跟总帐里的数据不符合,总是比总帐里的数据多一个月的,怎么处理这个问题呢
- 材料出库单制单时参照入库单可以自动带出入库单单价,因为是食品行业,所以调料上是先从调料仓调拨到现场仓,在从现场仓做材料出库单时,就不能参照的功能,也不能自动找到入库单的单价,所以客户需要是材料出库自动带出入库单的单价。有点急。
- T66.1产品,1-4月份固定资产与总帐对帐正常,5月份固定资产与总帐对帐时,固定资产中原值和累计折旧均为0,服务工程发一个“t6按照折旧信息表重算fa_total”语句,执行后固定资原值数是对的了,但累计折旧仍为0,并且本月结帐后下月计提折旧后发现本月折旧与累计折旧均为同一个数(一个月的折旧)
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- 这个在哪儿设置呀?
T+打印凭证模板怎么输入公式呢 T+打印凭证模板怎么输入公式呢
输入上面有一个等号的那个位置。您好,楼上正解。@陈增林1244826232:[/强]@畅捷服务康莲:[/握手]@陈增林1244826232:[/握手]我想在这个单元格取出纳号的值,但是总是取不到,别的单元格取值公式右上角都都个红色的小三角,但是这个单元格没有@以马内利yiu:您好,通过右侧的属性选择点开表头可以选出出纳。@畅捷服务康莲 为什么我怎么设置公式,右上角始终没有红色的小三角呢?还有一个问题,我点击等号输入公式时用什么函数,公式怎么写呢?@以马内利yiu:您好,点击输入公式前面的小?号选择函数。选择哪个函数,@以马内利yiu:您好,您要设置什么样的函数就选择什么函数,右侧有对应函数的解释,可以参照着选择。我就想取到出纳号的值,但是不知道用什么函数,所以想咨询咨询您,不知道是我表达有问题,还是?@以马内利yiu:您好,您这个出纳号是在表头加的自定义项吗?是在打印模板上加的文本框吗?具体让出纳号去什么值呢?@以马内利yiu:您好,您在模板上加的这个出纳号是凭证启用的一个自定义项吗,然后让这个出纳号显示出纳人的编码吗?您先把原来的公式删除后,在右侧属性选择中双击表头中的字段设置上去。
你好,请问为什么凭证打印不出来 你好,请问为什么凭证打印不出来[]
打印不出来有什么提示吗,有什么现象?你先确认一下打印机能否正常打印。@王瑞环zh:是打印不到固定的区域,要么或者一份凭证有几张的,打出了第一张后面的就跳几张空白凭证再打印,也打印不到固定区域,有时后面的一张凭证就打印到几张凭证纸上去了@申女士1472090209:您是专用的凭证纸吗,是套打的吗。你先添加纸型,然后把打印边距都调整成0试一下@Q_3539323072维护直接加我Q:打印机打入库单那些都打得出来的,就打印会计凭证打印不了@王瑞环zh:是专用的凭证纸@申女士1472090209:您添加过纸型吗?@王瑞环zh:有,前两个月都可以打,就从上个月开始就不好打了,但上个月一张一张的添加凭证纸还是可以打,就是麻烦点,这个月是怎么样都打印不好了。@申女士1472090209:您先确定一下凭证纸是不是添加纸型了,如果添加了的话在确认一下选择的模板正确吗。@王瑞环zh:这个是在哪里看呢@王瑞环zh:是打印设置吗@申女士1472090209:你打开设备和打印机,看看有没有纸型,@王瑞环zh:有设置纸型,还是一样的打印不连贯@申女士1472090209:您设置的纸型和实际打印纸是一样大小的吗?如果是的话,您在去总账-设置-选项中,看看凭证账薄打印那里的设置@王瑞环zh:你可以加我Q给我远程设置下不@申女士1472090209:您QQ号多少@王瑞环zh:173747483@申女士1472090209:您点击一下账薄看看,还有这个打印最好您找您当地的服务商现场调,远程的话看不到效果,调整起来有些麻烦好吧
- T+12.0标准版销货单查询提示102数据库错误,请重试。附近有语法错误。最新补丁已经打入。还是同样问题。查询销货单明细列表正常,采购单查询正常。
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关于基层税务机关进一步落实纪检监督责任的思考关于基层税务机关进一步落实纪检监督责任的思考
基层税务机关纪检部门有效落实党风廉政建设监督责任,是实现税收现代化的客观要求、深化征管改革的内在需要、提高监督效能的必然选择。
一、存在的问题
思想认识不到位。目前,个别领导对落实党风廉政建设责任制的重要性、必要性缺乏正确的认识,对“两个责任”的理解不透彻,存在定位不准、责任不清等问题。
