对进项税额抵扣的检查及账务调整
对进项税额抵扣的检查及账务调整
《增值税暂行条例》第十条及其实施细则第十九条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
1.购进固定资产(固定资产是指使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等;单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品);
2.用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;
3.用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
4.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
5.非正常损失的购进货物;
6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
例1 某企业为修建职工宿舍,购吊灯200套,取得增值税专用发票金额30000元,税额5100元,以银行存款支付。企业会计处理为:
借:管理费用 30000
应交税金——应交增值税(进项税额) 5100
贷:银行存款 35100
对用于在建工程项目的购进,不允许抵扣进项税额,也不允许在税前扣除。账务调整为:
当年:
借:在建工程 35100
贷:应交税金——增值税检查调整 5100
管理费用 30000
例2 某企业为职工谋福利,用银行存款购纯净水器100套,取得增值税专用发票金额20000元,税额3400元。企业会计处理为:
借:待摊费用 20000
应交税金——应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款 23400
用于集体福利的购进应在职工福利费中列支记入“待摊费用”,不允许抵扣进项税额。账务调整为:
当年:
借:应付福利费 23400
贷:应交税金——增值税检查调整 3400
待摊费用 20000
以上两例的跨年度调整账户,应借记相应科目,贷记“应交税金——增值税检查调整”及“以前年度损益的调整”科目。
例3 某商业集团公司,由于保管不妥,部分商品发生变质,购进时已抵扣进项税额,商品购进实际成本为12000元,公司决定由责任人赔偿2000元。企业会计处理为:
借:待处理财产损益 10000
其他应收款——责任赔款 2000
贷:库存商品 12000
发生非正常损失,应作进项税额转出。账务调整为:
借:待处理财产损益 2040
贷:应交税金——增值税检查调整 2040
例4 某焦化厂因受洪水灾害,焦炭被冲走1000吨,产品成本18万元,应由保险公司赔偿60%,即10.8万元。该厂上月焦炭成本项目是,总成本150万元,其中以17%税率购进部分15万元,以13%税率购进部分75万元,以10%抵扣率购进部分6万元,以7%抵扣率支付运输费用1.5万元,以6%征收率购进部分3万元,工资及间接费用49.5万元。企业会计处理为:
借:待处理财产损益 72000
其他应收款——保险赔款 108000
贷:产成品 180000
发生非正常损失未办理进项税额转出,首先计算应转出的进项税额。外购部分所占总成本的比例分别为10%、50%、4%、1%、2%,应转出进项税额的计算如下:
180000×10%×17%=3060元;
180000×50%×13%=11700元;
180000×4%÷(1-10%)×10%=800元;
180000×1%÷(1-7%)×7%=135.48元;
180000×2%×6%=216元;
应转出进项税额合计=15911.48元。账务调整为:
借:待处理财产损益 15911.48
贷:应交税金——增值税检查调整 15911.48.
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T3 10.6PLUS1 做材料出库单时,有部分存货的可用量为负数,查询过核算模块、库存模块、明细账结存数量都是正数而且数字一致。用库存工具整理了现存量表,但是现存量没有变化。 T3 10.6PLUS1 做材料出库单时,有部分存货的可用量为负数,查询过核算模块、库存模块、明细账结存数量都是正数而且数字一致。用库存工具整理了现存量表,但是现存量没有变化。[]
使用1月1日登陆系统整理现存量,如果依然有问题,请到支持网提交数据问题。@客户支持部_李朝辉:请问客户端整理现存量可以吗@csp张琪:可以的。@客户支持部_李朝辉:请问现在提交数据的技术支持网址是多少啊,老的看不见了@csp张琪:support.chanjet.com@客户支持部_李朝辉:谢谢了@csp张琪:不客气。@客户支持部_李朝辉:刚才看到了财务通普及版10.9的发版说明,产品啥时候可以订货
我在查明细账的时候一直显示这个,什么意思 我在查明细账的时候一直显示这个,什么意思![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/04/11/14603651591sXn.png)
点击现金,在现金银行模块中查询这个情况一般是因为指定了现金和银行科目,您可以到会计科目-编辑指定科目中看一下提示信息很清楚了 。你这种情况是指定了现金和银行科目。点菜单栏 现金-现金管理-日记账里面查询。@畅捷服务孙志强:那我要怎么才能在这里查明细账请您在会计科目——编辑中取消现金和银行总账科目
用友U8 win2000+851+单据无法修改第八行以下记录用友U8 win2000+851+单据无法修改第八行以下记录
问题原因:设置原因 解决方法:在单据设计中将可输入行数由8改为0 解决方案: 问题原因:设置原因 解决方法:在单据设计中将可输入行数由8改为0
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用友U8 针对HP5100打印机在用友套打中打印很困难的问题,现得到以下一些调试方法。用友U8 针对HP5100打印机在用友套打中打印很困难的问题,现得到以下一些调试方法。
问题原因:打印设置问题 解决方法:由于用友软件凭证套打(激光打印机)所使用的纸张比较特殊,不是一种规格尺寸的纸张,所以需要自定义纸张才可打印,下面主要介绍一下如何在HP5100打印机的控制面板上设置自定义纸张:1。选择菜单àPRINTING MENUà选择PAPER=CUSTOMà选择CONFIGURE CUSTOM PAPER=YESà选择UNIT OF MEASURE=MILLIMENTERSà选择X DIMENSION=’纸张宽度’à选择Y DIMENSION=’纸张长度’à点击’执行’按钮。2.选择菜单àPAPER HANDLING MENUà选择TRAY 1 MODE=CASSETTEà选择TRAY 1 SIZE=CUSTOMà选择TRAY 1 TYPE=PLAINà点击’执行’按钮。以上是针对HP5100打印机控制面板的设置,另外在电脑中打印机属性纸张设置也要设置成自定义纸,尺寸要与上面的一致。 解决方案: 问题原因:打印设置问题 解决方法:由于用友软件凭证套打(激光打印机)所使用的纸张比较特殊,不是一种规格尺寸的纸张,所以需要自定义纸张才可打印,下面主要介绍一下如何在HP5100打印机的控制面板上设置自定义纸张:1。选择菜单àPRINTING MENUà选择PAPER=CUSTOMà选择CONFIGURE CUSTOM PAPER=YESà选择UNIT OF MEASURE=MILLIMENTERSà选择X DIMENSION=’纸张宽度’à选择Y DIMENSION=’纸张长度’à点击’执行’按钮。2.选择菜单àPAPER HANDLING MENUà选择TRAY 1 MODE=CASSETTEà选择TRAY 1 SIZE=CUSTOMà选择TRAY 1 TYPE=PLAINà点击’执行’按钮。以上是针对HP5100打印机控制面板的设置,另外在电脑中打印机属性纸张设置也要设置成自定义纸,尺寸要与上面的一致。
