服务性企业增值税会计处理方法
服务性企业增值税会计处理方法
一、科目设置
按照规定,企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。“应交税金——应交增值税”科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已交纳的增值税;贷方发生额,反映销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税;期末借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的增值税;期末贷方余额,反映企业尚未交纳的增值税。
作为一般纳税人的服务性企业,应在“应交税金——应交增值税”明细账中,设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”等专栏。其中:
“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
“已交税金”专栏,记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额的,用红字登记。 “进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。
二、账务处理方法
(一)进项税额的核算
1.企业购进材料、商品等:
借:材料或库存商品等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2.企业接受应税劳务(提供加工、修理修配劳务):
借:应交税金——应交增值税(进项税额)
库存商品等
贷:银行存款等
3.企业购入固定资产:
借:固定资产
贷:银行存款等
4.小规模纳税人企业购人货物及接受应税劳务:
借:物资采购等
贷:银行存款等
(二)销项税额的核算
1.企业向外销售货物或提供应税劳务:
借:银行存款等
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
营业收入等
2.企业购进的商品用于本企业营业活动,按规定应视同销售计算应交增值税。则会计分录为:
借:营业成本等
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
库存产成品等
(三)进项税额转出的核算
企业购进的商品等改变用途,其进项税额应相应转入有关科目:
借:职工福利费等
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
企业在财产清查中发现的库存商品等盘亏,按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:
借:待处理财产损溢——流动资产损失
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
库存产成品等
(四)交纳增值税税额的核算
企业按规定预缴增值税时:
借:应交税金——应交增值税
贷:银行存款
次月初结算时需要补交税款的,按补交税款作同样分录;需要退回多交的税款的,在收到退回的税款时,作会计分录:
借:银行存款
贷:应交税金——应交增值税
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满满的饭香,各种味蕾诱惑。 [/握手][/色][/米饭]快吃饭
您好!外网登陆只要有网络,在知道登陆地址和用户名时,任何一台联网的电脑都可以登陆吗? 您好!外网登陆只要有网络,在知道登陆地址和用户名时,任何一台联网的电脑都可以登陆吗?[]
12.1使用域名管理可以支持此种形式。 过往版本,还需要动态解析域名方式。@畅捷支持侯椿寳1976:如果外网的任何一台电脑都可以登陆,如何保障数据的安全?不通过DDNS也能访问 做好映射就行 前提IP必须是静态 不能使动态或者是NAT转发的@王沈辉ruy:你说的我不是很明白,无论是静态或动态,能保证数据不会泄漏就好。可以只允许某人的某台电脑登陆吗?外网登录也需要账号密码,才能登录账套。 数据安全需要密码维护。
用友U8 在存货模块的收发存汇总表查询10月末余额和11月初的余额,发现差了一分钱。用友U8 在存货模块的收发存汇总表查询10月末余额和11月初的余额,发现差了一分钱。
问题原因:用排除法进行对帐,发现有一个存货的出库单价与入库单价差了一分钱,而实际单据的单价是一致的,应该是由于四舍五入引起的。 解决方法:在IA_Subsidiary、rdrecords中修改此存货的单价与实际单据一致。 解决方案: 问题原因:用排除法进行对帐,发现有一个存货的出库单价与入库单价差了一分钱,而实际单据的单价是一致的,应该是由于四舍五入引起的。 解决方法:在IA_Subsidiary、rdrecords中修改此存货的单价与实际单据一致。
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用友U8 win2000+852+年结提示拷贝基础信息失败用友U8 win2000+852+年结提示拷贝基础信息失败
问题原因:数据问题 解决方法:SQL跟踪后,修改数据库GL_VOUCHNOTE,年度结转数据,新年度调整 解决方案: 问题原因:数据问题 解决方法:SQL跟踪后,修改数据库GL_VOUCHNOTE,年度结转数据,新年度调整
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凭证套打打印出来第一张凭证正常第二张凭证位置下移 凭证套打打印出来第一张凭证正常第二张凭证位置下移
通知识库问题号: | 33444 |
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适用产品: | T1系列 |
