多环节生产企业利用转让定价避税筹划
多环节生产企业利用转让定价避税筹划
举例说明如何实施转让定价的税收筹划?
甲企业主要生产制造X产品,X产品有三道工序,第一道工序完成后,单位生产成本为20元,第二道工序完成后,单位生产成本为450元,第三道工序结束后,完工产品单位成本为500元。X产品平均售价每件800元,2000年销售X产品25万件。甲企业适用所得税税率为33%,其他有关数据如下:
(1)产品销售收入20000万元;
(2)产品销售成本12500万元;
(3)产品销售税金及附加200万元;
(4)管理费用、财务费用、销售费用合计2300万元;
(5)利润总额5000万元;
(6)应纳所得税额1650万元。
该企业对产品生产的各个工序进行分析,发现第三道工序增加的成本很少,仅为50元,而产品是在这道工序完成后对外销售的。
他们设想,如果在低税率地区,比如深圳科技工业园区投资设立一全资子公司(以下简称乙企业),因为该企业离深圳市不远,而且是在深圳科技工业园区的高新技术企业,适用的企业所得税税率为15%。甲企业将X产品的第二道工序作为产成品,并按单位成本450元加价20%后,以540元的售价销售给乙企业,由乙企业负责完成X产品的第三道工序。假设甲企业的管理费用、财务费用、销售费用、税金及附加中的10%转移给乙企业,乙企业除增加甲企业转移过来的费用及税金外,由于新建立公司另增加管理成本100万元。则:甲企业:
(1)产品销售收入=25×540=13500(万元)
(2)产品销售成本=25×450=11250(万元);
(3)产品销售税金及附加180万元;
(4)管理费用、财务费用、销售费用合计=2300×90%=2070(万元);
(5)利润总额0;
(6)应纳所得税额为0.
乙企业:
(1)产品销售收入为25万件乘以800元,等于20000万元;
(2)完工产品的单位成本等于540元加上50元,等于590元,产品销售成本等于25万件乘以590元,等于14750万元;
(3)产品销售税金及附加20万元;
(4)管理费用、财务费用、销售费用合计=2300×10%+100=330(万元);
(5)利润总额为4900万元;
(6)应纳所得税额为735万元。
由于乙企业是甲企业的全资子公司,因此,如果乙企业保留盈余不分配,甲企业也就无需按税率之差补缴所得税。甲企业通过在低税率地区设立子公司,节省所得税额为915万元(1650-735)。
本例中,虽然甲、乙企业存在关联关系,但税务机关不会对甲企业的定价进行调整,因为甲企业的产成品属于中间产品,甲企业取得的只是工业加工环节的利润,将其定价确定在20%,已远远超过了税法规定的成本利润率10%.×产品的主要工序集中在甲企业,其管理费用、财务费用大部分集中在甲企业,乙企业所承担的×产品的第三道工序(制造成本只有50元,占整个产品制造成本的10%)只是简单的加工及包装等生产流程,因而其期间费用相当低。成立乙企业后,甲企业销售部门的人员,以及原来第三道工序的生产人员的工资及其他费用会相应地转移到乙企业,其金额约占整个期间费用的10%.乙企业因重新注册,新增加的管理成本约在100万元左右。通过转让定价,尽管甲企业将加工利润率确定在20%,但甲企业的利润几乎为0,大部分利润都在乙企业实现,从而成功地实行了转让定价的税收筹划。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
如何把原来不提折旧的卡片多项改为提折旧。把原来提折旧的卡片改为不提折旧。单项和多项分别是怎么改 如何把原来不提折旧的卡片多项改为提折旧。把原来提折旧的卡片改为不提折旧。单项和多项分别是怎么改[]
已生效的资产卡片暂无法修改。 需要计提折旧完毕做资产变动单。 单项和多项具体需要用户指明哪里的选项。@畅捷支持侯椿寳:东西现在没有了,但是还没处理,不能做账务处理,只想做折旧的计提或不计提的变动加速折旧把问题资产提完 另外额外做账务处理 冲掉 。 恢复截止停止折旧之前的账面余额。 软件并不完善 需要手工处理。@畅捷支持侯椿寳:未使用或者不需用的资产。需要计提折旧吗?根据资产属性的设置,确认资产计提与否。
固定资产结转,不动了,等了二十分钟 固定资产结转,不动了,等了二十分钟
下面那个 是 否 那里选择了不动吗? 电脑卡死和电脑配置与数据量大小有关@畅捷服务孙彦杰:选择是了,帐套不是很多账套固定资产数据多 或者电脑配置低 都会这样 也有可能是数据问题, 如果你是我们的客户,建议联系一下你的购买软件的服务商,然后让他们在我们的支持网站中提交技术问题,然后把数据发送给我们,我们来进行数据库方面的处理
用友U8 出库汇总表查询条件选择表头自定义项后无法查询报没有符合条件的数据用友U8 出库汇总表查询条件选择表头自定义项后无法查询报没有符合条件的数据
问题原因:查看其表头自定义项发现自定义项名称存在空格如‘研 究 课 题’ 解决方法:修改其自定义项名称去掉空格,查询正常 解决方案: 问题原因:查看其表头自定义项发现自定义项名称存在空格如‘研 究 课 题’ 解决方法:修改其自定义项名称去掉空格,查询正常
www.kuaiji66.com 天龙瑞德
