福利企业进货再销能否享受优惠
福利企业进货再销能否享受优惠
广东省某福利厂是一家生产型民政福利企业,享受返还全部已纳增值税的税收优惠。2003年4月,因生产能力不能满足当期一笔订单,无法按期交货,该厂外购了一批同类型号的成品直接发货销售。由于供货方是增值税小规模纳税人,该笔外购成品20万元未能取得增值税专用发票,但销售时该厂开出了增值税专用发票,价税合计20万元,并已申报纳税。最近,主管税务机关在审批办理该厂2003年4月已缴增值税返还时,将上述20万元(含税)销售的销项税额从当期已缴增值税数额中剔除出来,未予办理返还。
但是,在2002年12月,该厂也曾因生产能力不足外购成品直接发货销售。当时外购成品货值130万元,取得增值税进项专用发票,销售时也是按进价开出增值税专用发票,价税合计130万元。主管税务机关在审批办理当期已缴增值税返还时,并没有将该130万元(含税)销售的销项税额从当期已缴增值税数额中剔除出来。
请问:同是外购产品出售,为什么一笔可以享受先征后返还增值税的税收优惠,而另一笔却不可以?
答:《国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知》(国税发[1994]155号)第三条规定:“民政福利工业企业享受先征后返还增值税的货物,只限于本企业生产的货物。对外购货物直接销售和委托外单位加工的货物不适用先征后返还增值税的办法。”按照这一规定,返还的是纳税企业已经缴纳的应纳增值税税款。外购货物直接销售的应纳增值税不能享受先征后返还税收优惠,在办理已缴税款返还时应予以剔除。
按照《增值税暂行条例》第四条规定,增值税应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。该厂2003年4月外购成品20万元未能取得增值税专用发票,但销售时开出增值税专用发票,价税合计也是20万元,并且没有进项税额抵扣,实质上已缴纳了增值税。而该厂2002年12月外购成品130万元,取得增值税进项专用发票,销售时也是按进价开出专用发票,价税合计130万元,进销价相同,销项税额已被进项税额抵扣,未实现增值税应纳税金。
据此,主管税务机关在办理该厂2003年4月已缴增值税返还时,将外购成品直接销售实际实现的应纳增值税从当期已缴增值税数额中剔除出来,不予办理返还。而在办理2002年12月已缴增值税返还时,因外购成品直接销售实际实现的应纳增值税为0,需从当期已缴增值税数额中剔除的数额也就为0,表面上看好像是没有剔除。
该福利厂外购货物直接销售出现上述两种截然不同结果的最根本原因在于,外购货物时,一笔取得了增值税专用发票,而另一笔没有取得专用发票。事实上,凡是外购货物直接销售,其应纳增值税都不能享受先征后返还的税收优惠。外购货物取得增值税专用发票的,因其进销同价,进项税额与销项税额相抵,未实现应纳增值税,最终在办理返还时也无需从已纳增值税数额中剔除,直接的表现,好像是享受了先征后返还的税收优惠。而外购货物没有取得增值税专用发票,虽然也进销同价,但因无进项税额可抵,销项税额即是实际实现的应纳税额,在办理已缴税款返还时必须要剔除已纳的这部分应纳税金,表面上也就表现为其不能享受先征后返还的税收优惠。
需要注意的是,如果外购货物直接销售的售价高于进价,即使取得了增值税进项专用发票,因为销售有了增值,也就产生了应纳增值税的问题,因此在办理已缴税款返还时应当剔除增值这部分的应纳增值税。
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固定资产的专票到底能不能抵 固定资产的专票到底能不能抵[]
只要不是专用于集体福利,个人消费等等方面的,可以抵扣
我结束初始化了怎么能找到能显示所有商品的库存信息表 我结束初始化了怎么能找到能显示所有商品的库存信息表[]
您好,信息中心下库存信息中库存状况表@服务社区李珊:是要 选择一个供应商就显示 这个供应商的全部存货@邱丽丽miq:信息中心,单位进货统计中进行查询@服务社区李珊:T1商贸批发普及版的 没见到 单位进货统计中进行查询@邱丽丽miq:信息中心,进货信息肯定有的。但是普及版不能查询单位进货统计,您查询进货明细统计吧@服务社区李珊:这个 还没有 做单据 想查的是 初始数据@邱丽丽miq:不能,软件中的商品信息和供应商无关联关系,未发生不能进行查询
用友U8 客户查询明细帐时报错:出错:372-从mshflxgd.ocx加载控件‘mshflexgrid’失败。您的mshflxgd.ocx版本已过期。用友U8 客户查询明细帐时报错:出错:372-从mshflxgd.ocx加载控件‘mshflexgrid’失败。您的mshflxgd.ocx版本已过期。
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用友U8 用户使用的财务业务一体化,存货核算系统的暂估材料余额表与相应的采购系统的暂估入库余额表数据结余不致,导致相应的总帐系统的暂估应付款数据不正确用友U8 用户使用的财务业务一体化,存货核算系统的暂估材料余额表与相应的采购系统的暂估入库余额表数据结余不致,导致相应的总帐系统的暂估应付款数据不正确
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用友T3-用友通此项目核算科目没有指定项目大类 用友T3-用友通此项目核算科目没有指定项目大类
当科目已经在辅助核算中已经勾选项目核算,但在填制凭证时提示“此项目核算科目没有指定项目大类”。出现此提示是因为科目虽然执行了项目核算,但还需要进一步在项目目录中指定每个项目大类所关联的会计科目,具体操作是进入“项目目录”,选择需要设置的项目大类,然后将科目从被选选择到已选中,点击确定完成。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
用友T3用友通打印模板设置数据自动换行打印 _0用友T3用友通打印模板设置数据自动换行打印
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分项限额抵免 分项限额抵免
亦称"分项限额法"."不分项限额抵免"的对称。指国际上的一些国家(如美国)为了防止采用综合限额抵免后所发生的避税和偷税漏税,对于外国低税率的某些项目,包括利息所得税等,规定另行计算抵免限额进行税收抵免的方法。其计算公式见"分项抵免限额。"
在存货档案中 ,怎么查询这个存货属于那个仓库? 在存货档案中 ,怎么查询这个存货属于那个仓库?![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/09/20/1474357985p7tl.png)
