房地产开发企业所得税的纳税筹划——工资薪金支出的纳税筹划 _0
房地产开发企业所得税的纳税筹划——工资薪金支出的纳税筹划
(一)员工的工资薪金
1.薪金
工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与任职或者受雇有关的其他支出。地区补贴、物价补贴和误餐补贴均应作为工资薪金支出。
2.非工资薪金
纳税人发生的下列支出,不作为工资薪金支出。
(1)雇员向纳税人投资而分配的股息性所得。
(2)根据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款。
(3)从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出(包括职工生活困难补助、探亲路费等)。
(4)各项劳动保护支出。
(5)雇员调动工作的旅费和安家费。
(6)雇员离退休、退职待遇的各项支出。
(7)独生子女补贴。
(8)纳税人负担的住房公积金。
(9)国家税务总局所认定的其他不属于工资薪金支出的项目。
3.企业员工
在本企业任职或与其有雇佣关系的员工包括固定职工、合同工、临时工。
4.非企业员工
应从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员;已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工;已出售的住房或租金收入计入住房周转金的出租房的管理服务人员。
(二)工资薪金支出计税的规定
除另有规定外,工资薪金支出实行计税工资扣除办法,计税工资扣除标准按财政部、国家税务总局的规定执行。
经批准实行工效挂钩办法的纳税人向雇员支付的工资薪金支出,饮食服务行业按国家规定提取并发放的提成工资,可据实扣除。
纳税人支付给职工的工资,按照计税工资标准扣除。所谓计税工资,是指计算应纳税所得额时,允许扣除的工资。其具体内容包括,企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资,各类补贴、奖金等。计税工资的具体标准,在财政部规定的范围内,由省、自治区、直辖市人民政府根据不同行业的实际情况确定,报财政部备案。
目前,计税工资的人均月扣除最高限额为800元。个别经济发达地区(省级)确需高于该限额的,应在不高于20%的幅度内报财政部审定。财政部将根据国家统计局公布的物价指数对计税工资限额作适当调整,各地可据此相应调整计税工资标准。
为促进企业技术进步,对企业研究机构人员的工资,准予计入管理费用,在年终计算应纳税所得额时,按计税工资予以纳税调整。
企业所得税法还规定,对不实行上述办法的单位以下两种情况,按下列原则办理:
一是经有关部门批准实行工资总额与经济效益挂钩办法的企业,其工资发放在工资总额增长幅度低于经济效益的增长幅度,职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的,在计算应纳税所得额时准予扣除;二是对饮食服务企业按国家规定提取的提成工资,在计算应纳税所得额时准予扣除。
企业根据劳动部关于《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》规定支付给职工的经济补偿金,可在企业所得税税前扣除。企业的一切工资性支出,包括企业列入管理费的各项补助等,在确定计税工资和挂钩工资时,应全部计入工资总额。
经批准实行工效挂钩办法的企业,经主管税务机关审核,其实际发放的工资额可在当年企业所得税前扣除。企业按批准的工效挂钩办法提取的工资额超过实际发放的工资额部分,不得在企业所得税前扣除;超过部分用于建立工资储备基金,在以后年度实际发放时,经主管税务机关审核,在实际发放年度企业所得税前据实扣除。
凡原实行工效挂钩办法的企业,根据国家关于企业改革的要求进行改组改造后,由于企业的隶属关系、领导体制或企业管理机制改革的需要,不再执行工效挂钩办法的,为保持政策的连续性,经主管税务机关审核,其工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度,职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的,在计算应纳税所得额时,其实际发生的工资支出额准予扣除。
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业务招待费的扣除比例 业务招待费的扣除比例
一、《新企业所得税法实施条例》第四十三条规定: 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,即企业发生的业务招待费得以税前扣除,既先要满足60%发生额的标准,又最高不得超过当年销售收入5‰的规定。 二、计算方法: 纳税调增金额=业务招待费账面列支金额-可税前扣除金额 可税前扣除金额=min(收入合计×0.5%, 业务招待费实际支出额×60%) 收入合计=营业收入合计+视同销售收入 营业收入合计=主营业务收入+其他业务收入。
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用友U8 应付核销生成凭证借贷不平,发现应付单据查询中发票未核销金额和付款核销时查询的金额不等用友U8 应付核销生成凭证借贷不平,发现应付单据查询中发票未核销金额和付款核销时查询的金额不等
问题原因:数据问题 解决方法:改正PURBILLVOUCHS 中发票金额余额 解决方案: 问题原因:数据问题 解决方法:改正PURBILLVOUCHS 中发票金额余额
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用友U8 业务WEB录入库存期初数据保存时提示需要录入部门才能保存,但在客户端不需要录入部门也能正常保存。用友U8 业务WEB录入库存期初数据保存时提示需要录入部门才能保存,但在客户端不需要录入部门也能正常保存。
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凭证打印报错,提示"-100" _0
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凭证打印,打印出来每张都是第一页内容 凭证打印,打印出来每张都是第一页内容
通知识库问题号: | 31851 |
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适用产品: | T3系列 |
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软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
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软件模块: | 总账 |
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问题名称: | 凭证打印,打印出来每张都是第一页内容 |
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问题现象: | 凭证打印时,点击“总账”—“凭证”—“打印凭证”,“预览”时,显示有115页需要打印,但是每页都和第一页显示相同,打印出来每张都是第一页内容。 |
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问题原因: | 在“预览设置”中,勾选了“横向压缩至一页”,导致每页都显示第一页内容。 |
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关键字: | 凭证打印显示都相同 |
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解决方案: | 1、点击“总账”—“凭证”—“打印凭证”—“预览”—“设置”,将“横向压缩至一页”的勾去掉即可。 如果“横向压缩至一页”选项置灰,则可能是勾选了“按套打方式输出”,取消则“横向压缩至一页”可选;如果没有勾选“按套打方式输出”,则先勾选该选项,再取消,“横向压缩至一页”也变为可选项。 |
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您好,我数据库已经安装成功,但是我用光盘装软件的时候有一步要数据权限确认,我输入了刚刚数据库安装的密码但是提示数据库连接测试失败?请问如何处理,谢谢! 您好,我数据库已经安装成功,但是我用光盘装软件的时候有一步要数据权限确认,我输入了刚刚数据库安装的密码但是提示数据库连接测试失败?请问如何处理,谢谢!