责任履行不到位。向基层税务机关派驻的纪检监察员,因人少事多,身兼数职。在目前领导体制和工作机制下,纪检监察部门的监督责任不能有效履行。
落实方法不恰当。多年来,纪检部门落实责任制主要参照上级要求,结合工作实际制定具体操作办法的不多,工作方式上还存在以文件落实文件、以会议贯彻会议的情况。
检查考核不规范。目前,对考核对象履行责任制的情况难以作出精确的评判,在责任考核实际操作中缺乏规范的程序和有效的依据。在考核结果的运用方面,责任制考核结果与领导干部的奖惩、选拔任用脱钩。
小规模企业建账涉及的主要会计分录 小规模企业建账涉及的主要会计分录 1、注册资金交存验资户。 借:银行存款----验资户 贷:实收资本2、由验资户转入基本户 借:银行存款----基本户 贷:银行存款----验资户 3、取备用金 借:现金 贷:银行存款 4、签定租房合同,交租金。 借:长期待摊费用 贷:银行存款 5、购置电脑、办公家俱等固定资产。 借:固定资产 贷:银行存款 6、购置笔、纸袋等办公用品。 借:管理费用 贷:现金 7、支付与销售有关和各项费用。 借:营业费用 贷:现金(银存) 8、预存税款 借:银行存款----户 贷:银行存款----基本户 9、采购商品(材料等),直接记入产品成本中。 借:库存商品(原材料) 贷:银行存款 10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。 借:财务费用 贷:银行存款 11、发生销售收入,款项收回,。 借:银行存款 贷 :主营业务收入 应交税金----应交增值税 12、摊销房租等 借:管理费用 贷:长期待摊费用(待摊费用) 13、生产零用材料、半成品等 借:生产成本 贷:原材料(半成品) 14、产品生产完成入库,结转生产成本 借:库存商品半成品 贷:生产成本 15、产品出库结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 16、月未预提本月工资、福利费。 借:管理费用--工资 营业费用--工资 生产成本--工资 贷:应付职工薪酬-工资 借:管理费用--福利费 营业费用--福利费 生产成本--福利费 贷:应付职工薪酬-福利费 17、月未预提教育经费 借:管理费用 贷:应付职工薪酬-职教费 18、发放工资 借:应付工资 贷:现金(银行存款) 应交税费- 19、本月利息收入。 借:银行存款 贷:财务费用 20、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)借:管理费用---折旧费 贷:累计折旧 21、本月应摊销的房屋租金。 借:管理费用---租金 贷:长期待摊费用 22、计算本月应交的税金 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费金----城市建设维护税 应交税费----教育税附加 23、、交纳本年印花税。(购销合同0.03%;借款合同0.005%;财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;营业账簿、权利、许可证照每本5元)借:管理费用----印花税 贷:银行存款----纳税户 24、计算本月应交所得税 借:所得税 贷:应交税金---应交所得税 25、结转本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税 主营业务税金及附加 借:主营业务收入 贷:本年利润 26、结转利润分配。 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润
暂估成本处理后查询不到红蓝回冲单 暂估成本处理后查询不到红蓝回冲单
问题号: | 27348 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | 302-用友T3-用友通标准版 |
软件模块: | 15-采购管理 |
问题名称: | 暂估成本处理后查询不到红蓝回冲单 |
问题现象: | 客户8月份做了一笔采购入库单,当月发票没有到,9月份发票到了,并且跟8月份的采购入库单做采购结算,记账,暂估成本处理,月末处理之后,存货明细账为什么没有发生红字回冲单和蓝字入库单? |
问题原因: | 结算和记账的顺序不对。 |
关键字: | 暂估 回冲单 |