档案是档案,不属于任何仓库 你可以查询库存表或者存货分布表这个真没法查,因为一种存货可以放在不同的仓库中,您可以到现存量中进行查询一下。请参考上面老师回复。@鬼顧問:您好,现存量是怎么查。@鬼顧問:@黄紫蓝558:在库存下面有现存量查询的选项,在这里可以看到不同仓库中各种存货的结存数量。@鬼顧問:T3标准版10.8.2,核算模块怎么能查到这个存货在什么仓库@鬼顧問:找不到这个选项哦是不是T3核算版本没有这个选项,请说具体些@畅捷服务闫新华:T3标准版10.8.2,核算模块怎么能查到这个存货在什么仓库@黄紫蓝558:如果是单核算的,可以点开其他出库单,右键表体,查询现存量,输入查询条件查询@畅捷服务闫新华:找到了 谢谢哈@黄紫蓝558:不客气嗯,在查询过滤界面按照仓库进行汇总。@鬼顧問:这个查询不了,参照楼上的办法可以轻松查到。@黄紫蓝558:[/强]@鬼顧問:谢谢你哈
对外投资 对外投资
(1)事业单位购入各种形成的对外: 借:对外 贷:存款 同时: 借:事业——一般基金 贷:事业基金——投资基金 (2)事业单位以固定资产对外投资: 借:对外投资(按评估价或合同、协议确认的价值) 贷:事业基金——投资基金 同时:
用友无法使用远程通登陆到存货核算模块无法使用远程通登陆到存货核算模块
问题版本: | 63-用友远程通 | 问题模块: | 804-系统环境 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | 2-支持人员 | 关 键 字: | 无法使用远程通登陆到存货核算模块 | 适用产品: | | 补 丁 号: | | 开放状态: | 4-支持人员 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-7-23 19:42:40 | 问题名称: | 无法使用远程通登陆到存货核算模块 | 问题现象: | 环境:win2003sp2+sql2000sp4 安装用友u6普及版v3.1和远程通问题描述:用户刚刚购买的远程通,远程通安装成功后,客户通过远程通访问u6,可以进入用友软件但是当继续登陆到存货核算模块时提示“系统注册失败,请稍候再试!”“子系统登陆失败!”。测试过服务器端和多台客户端都存在同样提示,访问其他程序如word或画图好用,已经执行过“byyhj005重注册dll.exe”文件,问题仍旧存在。 | 原因分析: | 同解决方案 | 解决方案: | 把用户添加入管理员组,添加后问题解决。 |
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u852WEB设置基础档案在哪里u852WEB设置基础档案在哪里
问题版本: | 803-U8.52 | 问题模块: | 816-WEB财务 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | u852WEB设置基础档案 | 适用产品: | U852----总帐 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | u852WEB设置基础档案在哪里 | 问题现象: | u852WEB财务设置基础档案(会计科目、各类档案)在哪里 | 原因分析: | 同解决方案 | 解决方案: | 下载最新852财务web补丁即可。 |
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老师咨询一下利用消费者使用我们的软件来购物进行分期,分期产生的利息费用作为我们公司的收入,这块收入是属于技术服务这个营业项目吗?那税率是使用6%吧? 老师咨询一下利用消费者使用我们的软件来购物进行分期,分期产生的利息费用作为我们公司的收入,这块收入是属于技术服务这个营业项目吗?那税率是使用6%吧?[]
具体问问专管员,这样就不会错。
预收款冲应收款时,客户己经选择好,提示客户己被锁定_0预收款冲应收款时,客户己经选择好,提示客户己被锁定
问题版本: | 806-U8.61 | 问题模块: | 8-应收应付 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 预收款冲应收款 | 适用产品: | 861 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 预收款冲应收款时,客户己经选择好,提示客户己被锁定 | 问题现象: | 预收款冲应收款时,客户己经选择好,提示客户己被锁定。点确定后,可以继续过虑,在做对冲时,提示客户不同。用清除工具清除锁定,不管用。 | 原因分析: | 同解决方案 | 解决方案: | 客户档案简称中有空格,去掉即可 |
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菏泽在网上能查医疗保险报销情况吗 菏泽在网上能查医疗保险报销情况吗''
请问答案是什么意思 请问答案是什么意思![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/02/05/1454660983tk5U.jpg)
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老师们好,请教下问题,老板有两个厂子,生产的成本是在1厂和2厂同时完成 的,但是老板想让2厂的人,记着应收款和收入。1厂的成本,2厂也不知道,2厂应该怎么记账呢?-谢谢你们啦 老师们好,请教下问题,老板有两个厂子,生产的成本是在1厂和2厂同时完成 的,但是老板想让2厂的人,记着应收款和收入。1厂的成本,2厂也不知道,2厂应该怎么记账呢?谢谢你们啦[]
t1新建
用友T6/U8新建帐套:
在电脑开始菜单--程序--用友ERP-U8里
1、用Admin登录--系统管理--帐套--建立--根据提示逐步填写直至完成。
2、建完账后在系统管理--权限--用户里,给本帐套增加用户。
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用友T3新建帐套流程:
如何建立账套
用友T6/U8新建帐套:
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问题解答
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。 ![1458804665ThVD.jpg image](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/upload/2021/6/2021061632502665.jpg)
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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