安装软件中提示的数据库测试连接,点击取消,继续安装。安装好之后再做测试连接即可@服务社区李珊: 按照你的方法我的还是连接数据库不成功@陈先生1473668209:您重启下电脑,再重新做数据库测试连接@服务社区李珊:也试过了,还是不行。努力几天了,就这个问题解决不了@陈先生1473668209:控制面板,卸载程序,您全屏截图给我看下您安装是哪个版本数据库@陈先生1473668209:请先将图片保存在桌面之后再上传@陈先生1473668209:如下图,进入数据库企业管理器,将验证模式改为sql混合模式验证@陈先生1473668209:您和我点开的不是同一个东西,请按照我的步骤操作@陈先生1473668209:我的数据库怎么没有你所说的设置?是不是装错了?那里有你所说的数据库下载?@陈先生1473668209:那您就是简版数据库。安装此程序就可以和我一样操作了 链接: http://pan.baidu.com/s/1bJfnWy 密码: 7vfh 若是之前已经有数据了的,请先备份好T1账套数据。无数据则不需要理会,直接安装即可@服务社区李珊:搞掂,谢谢!已插了加密狗但还显示是演示版45天,请问如何激活?@陈先生1473668209:您先将加密狗号发送到我的邮箱 [email protected] 我先查询下
对外经济合作企业车船使用税的纳税辅导——车船使用税概述 对外经济合作企业车船使用税的纳税辅导——车船使用税概述
一、车船使用税的纳税人 按照规定,车船使用税的纳税人是在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人。 对外经济合作企业为满足生产经营的需要,通常都拥有一定数量的车船,因而就成为车船使用税的纳税人。 按照规定,如果车船使用有租赁关系的,拥有人与使用人不一致的,则应由租赁双方商妥以何方为纳税人;租赁双方未商定的,由使用人纳税。无租使用的车船,由使用人纳税。
单据票据类型的切换 单据票据类型的切换
通知识库问题号: | 33862 |
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适用产品: | T十系列 |
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软件版本: | T+ 11.5 |
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软件模块: | 采购管理 |
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问题名称: | 单据票据类型的切换 |
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问题现象: | 单据票据类型切换时,表体数据的变化情况? |
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问题原因: | 修改表头票据类型,表体价、税、额会跟着变化。 |
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关键字: | 单据票据类型的切换 |
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解决方案: | <P>1、在“普通发票、农副产品发票、运费发票”之间转换或“专用发票改为收据”时,表体价税额根据新的默认税率自动计算;</P> <P>2、其它票据类型转换为专用发票时,按专用发票情况下手工录入存货的税率规则取值。 <P>3、其它任意票据类型转换时,表体价、税、额将清空,输入后重新计算。</P> |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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企业内部控制基本规范(六) 企业内部控制基本规范(六)
第六章 内部监督 第四十四条 企业应当根据本规范及其配套办法,制定监督制度,明确内部机构(或经授权的其他监督机构)和其他内部机构在内部监督中的职责权限,规范内部监督的程序、方法和要求。 内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查;专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下,对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
收发存与出入单不符,怎么处理? _0收发存与出入单不符,怎么处理?[]
具体怎么不符?请截图说明@服务社区刘明新:实际与库存对不上@不将就1457494024:请截图说明一下 ,查询条件也要截图@服务社区刘明新:麻烦你给看看是怎么回事!@不将就1457494024:入库汇总要勾选未记账单据,收发存勾选了未记账之后,下面的大于等于小于等于零也要勾选,再查询@服务社区刘明新:我试试看谢谢@不将就1457494024:嗯@服务社区刘明新:好了,谢谢哦!!
