法定休假日如何申报纳税
法定休假日如何申报纳税
近来,不少纳税人对法定申报期内遇到法定休假日的顺延申报政策的咨询。有的认为法定休假日不包括双休日;有的认为法定申报期内的法定休假日都要顺延申报,“休假几天就顺延几天”。其实这些认识是对法律、法规及相关政策的误解。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条有明确的规定,只是因为该条位于实施细则的“附则”中,所以特别容易被人们忽视。而关于纳税申报期限的准确理解及运用对纳税人及扣缴义务人履行按时申报、按时代扣代缴的义务有着至关重要的影响,并对税务机关准确界定计算征收滞纳金也十分关键。
一、法定申报期内有连续3日以上的法定休假日,顺延纳税申报。
纳税人在法定申报期内遇到国际劳动节、国庆节(即两个“黄金周”)、春节等,由于国务院决定在全国范围内调整双休日,集中连续放假7天,如何进行纳税申报呢?根据《税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定:“在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。”因此遇到上述节日的顺延申报天数应是在法定申报期满后顺延7天进行纳税申报。
二、除上述第一种情形外,法定申报期的最后一日是法定休假日,顺延纳税申报。
根据《中华人民共和国劳动法》的规定,元旦、春节、国际劳动节、国庆节,以及法律、行政法规规定的其他休假节日,为法定休假日。双休日则属于公休假日,是为保障劳动者的休息权而规定的在工作一个工作周后的休息时间。《税收征收管理法实施细则》中所称的“法定休假日”应是广义的法定休假日,包括《中华人民共和国劳动法》规定的法定休假日和双休日。
以我市营业税纳税人申报为例,纳税人以一个月为一个纳税期限的,自期满之日起15日内申报纳税。纳税人在15日期限内的最后1日遇到法定休假日,即双休日,如何顺延进行纳税申报呢?根据《税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定:“税收征收管理法及本细则所规定期限的最后1日为法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后1日。”因此,法定申报期的最后1日遇到法定休假日,如星期六或星期日,则应顺延至次周的星期一为限进行纳税申报。
三、由于《税收征收管理法》及《实施细则》只对上述两种情形作出可以顺延申报的明文规定,所以若纳税人在法定申报期内(而不是法定申报期的最后一日)遇到双休日或其他少于3天法定休假日的,则该种情形不适用顺延申报,仍应按法定申报期进行纳税申报。
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请问制造业如果有些原材料采购时没有发票,在外帐上怎么核算这些没有发票的原材料的成本?? 请问制造业如果有些原材料采购时没有发票,在外帐上怎么核算这些没有发票的原材料的成本??[]
装备中心是事业单位,实行差额拨款的,探矿厂是装备中心的一个下属企业,两者是两块牌子一套人马的关系。清请问这样的话,探矿厂也能算是差额拨款吗?能享受差额拨款事业单位免征土地使用税的待遇吗? 装备中心是事业单位,实行差额拨款的,探矿厂是装备中心的一个下属企业,两者是两块牌子一套人马的关系。清请问这样的话,探矿厂也能算是差额拨款吗?能享受差额拨款事业单位免征土地使用税的待遇吗?[]
企业应该不免。@tyfhluo: 有文件作为依据吗?财政部门拔付经费的事业单位自用的土地才免征。@鱼1446623483:暂行条例及国税地字【1988】第015号。@tyfhluo: 那请问一下,差额拨款的事业中心也存在占地的这种情况,该占地面积能免吗?@鱼1446623483:可以,但应向主管税务机关备案。
用友U8 在拷贝采购入库单生成采购发票时会自动更改部分单价的尾数,但有时尾数不变,集团支持工程师也在接咨询电话时确认了这个问题,因为会回写入库单,会造成与手工并行时要客户修改很多单据,且会影响出库成本(数量:3.456,单价:1.2345);用友U8 在拷贝采购入库单生成采购发票时会自动更改部分单价的尾数,但有时尾数不变,集团支持工程师也在接咨询电话时确认了这个问题,因为会回写入库单,会造成与手工并行时要客户修改很多单据,且会影响出库成本(数量:3.456,单价:1.2345);
问题原因:同解决方案 解决方法:采购入库单生成普通发票时,因为入库单中单价为无税的,而普通发票中为含税的,因此生单时拷贝入库单的本币无税金额为普票无税金额=4.27,普票税价合计=普票无税金额/(1-税率/100)=4.27,普票含税单价=普票税价合计/普票数量=4.27/3.456=1.2355,这样计算的原因是为了保证生单过程中入库单的无税金额=普票的无税金额,产生尾差的原因是通过普票的含税金额从新计算了普票的单价,属于正常现象。 可通过专用发票来实现。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:采购入库单生成普通发票时,因为入库单中单价为无税的,而普通发票中为含税的,因此生单时拷贝入库单的本币无税金额为普票无税金额=4.27,普票税价合计=普票无税金额/(1-税率/100)=4.27,普票含税单价=普票税价合计/普票数量=4.27/3.456=1.2355,这样计算的原因是为了保证生单过程中入库单的无税金额=普票的无税金额,产生尾差的原因是通过普票的含税金额从新计算了普票的单价,属于正常现象。 可通过专用发票来实现。
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用友U8 V8.21产品,财务业务一体化应用,进行年终数据结转时提示-应收系统结转失败,错误号0,结转失败!请问何故,如何解决!用友U8 V8.21产品,财务业务一体化应用,进行年终数据结转时提示:应收系统结转失败,错误号0,结转失败!请问何故,如何解决!