解决方案: | 在9月份做了采购结算,然后又到8月份做了采购入库单的记账操作,这样的情况下不属于暂估。所以不会生成红蓝回冲单。取消结账记账到8月份,在8月份重新对这一张采购入库单记账,并到9月份做采购结算,暂估成本处理后即可正常查询明细账。 |
行业: | 0-通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 1-临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
没有了“网”,地税机关 还能摸到鱼吗没有了“网”,地税机关 还能摸到鱼吗
“营改增”完成后,营业税作为地方税的主体税种将不存在,但所有“营改增”户的附加税费仍在地税机关缴纳,部分企业的所得税也在地税机关缴纳。因此,地税机关征管的税种还有城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税及水利建设基金。
对于“营改增”,部分地税管理人员一时难以适应,过去都是以票控税多,征管也比较顺手。如今觉得主体税种没有了,征收一点附加税,意义不大。现在变成一无发票,二无第一手数据,征收的依据都得靠纳税人主动如实申报和国税数据支持。因此有些管理人员失去信心和耐心,不能做到大小多少一样重视,不能主动作为,导致纳税人申报多少算多少,不缴少缴也就时有发生,达不到应收尽收目标。
少数纳税人也错误地认为,“营改增”后不用同地税机关打交道了,在国税报多少税,你也不一定知道,存在侥幸心理,在地税机关少申报或零申报。尽管地税机关对纳税人进行了细致的解释和周到的管理,但是通过年度比对还是发现有差异存在。有些属时间差异,有些属失误差异,少数属故意差异。“营改增”企业户有差异的较少,差异多的为其他共管户。造成这种差异的根本原因是,主税和附加税费人为分家,分属国税、地税两个机关征管。主和附本来就是从属关系、一体关系,这种人为两家分征,有悖常理。打一不恰当比喻,有这样两个捕鱼者,第一个人有网具,先把鱼从塘中一网打起,取走属于自己要的两种鱼,把剩下的又投入塘中;第二个人没有网具,再到塘中摸鱼,要把剩下的全摸上来,得有多难?
“营改增”完成后如何加强税收征管、做到应收尽收,是目前地税机关面临的紧迫问题。
笔者认为,当营业税全部改为增值税后,其他条件没有变化之前,地税机关应继续加强“营改增”的后继管理工作,积极做好税法宣传及普及,做好政策解读工作,倡导纳税人自行申报。绝大部分企业为建账建制企业,能自觉按时按质进行地方税收的网上申报工作,从安徽省东至县地税局2014年的征收实际看,财务规范企业申报缴纳的地方税收同国税征收的增值税同步,没有差异。由此可见纳税人能做到自觉纳税最为关键,能达到事半功倍之效。
与此同时,地税机关要加强同当地国税机关的联系,取得国税机关的数据支撑,及时进行数据比对,确保地方税收及时足额入库。对“营改增”户的经营情况,除企业自行申报外,地税机关还应定期从国税机关获取增值税数据,根据纳税人所缴增值税比对城建税、教育费附加等税费,根据营业额比对征收企业所得税、个人所得税、印花税、水利基金,这样可确保征收的地方税收与国税征收的增值税同步。
老师您好,我要建立2016年度帐,已经以账簿主管的身份进入管理系统平台注册成功,选定要新建的年度账簿,但是进去之后,建立年度帐和账簿都是灰色,不能使用,哪里出了问题呢老师 老师您好,我要建立2016年度帐,已经以账簿主管的身份进入管理系统平台注册成功,选定要新建的年度账簿,但是进去之后,建立年度帐和账簿都是灰色,不能使用,哪里出了问题呢老师[]
用admin登录系统管理,在登录的界面上服务器名称那里点击右边的小方块,在弹出的界面上重新输入服务器机器名或IP地址,如果是单机版使用的话,也可以直接输入127.0.0.1
你好,我是T3普及版的,由于公司业务需求,16年要对个别科目进行项目管理,所以要增加项目核算。但是我增加项目大类的时候是灰色的,是不是普及版不支持?如果要用项目核算,是不是只有升级到标准版,如何升级? 你好,我是T3普及版的,由于公司业务需求,16年要对个别科目进行项目管理,所以要增加项目核算。但是我增加项目大类的时候是灰色的,是不是普及版不支持?如果要用项目核算,是不是只有升级到标准版,如何升级?[]
联系本地服务商@董江川:之前是淘宝买的,没有什么服务商普及版不支持项目核算功能,需要升级到标准版。如果您是客户,升级问题请联系您的服务商@畅捷服务苏娜_:抱歉,我没有服务商,因为之前是网络渠道购买的将您的加密狗号和联系方式发送到邮箱[email protected],我会联系相关的同事和您沟通@畅捷服务苏娜_:邮件已发,请查收