用友U8 1.自已手工做一张发票,数量50,单价13.675214。 2.入库单进行手工结算。 3.生成的这张结算单,结算单价为13.67500,暂估单价13.675214. 4.在采购模块已定义了供应商价格对照表,单价为13.675214,不含税单价为18。 5.结算单价和发票的单价不一致。用友U8 1.自已手工做一张发票,数量50,单价13.675214。 2.入库单进行手工结算。 3.生成的这张结算单,结算单价为13.67500,暂估单价13.675214. 4.在采购模块已定义了供应商价格对照表,单价为13.675214,不含税单价为18。 5.结算单价和发票的单价不一致。
问题原因:同解决方案 解决方法:采购手工结算生成的结算单中的结算单价是一个平均价,因为手工结算没有一个严格的“单对单”的计算关系,因此手工结算时算出的结算单价和发票上的单价不一定一样,结算单上的单价是由结算金额反算回来的; 如果用户要求看到结算单上的结算单价要与发票上的单价相一致,建议用户使用参照入库单生成发票,保存发票后点击发票上“结算”按钮的方式,这样就使发票与入库单有一个严格的对应关系,保证发票单价与结算单价的对应关系,另外也可以减轻用户手工结算的数据压力,提高以后手工结算时的效率 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:采购手工结算生成的结算单中的结算单价是一个平均价,因为手工结算没有一个严格的“单对单”的计算关系,因此手工结算时算出的结算单价和发票上的单价不一定一样,结算单上的单价是由结算金额反算回来的; 如果用户要求看到结算单上的结算单价要与发票上的单价相一致,建议用户使用参照入库单生成发票,保存发票后点击发票上“结算”按钮的方式,这样就使发票与入库单有一个严格的对应关系,保证发票单价与结算单价的对应关系,另外也可以减轻用户手工结算的数据压力,提高以后手工结算时的效率
用友T3用友通打印工资发放签名表连打”需要页小计”无效 用友T3用友通打印工资发放签名表连打”需要页小计”无效
打印工资发放签名表连打”需要页小计”无效,比如打印工资发放签名表连打的时候我们设置打印页小计行数比如26但打印来都是默认30行在页小计26行后在加了四个人员,怎么办?已出补丁解决!您好,请打用友通精标准版补丁包并执行脚本即可!如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
期初余额审计的含义 期初余额审计的含义
广义地讲,期初余额的既包括首次接受委托对被审计单位的进行审计时所涉及到的如何审计财务报表期初余额问题,也包括注册会计师执行连续审计业务时所涉及到的如何审计财务报表期初余额问题。对于后者,注册会计师在当期审计中通常只需关注被审计单位经审计的上期期末余额是否已正确结转至本期,或在适当的情况下已做出重新表述,很少再实施其他专门的审计程序。 注册会计师首次接受委托对被审计单位的财务报表进行审计,必然会面临如何审计财务报表表期初余额问题,应当注意把握以下两个方面的问题:
请问金蝶财务数据升到T+后现金流量表不能生成,无数据是什么情况?有什么办法可以解决吗?@服务社区刘小艳 请问金蝶财务数据升到T+后现金流量表不能生成,无数据是什么情况?有什么办法可以解决吗?@服务社区刘小艳[]
现金流量项目设置了吗?升级上来貌似里面是空的,得手工添加。金蝶数据是先要转到T3的,转T3后是否有数据呢? 如果是T3有升级到T+没有的,这个补丁有修复过,可以先更新上补丁后,重新做升级操作;@服务社区刘小艳:这套数据应该是莫工转好后直接给的T+数据,不太清楚T3的数据里有没有,现在这种情况可以手工指定或者自动分配什么的吗?@王小三:可以,那就到总账—现金流量录入中去补录流量;@服务社区刘小艳:里面是空的,查询不到凭证可以分配,现金流量项目中指定好借贷方科目之后再查询还是空的@王小三:那您检查前两步做了没有; "要得到现金流量表的步骤: 1、基础设置—财务信息设置—科目,分别对现金勾上现金科目,银行存款勾上银行科目; 2、基础设置—财务信息设置—现金流量项目中,在对应的项目中预置现金和银行存款可能对应的对方科目,系统已经预置一部分; 3、填制涉及到现金和银行存款的凭证,保存之后会自动分配流量; 4、在TUFO中取报表。"@服务社区刘小艳:请问现金流量录入那块可以一次性全选然后自动分配吗?凭证实在好多啊,6年的数据,每年2、3千张@王小三:这个。。不行,只能手工分配;@服务社区刘小艳:感觉身体被掏空。。。。@王小三:[/抱抱]
系统管理员密码忘了怎么改 系统管理员密码忘了怎么改[]
用社区中的工具或着sql语句:T+12.1清除admin密码 UPDATE uftsystem..EAP_ConfigPath SET Password='1B2M2Y8AsgTpgAmY7PhCfg=='社区上点击产品线-工具下载-T+中有清除admin密码的工具@服务社区苏娜:需要登录密码和选择系统库@服务社区苏娜:具体的怎么操作呢?密码就是安装数据库时设置的密码 输入密码,点击登录,然后选择系统库uftsystem,点击清除admin密码好的,谢谢