破析流动负债常见的假账处理方法 破析流动负债常见的假账处理方法
流动负债主要指企业将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应交利润、其它应付款、预提费用以及视同流动负债的职工福利费等内容,它在企业生产经营活动中占有相当重要的地位,下面我们将分别阐述其常见的一些虚假账务处理手法。 一、短期借款中常见的作假手法 短期借款指企业借入的期限在一年以下的各种借款,包括企业从银行或其他金融机构借入的款项。
其他入库单打印出来,表尾与表体间隔太多。 其他入库单打印出来,表尾与表体间隔太多。
通知识库问题号: | 31739 |
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适用产品: | T6系列 |
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软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
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软件模块: | 库存管理 |
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问题名称: | 其他入库单打印出来,表尾与表体间隔太多。 |
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问题现象: | 用友T6-企业管理软件V6.1,其他入库单打印出来,表尾与表体间隔太多,跑到第二页去了,怎么办? |
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问题原因: | 打印模板中单据表尾与表体间距离太大。 |
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关键字: | 单据打印 |
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解决方案: | <P>按以下步骤操作解决:</P> <P>1、打开‘其他入库单’单据界面;</P> <P>2、点击工具栏‘预览-预览’,在打印预览界面点击左上角‘文件—页面设置’</P> <P>3、在页面设置中点击‘详细格式设置’</P> <P>4、在详细格式设置中点击‘表头表尾’,应用于选择‘表尾’,单击字段名中的‘制单人’,矩形范围中,把‘上’中的数据改小,其他审核人、记账人等以同样的方法修改。</P> |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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当前库存数量为2有成本,调出的其他出库单可以记账,但是没有单价. 当前库存数量为2有成本,调出的其他出库单可以记账,但是没有单价.![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/09/09/1473389819Vtmi.png)
是不是全月平均的计价方式,月末处理时才计算成本单价;哦.对....忘记了.谢谢@qbq21161676:[/强]六十七个仓库相互调拨成本总不好核算和单据记账,用什么核算方法比较好.@包头畅伟忠:T3只能按照仓库核算的嗯.我就是问的仓库的计价方法@包头畅伟忠:全月平均和移动平均都可以
房地产开发企业营业税的税收筹划——利用应税项目定价的营业税税 房地产开发企业营业税的税收筹划——利用应税项目定价的营业税税
在实际经济生活中,从事营业税规定的应税项目,与从事增值税、消费税规定的应税项目,在价格的确定上是有所不同的。前者多是经营双方面议价格,后者多是明码标价。这样,就为营业税纳税人以较低的价格申报营业税,少缴营业税提供了可能。 营业税的计算公式如下: 应纳税额=营业额×税率 纳税人的营业额即为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。确定营业额是利用应税项目定价的营业税纳税筹划的关键。 |
多余刷卡转加班 _1多余刷卡转加班
U8知识库问题号: | 15645 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.61 |
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软件模块: | 考勤管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 跨天的多余刷卡转加班,选中两条刷卡数据无法执行 |
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适用产品: | U861 |
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问题名称: | 多余刷卡转加班 |
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问题现象: | 跨天的多余刷卡转加班,选中两条刷卡数据无法执行 |
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问题原因: | 不能支持 |
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解决方案: | 可以选中一条转加班,再选另一条 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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订单无法保存 订单无法保存
U8知识库问题号: | 10521 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 销售管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 订单 |
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适用产品: | 852 |
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问题名称: | 订单无法保存 |
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问题现象: | 销售订单保存时提示“表头项目预发货日期不能为空请输入完整”。而预发货日期已输入内容。 |
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问题原因: | 经查用户在销售订单单据设计时,表头自定义项定义了一个同名的表头项目“预发货日期”为必输项,而没有显示造成混乱。 |
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解决方案: | 将表头自定义项“预发货日期”必输项属性去掉,销售订单保存正常。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-3-10 |
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用友U8 请问用友的凭证模板里面@后面的数字代表什么意思?用友U8 请问用友的凭证模板里面@后面的数字代表什么意思?