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进项票已抵扣,但税局要求这个月进项税转出,请问这个进项税转出的分录怎么做, 进项票已抵扣,但税局要求这个月进项税转出,请问这个进项税转出的分录怎么做,[]
借:相关成本费用,贷记:应交税费-应交增值税-进项税额转出
你好,-一笔金额总金额为427400-前两次选择了预付款分别付了213700元和200000元-还有13700元未付款,选择申请13700元付款,在核销明细中的未结款金额显示为427400元。意思就是说我前面的预付款都没有付 你好,一笔金额总金额为427400前两次选择了预付款分别付了213700元和200000元还有13700元未付款,选择申请13700元付款,在核销明细中的未结款金额显示为427400元。意思就是说我前面的预付款都没有付[]
是的。预付款也需要核销,才能结算应付。@畅捷支持侯椿寳:意思是说我现在普通付款付尾款。核销明细中的未结款金额是总金额是对的吗?@北北北北:您使用预收款付款需要做预收冲应收,冲销之后才会显示尾款,否则就显示的是总金额。是的。
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从扁鹊名气看中国管理会计实践(上)
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从应用现状看,管理会计的探索和尝试,大致可分为三个维度:
一是我国大部分中小型企业,局部运用管理会计方法。其中利润成本预测与固定资产投资预测被运用得最多,但涉及价值链分析、作业成本管理、财务精益化等方面则鲜有尝试。中小企业受到业务规模、人员知识结构和管理层重视程度等多方面因素的限制,对管理会计方法的应用停留在浅尝辄止的阶段,内容与范围十分有限。
二是我国部分大型国有企业,先行先试管理会计工具。中国南方工业集团,根据自身特点构建了独特的集团化管控模式,这一模式以集团公司发展战略(Strategy)为牵引,以优化配置资源(Re?鄄source)为核心,以有效管理风险(Risks)为重点,以持续创造企业价值(Value)为目标,串联起一条贯穿“战略规划———全面预算———运营监控———业绩评价”的管控链条,帮助企业管理风险并创造价值。国有企业虽然在管理会计方面取得了一定成绩,但仍然存在着管理会计岗位设置和界面划分交叉重叠,管理会计职能的联动性较差,执行人员对于管理会计的认知片面等问题。
三是我国少数大型民营企业,主动投身管理会计变革。联想集团,依托SAP R/3技术(功能涵盖企业的财务、人力资源、后勤等方面的ERP系统)实现了企业“价值链”的梳理与重整,并在每个价值活动环节设置了管理会计模块,为企业未来进行“价值链”优化提供了广阔空间。联想在集团层面,依靠横向到边、纵向到底的SAP信息平台,建立起以战略预算为龙头、经营预算为支撑、财务预算为保障的综合性全面预算体系,将管理会计工作落实到了企业经营的方方面面。华为公司则在“集权”与“分权”中寻求平衡,建立起“预算管理委员会———业务线预算管理部———销售区预算分会”三级预算体系,企业总部根据年度收入目标、利润目标、成本等因素倒挤出管理费用,然后经过若干次自上而下、自下而上的双向沟通,敲定最终的预算编制原则。为保障预算执行的效果,华为还建立了专门的考核机制———KPI关键指标考核体系(平衡计分卡工具)。在这套体系下,华为每年都会对内部责任中心预算执行情况与经营管理、业务发展、KPI结合程度与效果进行考评。以联想和华为为代表的这部分民营企业主动拥抱变革,走在了我国管理会计实践的前沿,作了很多探索实践。但目前他们也只是运用了管理会计的部分职能,离系统性、针对性和有效性还有相当大的距离。
应该看到,尽管我国管理会计取得的成绩弥足珍贵,但在企业的经营效益分析、全面预算编制、绩效评价、财务管理精益化等方面,仍有很远的路要走。当信息时代翩然而来的时候,“指尖上管理会计”,不是旨在扩大财务会计和管理会计的视野,也不是区分两者谁发现价值、谁创造价值,而是以治理的方式,增强企业核心竞争力和价值创造力,进而为市场在资源配置中发挥决定性作用提供支撑———治理不是一整套规则,也不是一种活动,而是一个过程;治理过程的基础不仅是控制,还包括协调;治理不是一种正式的制度,而是持续的互动。 -