抵押权人可查询抵押人欠税信息 抵押权人可查询抵押人欠税信息
近日,某机关召开税企座谈会,大宇公司朱经理抱怨税务机关泄露了其信息。别人到税务机关查知了公司的欠税情况,有损公司形象。税务机关调查此事后,告诉朱经理,税务机关在特定情况下向特定对象提供公司的欠税信息,是履行法律规定的义务,合法合规。这是怎么回事呢? 原来,大宇公司为了缓解资金困难,向大洋公司借款300万元,并用本公司的一套厂房作了抵押。大洋公司谷经理到税务机关了解大宇公司的欠税情况,并按税务机关的要求提供了有关申请资料。根据《》第四十六条规定:“人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的,应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。”根据国家税务总局《》(国税发[2008]93号)第十二条第(三)项规定,抵押权人、质权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况,税务机关应在职责范围内予以支持。
电算化会计舞弊及防范对策 电算化会计舞弊及防范对策
计算机在会计信息处理中的迅速普及和广泛运用,给人们带来极大方便和效益。但是,我们也应该看到因会计电算化而引起的损失也与日俱增。 因会计电算化所引起的损失主要有三种: 1.由于灾害事故(如火灾、水灾或电源中断故障等)原因所引起的会计信息处理中断和数据丢失; 2.因电算化会计信息系统本身的错误和疏漏所引起的损失; 3.因会计电算化舞弊而引起的损失。对前两种损失,通过借助于开发控制技术就能较好地加以解决,而对因会计电算化舞弊所引起的损失却很难解决。因此如何防范会计电算化舞弊成了企业普遍关心的问题。
保存部门档案失败 保存部门档案失败
U8知识库问题号: | 897 |
---|
解决状态: | 最终解决方案 |
---|
软件版本: | 8.51 |
---|
软件模块: | 其他 |
---|
行业: | 通用 |
---|
关键字: | U851保存部门档案失败 |
---|
适用产品: | U851 |
---|
问题名称: | 保存部门档案失败 |
---|
问题现象: | 在增加部门档案时提示”其他操作员正在使用……,不能保存”,查询基础设置包括部门档案和数据都不存在这个部门编码 |
---|
问题原因: | 由于2002年启用固定资产时,使用过相同的部门编码后再删除,虽然部门档案Department中没此编码记录,但此编码已写入固定资产部门属性表fa_Departments |
---|
解决方案: | 删除固定资产部门属性表fa_Departments中的部门记录 |
---|
补丁编号: | |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》的解读 《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》的解读
一、发布本公告的背景 为适应现代化建设需要,着眼于税制改革的长远规划,满足一体化管理要求,切实减轻基层机关和人负担,税务总局对现行增值税发票系统进行了整合升级,并在部分地区进行了试运行,试运行平稳有序。税务总局决定自2015年1月1日起在全国范围推行增值税发票系统升级版。 二、推行范围 2015年1月1日起新认定的增值税一般纳税人和新开业的小规模纳税人。 三、纳税人发票使用问题 (一)一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。 (二)小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。 (三)一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。 (四)通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。 四、纳税人系统使用问题 增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善,实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据,通过互联网实时上传税务机关,生成增值税发票电子底账,作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。 (一)增值税发票系统升级版纳税人端税控设备包括金税盘和税控盘(以下统称专用设备)。专用设备均可开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。 新认定的一般纳税人和新办小规模纳税人自愿选择使用金税盘或税控盘。 除通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票,新认定的一般纳税人和新办小规模纳税人发生增值税业务对外开具发票一律使用专用设备开具。 