问题原因:凭证模板数字含义问题的咨询。 解决方法:“@1”、“@2”等为打印内容,数字编号与实际打印内容有对应关系,如:“@4”为凭证标题,“@21”为附单据数,“@25”为制单人。 解决方案: 问题原因:凭证模板数字含义问题的咨询。 解决方法:“@1”、“@2”等为打印内容,数字编号与实际打印内容有对应关系,如:“@4”为凭证标题,“@21”为附单据数,“@25”为制单人。
用友U8 一个新问题,采购发票列表中问什么不能按照发票日期(注意不是开票日期)过滤?用户手中的发票录入系统,虽然可以按照开票日期可以查询,但是当发票很多时,用户就很可能记不得录入系统的开票日期了,但是手中有发票,可以看到发票的日期,希望可以通过发票日期过滤发票列表,来快速定位发票。用友U8 一个新问题,采购发票列表中问什么不能按照发票日期(注意不是开票日期)过滤?用户手中的发票录入系统,虽然可以按照开票日期可以查询,但是当发票很多时,用户就很可能记不得录入系统的开票日期了,但是手中有发票,可以看到发票的日期,希望可以通过发票日期过滤发票列表,来快速定位发票。
问题原因:应用设置问题 解决方法:1、进入到采购发票列表中—》点击横向菜单中的‘滤设’—》点击‘增加条件’—》在‘基本属性定义’的‘名称’中录入‘dvoudate’、‘标题’录入‘发票日期’、‘数据类型’选择‘日期’、‘条件类别’可根据需要选择、返回条件值列:0、显示副标题参照列:0、定位过滤返回列:0、模糊参照参考列表:0—》点击‘保存条件’—》应用—》确定—》直接退出该表; 2、重新登录时就会出现‘发票日期’的过滤条件了; 3、同时,还可以通过列表中的‘栏目’将‘发票日期’字段在列表中显示出来。 解决方案: 问题原因:应用设置问题 解决方法:1、进入到采购发票列表中—》点击横向菜单中的‘滤设’—》点击‘增加条件’—》在‘基本属性定义’的‘名称’中录入‘dvoudate’、‘标题’录入‘发票日期’、‘数据类型’选择‘日期’、‘条件类别’可根据需要选择、返回条件值列:0、显示副标题参照列:0、定位过滤返回列:0、模糊参照参考列表:0—》点击‘保存条件’—》应用—》确定—》直接退出该表; 2、重新登录时就会出现‘发票日期’的过滤条件了; 3、同时,还可以通过列表中的‘栏目’将‘发票日期’字段在列表中显示出来。
出纳将借条交于会计之后如何记账 _0出纳将借条交于会计之后如何记账''
金蝶KIS商贸标准版 如何反结账? 金蝶KIS商贸标准版 如何反结账?''
为何年度账菜单是置灰不能使用?为何年度账菜单是置灰不能使用?
系统管理中必须以账套主管的身份登录才能建年度账,也有可能系统未检测到加密狗。
用友天龙瑞德010-59798025
报表无法进入 _0报表无法进入
U8知识库问题号: | 11503 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | U8普及版 |
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软件模块: | UFO |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 报表无法进入 |
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适用产品: | U8普及版 |
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问题名称: | 报表无法进入 |
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问题现象: | 软件其他模块可以进入,加密盒也可以检测到报表模块,但是报表进入报演示教学版无法进入 |
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问题原因: | 防火墙拦截 |
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解决方案: | 修改防火墙设置 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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问题解答
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
www.kuaiji66.com 天龙瑞德
用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
产品资讯
T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。 ![1458804665ThVD.jpg image](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/upload/2021/6/2021061632502665.jpg)
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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