锐诚会员管理系统在哪里设置店铺名 锐诚会员管理系统在哪里设置店铺名''
852升级860SP报错852升级860SP报错
问题版本: | 805-U8.60SP | 问题模块: | 804-系统环境 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 升级 | 适用产品: | U861--系统服务--升级工具 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 852升级860SP报错 | 问题现象: | 用户的数据是852版,在升级到860SP时2000年度的数据升级报错,“无法插入数据类型”,可能是缺少索引,默认值。 | 原因分析: | 在业务数据库表CA_DirMA上存在用户添加的索引,因microsoft'ado的bug导致错误没有报出,发生数据回滚。 | 解决方案: | 参照其他年度CA_DirMA表的索引设置进行修改,将多余索引删除,再重新升级即可。 |
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WIN7旗舰版64位操作系统,安装sql2005sp2版本数据库,安装T6v6.5版本,安装成功后吃呢重启电脑,配置用友服务,运行系统管理,点系统注册,服务器名和用户admin都是对的,但这个登录的界面点确定,没有反应,还是注册的界面,无法登录注册!??? WIN7旗舰版64位操作系统,安装sql2005sp2版本数据库,安装T6v6.5版本,安装成功后吃呢重启电脑,配置用友服务,运行系统管理,点系统注册,服务器名和用户admin都是对的,但这个登录的界面点确定,没有反应,还是注册的界面,无法登录注册!???[]
您好!再重启一下T6 的服务看看@畅捷服务张彩用:服务重启测试,还是一样的无法登录,就是截图界面,点确定后没任何提示,也留在这个界面上
中天四建企业工商注册号是多少 中天四建企业工商注册号是多少''
ZKTeco考勤管理系统有计算工资吗? _0ZKTeco考勤管理系统有计算工资吗?''
以现金支付押金,后又收回,我想问一下,收回现金的时候,凭证附件要附什么呢?开给对方的收据的代收款凭证作为原始凭证?请指点哦,谢谢 以现金支付押金,后又收回,我想问一下,收回现金的时候,凭证附件要附什么呢?开给对方的收据的代收款凭证作为原始凭证?请指点哦,谢谢[]
对方的付款凭证可以作为附件凭证,如果没有,你可以开具一张收款凭证(或者收条),可以作为原始凭证。
删除凭证后,新增的凭证可以采用已删除凭证的凭证编号吗?删除凭证后,新增的凭证可以采用已删除凭证的凭证编号吗?
在填制凭证界面,整理作废凭证时,选择不整理凭证断号,然后在“总账”-“设置”-“选项”中,设置凭证编号方式为“手工编号”,重新填制凭证,凭证号填写为原来的编号,保存即可。
用友天龙瑞德010-59798025
盘点单,自动生成的其他入库单和出库单,出库单可以记账,入库单却不能记账,怎么处理呢? 盘点单,自动生成的其他入库单和出库单,出库单可以记账,入库单却不能记账,怎么处理呢?
先记出库单,出库单记账完后点一下刷新再记入库单@服务社区赖海芳:出库单已经先记好了,也刷新了,还是不能记,还有什么需要检查的@库德伊比:出库单对应的仓库如果是全月平均法需要对出库仓库做完期末处理入库单才能记账,所以盘点单建议在特殊单据记账的界面进行记账,不建议用正常单据记账。@服务社区赖海芳:盘点单如果在特殊单据记账了,那它生成的其他出入库单应该就不用记账了吧@服务社区赖海芳:仓库是移动平均计价的@库德伊比:移动平均,那么就说明存货明细账里面这个存货没结存成本了,也就是说出库单记账后没有取到成本导致入库单不能记账@服务社区赖海芳:明细账里面是有结存金额 ,不过数量是负的,是由于出库单记账就变成负数的@库德伊比:存货核算的选项中,入库单成本是手工输入的,有关系吗?@库德伊比:数量是负的,金额是正的,这样就导致结存单价是负的了,盘点单对应的入库单需要点击鼠标右键手工输入单价后才能记账。@库德伊比:没有直接关系,主要是因为盘点上没有单价导致入库单上没有单价所以记不了账。鼠标右键-手工输入单价后再记账就可。
用友月末损益结转有几个科目不做结转月末损益结转有几个科目不做结转
问题版本: | 803-U8.52 | 问题模块: | 1-总账 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 损益结转 | 适用产品: | 通用 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 月末损益结转有几个科目不做结转 | 问题现象: | 月末损益结转有几个科目不做结转,检察相关设置没有问题 | 原因分析: | 去年这几个科目做过辅助核算,今年去掉了,查询辅助帐表gl_accass中,辅助项cdept_id已经打上标志 | 解决方案: | 执行语句:update gl_accass set cdept_id=null where ccode='550201' |
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问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
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用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
产品资讯
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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