增值税起征点以下的小规模纳税人发生增值税应税行为,如不需要对外开具普通发票,可不使用专用设备;如需要对外开具增值税专用发票,可按现行规定到税务机关申请代开。 (二)纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。 (三)纳税人因网络故障等原因无法在线开票的,在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票,超限将无法开具发票。纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的,也将无法开具发票。纳税人需连通网络上传发票后方可开票,若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。 纳税人已开具未上传的增值税发票为离线发票。离线开票时限是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。离线开票总金额是指可开具离线发票的累计不含税总金额,离线开票总金额按不同票种分别计算。 纳税人离线开票时限和离线开票总金额的设定标准及方法由省国税局确定。 (四)按照有关规定不使用网络或不具备网络条件的特定纳税人,以离线方式开具发票,不受离线开票时限和离线开具发票总金额限制。特定纳税人的相关信息由主管税务机关在综合征管系统中设定,并同步至增值税发票系统升级版。 (五)纳税人应在纳税申报期内将上月开具发票汇总情况通过增值税发票系统升级版网络报税。 特定纳税人不使用网络报税,需携带专用设备和相关资料到税务机关进行报税。 (六)一般纳税人发票认证、稽核比对、纳税申报等事项仍按照现行规定执行。 五、红字发票开具问题 (一)申请开具红字增值税专用发票的审核属于非行政许可审批项目。为落实国务院进一步深化行政审批制度改革的要求,提高办税效率,决定取消申请开具红字增值税专用发票的审核。在升级版中已实现纳税人通过网络或办税大厅将拟开具红字专用发票数据采集录入系统,系统自动进行数据逻辑校验,通过校验后生成开具红字专用发票信息表编号,纳税人即可开具红字专用发票,将不再需要税务机关审核后出具通知单的程序。同时,还进一步简化了红字专用发票开具的程序:对于专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收,需要开具红字专用发票的,不再需要销售方向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料或者提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。 (二)税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 (三)纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。
报错报错
问题版本: | 810-U6普及版3.1 | 问题模块: | 804-系统环境 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | 999-UU通注册用户 | 关 键 字: | 升级 | 适用产品: | 861 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 报错 | 问题现象: | 升级860SP到861,升级过程中总是报错。出错信息为:错误信息:-2147217873 违反了 PRIMARY KEY 约束 'PK_AA_ColumnDic_base'。不能在对象 'AA_ColumnDic_base' 中插入重复键。) | 原因分析: | 软件问题 | 解决方案: | 基本上所有的年度都是这样,估计为软件问题,原因是aa_columndic有一些异常记录情况,后来试了各种法子进展缓慢,最后用这个脚本搞定,执行过后升级很顺利.以后大家再遇到类似问题可以用这个脚本搞定.use UFDATA_601_2007 --别忘了改数据库名称if exists (select * from dbo.sysobjects where id = object_id(N'[dbo].[CA_InvPrice]') and OBJECTPROPERTY(id, N'IsUserTable') |
|
| |
T1安装有一个多月的时间了,但是现在有时候做单据会卡死,重启才管用。卸载重装后还是如此。这是什么原因呢? T1安装有一个多月的时间了,但是现在有时候做单据会卡死,重启才管用。卸载重装后还是如此。这是什么原因呢?[]
可以看下是否由于数量太大,导致运行效率低,可以升级数据库到sql2005或者以上版本,最好是做下年结存,操作前,请备份数据@畅捷服务周义刚:之前用的好好的。后来重装过软件,装完就这样了,跟这个有关系吗。数据也不是太大,之前都没有自动备份。@李13031555776:您可以再次重装试试,重装前备份数据,最好用高版本数据库
公司劳动合同初次办理要哪些手续? 公司劳动合同初次办理要哪些手续?''
