房地产企业土地增值税相关会计核算
2017-3-20 0:0:0 wondial房地产企业土地增值税相关会计核算
房地产企业土地增值税相关会计核算 由于房地产开发行业的特殊性,在房屋开发过程中企业先获得对客户的预售款,待建筑物竣工验收合格后再结算收入。《土地暂行条例实施细则》第十六条规定:“人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,可以预征土地增值税,待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算,多退少补。”处理主要涉及以下几个方面的内容:预缴土地增值税的核算、计提和预提土地增值税的核算、汇算清缴土地增值税的核算。 一. 预缴土地增值税的核算 房地产企业收到预收款项时,不能确认收入,会计分录: 借:银行存款 贷:预收账款 对于预收款,需要预缴土地增值税,预缴税款时借:应交税费——应交土地增值税 贷:银行存款 此时,由于收入未能确认,不能将预缴的税金计入当期。 二、计提和预提土地增值税的核算 预收款项确认为收入时 借:预收账款 贷:主营业务收入 同时,对已缴纳的税金,计提土地增值税并计入当期损益借:金及附加 贷:应交税费——应交土地增值税 土地增值税是取得预收款时先预缴税金,清算时再汇算清缴、多退少补。根据权责发生制原则和收入与费用配比原则,企业还需要预提一定金额的土地增值税,以避免低估费用和负债、高估利润。预提该部分税金时借:营业税金及附加 贷:其他应付款——预提土地增值税(此处不宜贷记“应交税费——应交土地增值税”科目,因为从角度讲,纳税义务还没有发生,计入应交税费易引起误解。)在这里,计提是根据预缴的税款提取的土地增值税,预提是对超过预缴税款部分提取的土地增值税,中计提与预提往往混用。 三、汇算清缴土地增值税的核算 汇算清缴土地增值税时,如果总税款大于计提和预提数,则对于其差额借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交土地增值税 同时 借:其他应付款——预提土地增值税 贷记“应交税费——应交土地增值税 如果总税款小于计提和预提数,则对于其差额 借:应交税费——应交土地增值税 贷:营业外收入 同时 借:其他应付款——预提土地增值税 贷:应交税费——应交土地增值税 实际补交税款时 借:应交税费——应交土地增值税 贷:银行存款 四、 确认递延所得税资产 房地产企业预提土地增值税后计入其他应付款,但在当年计征所得税时不允许税前扣除,这就造成了其他应付款账面价值与计税基础的不一致,形成可抵扣暂时性差异,从而需要确认相应的递延所得税资产。此时,会计处理为: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税费用如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
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可能是分网段的吧回复 畅捷服务闫新华:都是一个网段的!@坤博:配置hosts文件就不用改DNS了,用计算机名称登录的时候是有可能出现这种现象的。ping得通不@畅捷服务闫新华:host文件也改了@坤博:之前DNS做过设置?@畅捷服务闫新华:没有,自动获取的@坤博:服务器是指定的IP?@畅捷服务闫新华:自动获取的!@坤博:服务器手工指定IP
T+V12.1,下载了模板,导入就提示这个错误,什么意思?已打了2016年9月20日补丁 T+V12.1,下载了模板,导入就提示这个错误,什么意思?已打了2016年9月20日补丁
是因为模板中有软件不存在的档案,比如,账套没有提示中的存货,可是您模板上有录入,您这应该是导库存期初余额吧。不是,就是存货档案,我账套上一个存货都没有,分类已分好。导入就提示这样。看模板没什么错误。那就是您这个模板中有自定义项目,但是账套中的存货没有启用,建议先导出模板编辑之后再导入;@服务社区刘小艳:我已编辑过模板了,下载的模板太多列反而出错,我就保留了如图的列@jxs_1394089223_544:您先到存货中录入一个档案,然后到系统管理导出,使用这个导出的模板,模板上的列不要随意的删除;