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软件版本: | T1-记账宝U盘版11.5 |
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软件模块: | 总账 |
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问题名称: | 凭证套打打印出来第一张凭证正常第二张凭证位置下移 |
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问题现象: | 打印凭证时,选择的是凭证套打,打印出来看到纸上显示的凭证,第一张是正常显示,第二张就向下移,不在格子内。 |
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问题原因: | 未打最新的补丁导致。 |
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关键字: | 凭证套打打印出来第一张凭证正常第二张凭证位置下移 |
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解决方案: | 进入www.chanjet.com网站,进入“服务中心”–“补丁更新”里下载最新的T1-记账宝U盘版11.5补丁包,更新日期为:2012-03-29 。由于记账宝软件的补丁本身就是软件,因此在进行更新时需要备份好数据。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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凭证打印时不显示一级科目 凭证打印时不显示一级科目
U8知识库问题号: | 13792 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 凭证打印时不显示一级科目 |
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适用产品: | 852 |
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问题名称: | 凭证打印时不显示一级科目 |
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问题现象: | 凭证打印时不显示一级科目 |
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问题原因: | code 有问题 |
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解决方案: | 修改code 表cgather字段 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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1、电话会议里的时长500分钟,是每个月都有,还是总共只有500分钟?-2、企业时长与个人时长有什么区别?有关联吗?-3、工作里的查询社保,是查个人的还是公司的?-4、企业头条,可以放公司的新闻之类的,也就是说能不能放自己编辑的东西?-5、工作圈方面的,有没有支持电话可以咨询? 1、电话会议里的时长500分钟,是每个月都有,还是总共只有500分钟?2、企业时长与个人时长有什么区别?有关联吗?3、工作里的查询社保,是查个人的还是公司的?4、企业头条,可以放公司的新闻之类的,也就是说能不能放自己编辑的东西?5、工作圈方面的,有没有支持电话可以咨询?[]
电话会议赠送是总共500分钟;企业下的时长该企业内所有员工都可用,没有个人时长限制;社保是个人查询;企业头条是第三方应用,不支持编辑。工作圈任何问题可在此社区提问或者拨打4009001588电话@协同云刘阳:谢谢[/擦汗]
win7旗舰版 32位IE 8,IE9,T+浏览器 注册的时候都下载不了 -.cjt文件。 又重装过操作系统了还是不行,是不是北京主机崩溃了 win7旗舰版 32位IE 8,IE9,T+浏览器 注册的时候都下载不了 *.cjt文件。 又重装过操作系统了还是不行,是不是北京主机崩溃了[]
右键,以管理员身份运行重新注册一下看看。@畅捷服务闫新华:用过了 ,包过C盘windows 权限我都获取过管理员权限了@畅捷服务闫新华:帮忙测试一下@岑夜雨:服务器没问题的,您换台电脑试下,如果是gost版系统,是有可能注册不上的。@畅捷服务闫新华:提问的这台是远程的,刚我拿了另一个客户的卡在我电脑上测试,的确下载不下来,请你们测试一下,我的系统以前注册过的@岑夜雨:您把加密狗号发到[email protected],我让后台工程师帮您看看。@畅捷服务闫新华:已经发送@岑夜雨:好的,稍后给您回复。@畅捷服务闫新华:OK 谢谢@岑夜雨:您这是防串货之前的产品,不会生成授权文件,现在是什么问题?软件报license错误?@畅捷服务闫新华: 没,他说我试用期到了 , 你们是不是改过了 现在可以了@岑夜雨:没做过处理,只是查询了一下加密狗信息,那有可能之前接触不好。
单位的慈善捐款是否可以税前扣除 单位的慈善捐款是否可以税前扣除
问:单位的慈善捐款是否可以税前扣除? 答:《企业所得税暂行条例》第六条规定:纳税人用于公益、救济性的捐赠(通过非营利性的社会团体和国家机关),在年应纳税所得额3%以内的部分,准予税前扣除。 |
企业“混搭销售”的税务筹划 企业“混搭销售”的税务筹划