对于薪酬管理的研究最早在什么时候 _0对于薪酬管理的研究最早在什么时候''
跨境应税服务应该享受的增值税免税政策11问 跨境应税服务应该享受的增值税免税政策11问
文件 ●《国家总局关于发布〈改征跨境应税服务增值税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2013年第52号) ●《部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号) ●《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2014〕43号) ●增值税暂行条例及其实施细则 热点问答 1、“营改增”人提供的跨境服务,能否享受免征增值税优惠?应以哪些文件为依据? 目前,有关跨境应税服务增值税免税政策的文件主要有3个,分别是:国家税务总局公告2013年第52号、财税〔2013〕106号和财税〔2014〕43号。 其中,财税〔2013〕106号文件附件4《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》明确了应税服务适用免税政策的范围,国家税务总局公告2013年第52号细化了免税服务的具体范围以及相收管理事项,而财税〔2014〕43号文件则结合电信业“营改增”对免税范围进行了补充。 2、哪些跨境服务可以免征增值税? 根据上述文件,能够享受免征增值税优惠政策的跨境应税服务包括: 1.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务; 2.会议展览地点在境外的会议展览服务; 3.存储地点在境外的仓储服务; 4.标的物在境外使用的有形动产租赁服务; 5.为出口货物提供的邮政业服务和收派服务; 6.在境外提供的广播影视节目(作品)发行、播映服务; 7.提供国际运输和港澳台运输服务但未取得相关资质,或者适用简易计税方法的国际运输和港澳台运输服务; 8.向境外单位提供适用简易计税方法的研发服务和设计服务; 9.向境外单位提供的下列应税服务:①研发和技术服务(研发服务和工程勘察勘探服务除外)、信息技术服务、文化创意服务(设计服务、广告服务和会议展览服务除外)、物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外)、鉴证咨询服务、广播影视节目(作品)的制作服务、远洋运输期租服务、远洋运输程租服务、航空运输湿租服务。②广告投放地在境外的广告服务。③电信业服务。 3、申请免税是否需要办理相关免税备案手续? 国家税务总局公告2013年第52号第九条规定,纳税人提供跨境服务,未按规定办理跨境服务免税备案手续的,一律不得免征增值税。第十三条规定,对试点纳税人前期已进行免税申报的,应按规定补办免税备案手续。 4、甲公司向3家境外企业提供跨境应税服务,签署了3份跨境服务合同,其中2份为提供信息技术服务,1份为提供设备与软件维护服务。甲公司应如何办理跨境应税服务备案? 纳税人办理跨境服务免税备案手续,应当一个合同办理一项备案;如果一个合同涉及两个及两个以上跨境服务业务的,也应一个合同办理一项备案。因此,甲公司应分别办理三项备案。 5、乙公司向注册在我国洋山保税港区内的A企业提供有形动产租赁服务,取得收入100万元,同时向注册在法国的B公司提供研发服务,取得收入200万元。请问乙公司以上业务是否均可享受免征增值税的优惠? 国家税务总局公告2013年第52号第三条规定,纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人提供的应税服务,不属于跨境服务,应照章征收增值税。 海关特殊监管区域是经国务院批准,设立在我国境内,并与境内其他单位实行全封闭围网、海关依法对进出货物实施监管的特定区域。目前我国海关监管特殊区域共11种,包括保税区、出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、出口监管仓库、进口保税仓库、保税物流中心、珠海跨境工业园区、霍尔果斯国际边境合作中心。 