问题原因:这种情况一般都是数据错误,主要是AP_DETAIL(应收应付明细账)表中记录不合法。例如:此表中必填字段(单据号、存货编号等)有为空的记录;错误的数据记录等。解决方法:对于此种情况请先使用应收应付的检查工具对数据的记录进行检查,将错误数据修改后就可以结转成功了。注意:CHEAR.EXE工具在技术支持部的网站上可以下载。 解决方案: 问题原因:这种情况一般都是数据错误,主要是AP_DETAIL(应收应付明细账)表中记录不合法。例如:此表中必填字段(单据号、存货编号等)有为空的记录;错误的数据记录等。解决方法:对于此种情况请先使用应收应付的检查工具对数据的记录进行检查,将错误数据修改后就可以结转成功了。注意:CHEAR.EXE工具在技术支持部的网站上可以下载。
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凭证不能使用网络打印机打印 凭证不能使用网络打印机打印
U8知识库问题号: | 8987 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 凭证不能使用网络打印机打印 |
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适用产品: | 851 |
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问题名称: | 凭证不能使用网络打印机打印 |
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问题现象: | 凭证不能使用网络打印机打印,本地打印机可以正常使用 |
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问题原因: | 环境问题 |
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解决方案: | 添加打印机服务器共享用户权限 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-3-22 |
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期间损益取数不正确 期间损益取数不正确
U8知识库问题号: | 7311 |
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解决状态: | 其他 |
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软件版本: | 8.50 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 期间损益取数不正确 |
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适用产品: | 85x |
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问题名称: | 期间损益取数不正确 |
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问题现象: | 期间损益取数不正确 |
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问题原因: | 经查是此科目原先有设部门项目辅助核算,后来客户直接把部门核算去掉了 |
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解决方案: | 在辅助总帐表中删除此科目的多余记录,在明细帐表中清空部门核算字段的记录 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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你好,我的销售统计中为什么会出现折扣金额。 你好,我的销售统计中为什么会出现折扣金额。
销货单上使用了工具-整单折扣金额的数据会在折扣金额中体现@畅捷服务邓尉:那如何解决@用户bqmUFb:这个是正常现象,如果是销货单不应该录入折扣金额,那就回去将销货单弃审然后修改正确再保存审核。@畅捷服务邓尉:我销售单上显视折扣是100%,但在统计单上还是出现这个问题@用户bqmUFb:销货单表体的折扣率指的是表体报价和表体单价直接的关系,和整单折扣金额不一定有必然关系@用户bqmUFb:销货单表体的折扣率指的是表体报价和表体单价之间的关系,和整单折扣金额不一定有必然关系表体报价是怎么出现的呢,怎么解决@用户bqmUFb:表体报价在单据-设置中可以设置其显示出来
从9月份开始点总账系统就显示2016演示期已到期,是怎么回事呢?急急急 从9月份开始点总账系统就显示2016演示期已到期,是怎么回事呢?急急急[]
请问是否购买了产品?@汕头小纪:购买了的,就是今年购买的代理商未帮您注册或加密狗识别不到重新拔插一下加密锁,重启下电脑再试试。@汕头小纪:注册了的,代理商说是因为我使用的笔记本接口不稳,识别不了了,现在真不知道该怎么办了@畅捷服务闫新华:试过很多次了 ,就是识别不了@畅捷服务闫新华:是否要重新注册加密狗试一试呢@刘女士1474947269:您下载个加密锁读取不稳定处理方法工具,根据文档处理一下,打上精锐系列驱动,转换成有驱模式。http://service.chanjet.com/too ... 96982
发货单在输入物料资料时不按物料编码顺序来输入资料 发货单在输入物料资料时不按物料编码顺序来输入资料
U8知识库问题号: | 1958 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.51A |
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软件模块: | 销售管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 打印 顺序 |
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适用产品: | U851 U851A U852 |
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问题名称: | 发货单在输入物料资料时不按物料编码顺序来输入资料 |
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问题现象: | 发货单在输入物料资料时不按物料编码顺序来输入资料,打印时要求打印出来的物料要进行存货编码排序; |
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问题原因: | 销售选项没有选择“单据按商品编码排序”。 |
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解决方案: | 如需要按存货编码排序显示,设置销售选项[业务控制-单据按商品编码排序],如需要其他排序方式,可以通过单据列表解决。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-6-2 |
