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对外经济活动的组织形式及其税收特征——建立驻外国的分公司(分

2017-3-18 0:0:0 wondial

对外经济活动的组织形式及其税收特征——建立驻外国的分公司(分

对外经济活动的组织形式及其税收特征——建立驻外国的分公司(分

在外国管辖区建立的分公司将被认作为常设机构,但它不是所在国的居民公司。建立国外分公司必须注意以下一些问题:

  (1)分公司中来自当地的员工要和外国雇主签订劳动合同。

  (2)作为外国分公司,无论是生产企业还是商业单位,都必须按当地管辖区规定的法律程序登记注份,但是这不构成独立的法人。分公司建立的目的,是开展属于跨国集团整体中的一部分经营活动。

  (3)分公司要拥有一些生产点(房屋、建筑物),实现预期的设计或研究方案,即建立总公司在国外的生产、装配或服务企业。

  (4)公司建立后的持续时间不能少于1年。

  (5)分公司接受来自居住国总公司的协调和资金。

  从税收的角度分析,分公司面临的将是两个国家的税收管辖权对它的影响:首先,分公司应就自己的利润向所在国缴纳所得税。同时,分公司在所在国作为一个常设机构,它应向所在国缴纳所有应缴纳的税收。除了所得税外,还包括财产税、资本税、增值税以及各种地方税等。其次,分公司的税后利润被汇回总公司所在国、并入总公司总利润后,还要向居住国缴纳所得税。

  为了避免在这种情况下出现的双重征税,居住国一般允许总公司就总利润纳税时抵免其分公司已在国外缴纳的税收。

  这种形式的对外经济活动可能带来的有利之处在于,在计算分公司的应税所得时,可以扣除其向总公司支付的有关管理、咨询、营销和其他类似的劳务费用。但是,国际税收协定中订有专门的条款,对这类扣除的范围有一定的限制。例如,瑞士与荷兰的税收协定确认常设机构利润的一个固定比例是由从事管理指导活动的总机构创造的,即常设机构净利润的10%~20%归属于总机构。但《经合发组织范本》认为,在确定常设机构的应税所得额时,不应考虑理论上的所谓管理利润额;总机构为常设机构提供服务,常设机构为此付出的“佣金”,在计算利润时也不应予以列支。正是在总公司与分公司之间的管理费用分配上有很大的弹性,各国税制和税收协定又存在着差异,跨国集团可以利用这点来减轻税收负担。

  分公司在增值税纳税方面也有其特点。如果分公司与第三者公司(即非集团内部公司)进行交易,要缴纳增值税;如果是同一跨国集团内部分公司或分支机构之间的交易,则可免于缴纳增值税。

  然而,如果分公司所在国的所得税税率低于总公司所在国的所得税税率,那么,通过分公司开展业务仍要承担较重的税收负担,其税负较之通过独立的子公司开展同样的业务要重。

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调拨单记帐问题

调拨单记帐问题 调拨单记帐问题

U8知识库
问题号:7436
解决状态:临时解决方案
软件版本:8.52
软件模块:存货核算
行业:通用
关键字:调拨单记帐问题
适用产品:U852—-存货核算
问题名称:调拨单记帐问题
问题现象:调拔单,形态转换单记账时取价问题.(按特殊单据记账是取的上月平均单价,) 由于没有委外模块 实施人员用变通的办法, 用调拔和形态转换来做委外管理.但客户的存货价格波动大, 每次用特殊单据记账时只能取到上月平均的单价, 所以导致月末处理时出现大量的数量为O 金额不为0 的存货,并且越差越远. 让客户很难做好成本处理. 要是用正常单据记账的话可以把调拔单作为其他出入库单处理但, 在生成凭证及单据联查时查询调拔单和形态转换单很不方便, 生成的凭证也很不直观.现在请问北京,能否在特殊单据记账那里也能按本月平均单价取价呢. 这个问题但客户非常恼火, 每次月末处理时总是要调整理几十万元的调整单,并且这个数来越大, 并在总账里也不好处理对应的成本.希望能快点作出一个好的解决办法.
问题原因:同解决方案
解决方案:若选择全月平均方式核算成本,则在用特殊单据记帐时系统只能取上月的平均单价计算成本,按正常单据记帐时取当月的平均单价计算成本,(但必须时在其他出库单的仓库期末处理后,入库单再记帐时才能按当月的平均成本计算成本)。您电话里说用特殊单据记帐后成本不对,对于此问题请先查看记帐方式,然后打上最新的补丁程序重新记帐。另外对于调拨形成的其他入库单单价是反算出来的,有可能和其他出库不一致,但调拨成本是一致的
补丁编号:
录入日期:2016-03-16 15:23:45
最后更新时间:

请问打印时如何调整竖线,会计科目栏太宽,打出来的凭证太满,没法装订,即使设定了左边装订,打出来还是没有装订的位置。

请问打印时如何调整竖线,会计科目栏太宽,打出来的凭证太满,没法装订,即使设定了左边装订,打出来还是没有装订的位置。 请问打印时如何调整竖线,会计科目栏太宽,打出来的凭证太满,没法装订,即使设定了左边装订,打出来还是没有装订的位置。[]

用ufo简版工具打开凭证模版,将科目栏拖窄些。模板路径在c盘Windows-system32-ufcomsql文件夹中,例如是5行凭证,模板就是glpzje5.rep
ufo简版工具的下载地址为:http://service.chanjet.com/too ... a93eb
调整模板之前将原模板文件拷贝一份保存好,以免误操作损坏模板
@服务社区苏娜:调整格式的区域是灰色的,不能调整.
工具左下角有个数据状态,点击变为格式状态就可以修改
@服务社区苏娜:怎么还是不行呢?
在打印-设置中将左边距调大,使凭证向右移动
已解决了,谢谢[/玫瑰]

问题解答

  • “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税

    “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税

    “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。   现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。   坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。   因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。   另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。   坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。

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    一、反结账步骤:

    ①点击总账下面的期末,选择“结账”



解决方案

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    解决方案:
    问题原因:同解决方案  解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。

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    T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。

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    然后再登录操作
    你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。
    --按您的回复进行操作,还是一样的提示。
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    问题模块: 固定资产

    关键字:删除凭证

    问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2

    原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。

    适用产品:T3系列



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