从现金流量表诊断企业健康状况(一)
从现金流量表诊断企业健康状况(一)从现金流量表诊断企业健康状况(一)
与净利润相比,现金流量能更确切地反映企业健康状况。如年终为超额完成利润,可将大批产品赊销出去,这样一来利润表中主营业务收入增加了,利润也增加了。但由于是赊销,未能取得现金,发生的销售活动还要支付税费及其他费用,使经营活动现金不但未增加流入反而增加了流出。
从现金流量表诊断企业健康状况主要从以下几个方面进行:从现金流量表总体状况诊断分析企业健康状况
现金流量表由经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、自由现金流量所组成。
(一) 从经营活动现金流量诊断企业健康状况
一般来说,健康正常运营的企业,其经营活动现金流量净额应是正数。现金流入净额越多,资金就越充足,企业就有更多的资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务。因此,充足稳定的经营现金流量是企业生产发展的基本保证,也是衡量企业是否健康的重要标志。如果一个企业的经营活动现金流量长期出现负数,就必然难以维持正常的经营活动,不可能持续经营下去。诊断分析时,可以将经营现金流量分成两部分,首先研究企业在营运资本支出前的现金流量(如果这部分现金流量是正数),然后研究营运资本项目(存货、应收账款、应付账款)对现金流量的影响。企业在营运资本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况有关,例如赊销政策决定应收账款水平,支付政策决定应付账款水平,销售政策决定存货水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。
(二)从投资活动现金流量诊断分析企业健康状况
投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金流量,分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。根据固定资产投资规模和性质,可以了解企业未来的经营方向和获利潜力,揭示企业未来经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业的战略目标是否一致,了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。如果处置固定资产的收入大于购置固定资产产生的支出,则表明企业可能正在缩小生产经营规模,或正在退出该行业,应进一步分析是由于企业自身的原因,如某系列产品萎缩,还是行业的原因如该行业出现衰落趋势,以便对企业的未来进行预测,分析判断企业健康状况。
(三)从筹资活动现金流量诊断企业健康状况
根据筹资活动现金流量,可以了解企业的融资能力和融资政策,分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高低和风险大小。例如,在通货膨胀时,企业以贬值的货币偿还融资债务会使企业获得额外利益,但债务融资的风险较大,在经济衰退期尤其如此。如果企业经营现金流量不稳定或正在下降,问题就更严重。此外,将现金股利与企业的净利润和经营现金净流量相比较,可以了解企业的股利政策。支付股利不仅需要有利润,还要有现金,选择将现金留在企业还是分给股东,与企业的经营状况和发展战略有关。通常,处于快递成长期的企业不愿意支付现金股利,而更愿意把现金留在企业内部,用于扩大再生产,加速企业的发展。
(四)从自由现金流量诊断企业健康状况
自由现金流量是指企业经营现金流量满足了内部需要后的剩余金额,是企业可以自由支配的现金量,自由现金流量有三种计算方法:(1)自由现金流量=经营现金流量-购置固定资产支出;(2)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利;(3)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利+利息支出)。
企业价值与企业自由现金流量正相关,也就是说,同等条件下,企业的自由现金流量越大,它的价值也就越大。该指标越高说明企业可以自由支付的现金越多,企业越健康。
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