A企业所处的我国洋山保税港区属于海关特殊监管区域,因此,乙公司向A企业提供有形动产租赁服务,取得的收入100万元不可以免征增值税。而向注册在法国的B公司提供研发服务,取得收入200万元可以免征增值税。 6、办理跨境服务免税备案手续时需要提交哪些资料? 应当提交以下资料: 1.《跨境应税服务免税备案表》; 2.跨境服务合同原件及复印件; 3.提供国家税务总局公告2013年第52号第二条第(一)项至第(五)项跨境服务,应提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件; 4.提供国家税务总局公告2013年第52号第二条第(六)项、(七)项以及第(八)项第1目、第2目跨境服务的,应提交实际发生国际运输业务或者港澳台运输业务的证明材料; 5.向境外单位提供跨境服务,应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料。 6.税务机关要求的其他资料。 7、丁公司向美国的E公司提供信息技术服务,获取人民币报酬800万元,符合享受跨境应税服务免税条件,丁公司向E公司开具普通发票,此笔免税收入在申报时,应如何填写增值税纳税申报表? 此笔免税收入在申报时,应当在当月增值税申报表附表一第四栏“免税”第19行“应税服务”“开具普通发票”“销售额”列填800万元。 8、提供跨境服务免征增值税的,其增值税核算和开具发票有何要求? 增值税暂行条例第十条规定,用于免征增值税项目的进项税金不得从销项税额中抵扣。第十六条规定,纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的,不得免税、减税。 因此,纳税人提供跨境服务免征增值税的,应单独核算跨境服务的销售额,未分别核算的,不得免税。具体来说,纳税人应准确计算不得抵扣的进项税额,从事跨境服务的试点纳税人应分别核算应征增值税、免征增值税、简易计税方式、非增值税应税项目的进项税额。纳税人已申报抵扣的进项税额中属于跨境服务免税项目对应的进项税额部分,应作进项税额转出处理。 增值税暂行条例实施细则第二十六条规定,适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)。 纳税人提供跨境应税服务适用免税规定的,不得开具增值税专用发票。 9、丙公司向美国的C公司提供信息技术服务,C公司委托其在我国境内的子公司D公司向丙公司支付人民币报酬300万元。这笔收入是否属于从境外取得?丙公司能否享受免税待遇? 根据国家税务总局公告2013年第52号第五条的规定,纳税人向境外单位有偿提供跨境服务,该服务的全部收入应从境外取得。否则,不予免征增值税。 一般来说,境内公司从境外取得的收入应向金融机构提供相关资料并按照金融机构相关规定在服务贸易项下进行结汇。因此,丙公司取得的收入不属于从境外取得,不得享受免税待遇。 10、原签订的跨境服务合同发生变更或者跨境服务的有关情况发生变化,是否需要重新办理跨境服务免税备案? 国家税务总局公告2013年第52号第十条规定,原签订的跨境服务合同发生变更或者跨境服务的有关情况发生变化,变化后仍符合规定的免税跨境服务范围的,纳税人应向主管税务机关重新办理跨境服务免税备案手续。变化后不属于免征增值税范围的,纳税人应自发生变化之日起停止享受免征增值税政策。 11、提供跨境服务符合免税规定的,是否可以放弃免税? 财税〔2013〕106号文件附件4第五条规定,纳税人提供跨境服务符合免税规定的,如果放弃免税,可以根据要求向主管税务机关办理放弃免税备案,依照规定缴纳增值税。放弃免税后,36个月内不得再申请免税。
点击“财务报表”没有反应,提示不能登录---计算机点击“财务报表”没有反应,提示不能登录***计算机
开始—运行---regedit—HKER-LOCAL-MACHINE—SOFTWARE—UFSOFT---找到login---把sever后面显示的计算名改成现在的计算机名,都保持一致,如果以前是空着的就不改。即可。
用友天龙瑞德010-59798025
T1没反应 进不去软件 T1没反应 进不去软件