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登记总分类账及明细账有何要求 登记总分类账及明细账有何要求
总分类账户与明细分类账户的密切关系,决定了总分类账户与其所属的明细分类账户应该进行平行登记。所谓平行登记,是指对所发生的每项交易或事项都要以会计凭证为依据,一方面记入有关总分类账户,另一方面记入有关总分类账户所属明细分类账户的方法。总分类账户与明细分类账户平行登记要求做到以下几点: 1、同依据 即将发生的交易或事项记入总分类账户及其所属明细分类账户时,所依据的会计凭证(特别是指原始凭证)相同。虽然登记总分类账户及其所属明细分类账户的直接依据不一定相同,但原始依据是相同的。
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企业旧设备用于投资应视同销售处理 企业旧设备用于投资应视同销售处理
某公司是一般人,用一批自己使用过的机器设备,以评估价作为设立新公司,该批设备虽然是2009年1月以后购入,但购进时因未取得增值税专用发票,当时并未抵扣进项税。该公司咨询,现在对外投资是否属于视同销售行为?如果是,如何计缴增值税与? 增值税视同销售 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第(六)款规定,将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户应视同销售货物。另根据《部、国家总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第六条规定,纳税人发生细则第四条规定的固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额。 由此可见,将使用过的固定资产用于对外投资,是视同销售行为,因为该公司是以评估价对外投资的,投资额即可认定为视同销售额,应以对外投资额作为视同销售额计算缴纳增值税。 作为投资的固定资产虽然在购进行时没有抵扣进项税,但根据财税〔2008〕170号文件“销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税”规定,虽然,在2009年以后购时此项固定资产时,因没有取得增值税专用发票,没能抵扣进项税,放弃了进项税抵扣的权利。但是,对外投资视同销售时也要按照一般纳税人的法定税率17%缴纳增值税。 企业所得税也视同销售 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定,企业将使用过固定资产移送他人作为投资,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。 根据《中华人民共和国企业所得》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括转让财产收入。另外,企业所得税法实施条例进一步明确规定,企业取得收入的非货币形式,包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有到期的债券投资,劳务以及有关权益等。企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额,所称公允价值,指市场价格确定的价值。因此,企业将使用过的固定资产用于投资,视同销售使用过的固定资产,取得非货币形式的收入为股权投资,应按照市场价格确定的价值确认收入,即应以评估价确定收入。另外,依据企业所得税法实施条例第十六条规定,企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除。所以,应将使用过的固定资产对外投资的评估价扣除其账面净值作为视同销售的应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 总之,将使用过的机器设备对外投资,应认定为对外股权投资和视同销售使用过的固定资产两种行为,分别缴纳增值税和企业所得税。
在win2000下和win98下查询出库汇总表提示CHHSSQL执行非法操作在win2000下和win98下查询出库汇总表提示CHHSSQL执行非法操作
问题版本: | 810-U6普及版3.1 | 问题模块: | 16-存货核算 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | CHHSSQL 非法操作 | 适用产品: | u821 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 在win2000下和win98下查询出库汇总表提示CHHSSQL执行非法操作 | 问题现象: | 查出库汇总表,按存货编码和部门汇总时,在win2000下和win98下提示CHHSSQL执行非法操作即将关闭,然后软件自动退出,查别的帐表没有问题.系统为新安装,999帐套上述查询运行正常。 | 原因分析: | 存货编码和部门汇总的显示宽度为0造成。 | 解决方案: | 请将存货编码汇总时的宽度设为有值(如50,但不能为0);按“部门编码”也一样设置为有值(如50,但不能为0)。保存后。再按“存货编码”和“部门编码”汇总。问题解决。 |
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青岛市旧城改造项目土地成本计算方法 青岛市旧城改造项目土地成本计算方法''
总量盘点法流程:总量盘点法流程:
1.新增盘点操账单 2.直接录入总量单 3.总量盘点单过账
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天津亏损企业要做审计吗? 天津亏损企业要做审计吗?[]
企业连续亏损,税管员要求企业聘请中介机构进行纳税鉴定,并出具鉴定报告。中介费企业掏。不仅天津、其他省份可能也这样。是的不是所有的亏损企业都要审计,会有个数量限定,比如亏损50万,超过这个数额就要审计。
期间损益结转的意思
第一步定义:总账——期末——转账定义——期间损益,右上角添上你的本年利润科目,确定。
第二步生成:总账——期末——转账生成——左边选到期间损益,全选,确定。
定义只需要做一次,每月期末做生成就可以了。
记着生成以后,需要审核,记账,再结账。
你好,我的产品是T1记账宝,有段时间没有用了,今天登录出现图片情形,请回复,谢谢 你好,我的产品是T1记账宝,有段时间没有用了,今天登录出现图片情形,请回复,谢谢
该报错是您系统环境问题,您先更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为才c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;然后在重新登录软件;还是不行吗,则需要重装系统系统为xp完整版或是纯净版或win7旗舰版32位系统再操作软件。
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
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