在实际经营活动中,企业的兼营和混合销售行为往往同时进行,充分运用政策进行筹划,就能使企业达到合法降低税负的目的。 对于兼营和应税行为的处理,规定,人应分别核算货物或增值税应税劳务及非增值税应税劳务的销售额,不分别核算或者不能准确核算的,由主管税务机关核定其销售额。 对于营业税的兼营行为,税定,应分别核算不同税目的营业额,未按不同税目分别核算的,从高适用税率。
用友U8 在客户端如果不以是WINDOWS的系统管理员(客户端的系统w2k 桌面版)登录计算机,则使用用友客户端登录U861系统报错。用友U8 在客户端如果不以是WINDOWS的系统管理员(客户端的系统w2k 桌面版)登录计算机,则使用用友客户端登录U861系统报错。
问题原因:同解决方案 解决方法:U861软件客户端的登录用户必须具有客户端操作系统的管理员权限 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:U861软件客户端的登录用户必须具有客户端操作系统的管理员权限
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用友U8 821存货暂估处理出错‘-2147。。。。’用友U8 821存货暂估处理出错‘-2147。。。。’
问题原因:经检查发现justinvouch/s表结构存在错误。解决方法:从999演示数据中导入两表清空原数据再将用户数据粘回,最后重建关系、索引、主键等即可进行暂估处理可参考999演示数据。 解决方案: 问题原因:经检查发现justinvouch/s表结构存在错误。解决方法:从999演示数据中导入两表清空原数据再将用户数据粘回,最后重建关系、索引、主键等即可进行暂估处理可参考999演示数据。
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lol为什么无法连接服务器应用程序错误 lol为什么无法连接服务器应用程序错误''
在Winnt4.0x 安装时,提示文件vbajet32.dll...在Winnt4.0x 安装时,提示文件vbajet32.dll...
问题版本: | 2-财务通标准版2005 | 问题模块: | 1-总账 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 安装及启用 | 适用产品: | | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2005-3-1 | 问题名称: | 在Winnt4.0x 安装时,提示文件vbajet32.dll... | 问题现象: | 在Winnt4.0x 安装时,提示文件vbajet32.dll,msvcirt.dll,servernt.exe,mfc42.dll,odbc*.*,文件正在使用无法安装? | 原因分析: | 参见答案 | 解决方案: | 忽略即可。 |
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各位大家好:请教大家一个问题,我们在2016年01月6日在税局代开一张专用发票,一直在业务手中没有给客户,现在已经过了认证期限了客户让重新开据,那我们原来开的那张票可以作废不? 各位大家好:请教大家一个问题,我们在2016年01月6日在税局代开一张专用发票,一直在业务手中没有给客户,现在已经过了认证期限了客户让重新开据,那我们原来开的那张票可以作废不?[]
作废不行了,只能红冲不可以冲红,然后进项税转出重新代开会再扣一次税,去咨询一下税务局要好些@江南过客:谢谢哈!
解释的好,容易记住,发下,以供大家参考 解释的好,容易记住,发下,以供大家参考![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/04/27/1461763118L88n.jpg)
[/微笑]
用友t3年度数据备份
用友软件提供两种备份方式:手工备份和自动备份,下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤(T6和U8与T3备份恢复方法相同,此处以T3为例):
㈠、手工备份
1、先在硬盘上建立一个空文件夹
打开我的电脑(双击)D(或E、F)盘,(空白处右击右键)新建文件夹,把这个新建的文件夹,改名为如用友数据手工备份。(双击)打开用友数据手工备份,(右击)出现新建文件夹,把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如2016-12-16后退出
针式打印凭证,连续套打,打印张数越多,偏离越明显,前一张和后一张的差距总是多大概0.1毫米 针式打印凭证,连续套打,打印张数越多,偏离越明显,前一张和后一张的差距总是多大概0.1毫米![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/03/15/1458011337M7Up.jpg)
打印机驱动换成1600k试试楼上正解,也将凭证间距调整看下看看@畅捷服务苏娜_:装了1600k的驱动也没用,调间距也没用按照实际的纸张尺寸,设置个自定义纸型,然后将纸型和打印机都设置为默认,再将边距都改为0,多打印几张,微调下上边距和凭证间距
问题解答
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
产品资讯
T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。 ![1458804665ThVD.jpg image](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/upload/2021/6/2021061632502665.jpg)
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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