您从 记账宝 U盘 记账宝文件夹中 运行 记账宝.exe,不要从桌面运行@服务社区李珊:您好!从优盘也进不去 显示一个黑框就直接弹出了!@董先生1462863442:将记账宝U盘 插到win7旗舰版32位系统电脑上运行。@服务社区李珊:进不去 我的就是W7 旗舰版32位的 桌面也没有自动生成快捷方式 U盘启动也是一个黑框 不到一秒就没了!@董先生1462863442:先单开任务管理器,进程中,看下是否存在 ufgreen_e,存在的话,将其结束。不存在,您以右键管理员身份运行再看下。@服务社区李珊:U盘 编号 BF039611 帮忙查下 看看到底什么原因 是要续费还是更换 谢谢了!@服务社区李珊:不行 进不去!@董先生1462863442:您是2G还是4G记账宝?我给您对一个程序您替换下@服务社区李珊:2G的@董先生1462863442:看下zt999下是32010还是2008.是2008的话,再看下2008下是我的报表还是myport?是2010@董先生1462863442:更换程序的方法请按照如下步骤来操作: 1、将我的电脑--可移动磁盘--记账宝文件夹里所有的ZT开头的文件夹及ZWSET.MDB的文件拷贝出来,保存在您的桌面或本地磁盘;重要! (或将我的电脑--可移动磁盘--记账宝文件夹整个复制下来,也保存在自己的其他本地磁盘中;重要!) 2、请从以下链接下载记账宝2G程序:http://service.chanjet.com/pro ... b4bdb 3、将记账宝的可移动磁盘右键格式化(请确认没有您自己有用的数据保存在U盘里,有请剪切到其他磁盘),将下载下来的程序双击打开,点中记账宝文件夹,选择解压到您的可移动磁盘中; 4、将您拷贝出来的ZT开头的文件夹及ZWSET.MDB文件,重新复制粘贴到您的可移动磁盘记账宝文件夹中,如有提示覆盖,请点击是; 5、将本地磁盘C盘中的记账宝文件夹删除,再从可移动磁盘中运行记账宝。
请问下,买进的空调3000块, 我可以不做加速折旧么?还是有规定,低于5000,必须加速折旧呢?谢谢! 请问下,买进的空调3000块, 我可以不做加速折旧么?还是有规定,低于5000,必须加速折旧呢?谢谢![]
可以选择。可以选择加速折旧方式。@费亦青608:我不加速折旧,可以么?@宋军鑫087:不加速折旧,按正常折旧可以么?@离烟:可以的。@费亦青608:号的!谢谢!@费亦青608:那个,在问一个问题,我们工厂买进了电饭煲500多,老板自己去认证抵扣了,现在我要怎么挂啊?自己去认证抵扣是啥意思?@费亦青608:就是我已经跟老板说了不能抵扣,他还是抵扣了,我现在真的不知道怎么挂了[/流泪]@离烟:没明白你的意思@离烟:进项转出走福利吧,做进项税额转出@费亦青608:老板不乐意啊!就是要抵扣,说查到了再说![/大哭][/大哭]@龍心:就是公司买的电饭锅,我已经说了不能抵扣,他还是抵扣了,现在也不愿意进项转出,就是要抵扣,我不知道挂哪了!@嶶笶:我倒是想,老板不愿意啊!本来这个月进项就少@离烟:你做账还是老板做账啊@龍心:是我啊!但是老板不让啊!嘴皮子都说烂了@龍心:要是他听,就不会抵扣了就几十块钱的税,有必要嘛,轻重不分,对你们老板真是无语了。@嶶笶:老板觉得交钱的不是我,我肯定这么说啦[/大哭]可自由选择@离烟:那就让他等着罚款吧,不过你要把过程记录好,备查空调可以入固定资产,也可以直接入费用的@龍心:好的!谢谢!@费亦青608:好哒!谢谢!@张立平_:好的!谢谢!
问题解答
-
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
-
用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
-
用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
www.kuaiji66.com 天龙瑞德
-
用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
产品资讯
-
T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
-
t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
|