房企预缴营业税可否所得税前扣除?
2017-3-20 0:0:0 wondial房企预缴营业税可否所得税前扣除?
房企预缴营业税可否所得税前扣除?问:某房地产开发企业虽于2012年取得预售收入,预缴了。但是,由于2011年项目未完工,不能确认收入,因此当年按照预售收入要预缴,请问预缴的营业税可否在2012年度企业所得税税前扣除?
答:《国家总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》第十二条规定,企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地准予当期按规定扣除。因此,按预收账款作为计税依据申报缴纳的营业税,可在企业所得税前扣除。
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七招挖出企业账中的疑点 七招挖出企业账中的疑点 在企业时,审计的重点是收入的完整性、费用的合理性以及税金的缴纳,审计主要通过查看资金流水明细账、购销合同、应收应付明细,原材料明细和产成品明细、费用明细等来检验记录的真实性,通过对这些科目的审计,大多数问题就会暴露出来。那什么样的数据是反常的,值得被怀疑的呢? 1.大量的现金交易。处在网络时代,现金的交易越来越少,除了与自然人的交易外,企业与企业之间有大量或者大额现金交易,就很不正常了。如可能存在会计人员的舞弊行为或者收入不账。 2.资金流的方向。企业收取客户的货款,支付供应商的材料费等这些资金的流向是正确的,如果企业给客户钱,供应商给企业钱,这些就值得怀疑了。如应收款中的负数或者是应收款余额为负,很可能就是隐藏的收入。 3.往来的真实性。这个主要是通过购入合同进行审计,即双方的买卖都在经营范围之内,如果一个汽车加工制造企业卖高科技软件就值得怀疑了。购货的虚假交易是增大成本,减少利润;发货的虚假交易则多是粉饰。 4.预付与应收的挂账。买东西预付和卖东西赊账都是很正常的,但是长时间不处理就不正常了。对预付和应收的审计主要通过对合同真实性的审查,确定预付和应收的真实性,是否存在隐瞒收入的情况。 5.存货的造假。利用存货来调节利润是很多企业惯用的伎俩,如企业生产需储备原材料,但是一储备一年的就不正常了;存货发出但迟迟不记账也是不正常的;期末存货单价与平常存货单价比较,看是否正常。 6.产量与设备购置的关系。产量的飞跃式变化一般与固定资产的新扩建有关,如果产量在某月猛增,之前却没有机械设备的购置更新,这就很不正常了。 7.收入与费用的配比。行业会有季节性收入变化,突击性收入过大就不正常了;收入与成本是正比例变化的,如果收入增加,成本不增或者降低就更不正常了。 在审计时,不正常的就是疑点,会计人员都会给出解释,审计人不仅仅是听解释,而是需要会计人员给出证据。
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甲公司邻近地区前不久发生地震,公司全体干部职工从报纸、电视等媒体上了解到,地震灾区人民正在奋力建设新的家园,但因倒塌房屋较多,人民生活还较艰苦,于是纷纷要求捐款、捐物。公司经董事会讨论,拟通过当地民政局捐款100万元。
您好,我们从1月到8月都没有记账、结账,现在怎么操作把1-8月的账进行记账、结账等一系列操作?-系统提示凭证审核人和制单人不能是同一人,如何设置成同一人? 您好,我们从1月到8月都没有记账、结账,现在怎么操作把1-8月的账进行记账、结账等一系列操作?系统提示凭证审核人和制单人不能是同一人,如何设置成同一人?[]
不能是同一人,可以跳过审核,不审核
总账-设置-选项,左下角 未审核的凭证允许记账 打勾没有给权限@qq37724861:您好,我们从1月到8月都没有记账、结账,现在怎么操作把1-8月的账进行记账、结账等一系列操作?进去后 每个月 先记账-月末结转-记账-结账@qq37724861:要记2次账 吗?@qq37724861:[/强]@qq37724861:从哪进入以前月份啊?抱歉我是第一次使用T3,哈哈@服务社区刘明新:从哪进入以前月份啊?抱歉我是第一次使用T3,哈哈@13718388525:从第一个月进入
单据体自定义项在销售统计表中显示的标题,修改无效 单据体自定义项在销售统计表中显示的标题,修改无效
问题号: | 8582 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.60sp |
软件模块: | 销售管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 单据体自定义项 |
适用产品: | U860SP—-销售管理 |
问题名称: | 单据体自定义项在销售统计表中显示的标题,修改无效 |
问题现象: | 单据体自定义项,在销售统计表的格式中已经将cdefine32显示名称改为“用友软件1”,但在报表数据查询时,显示的标题仍是cdefine32。 |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 860SP是通过修改单据表体自定义项档案中,自定义项11的名称,销售账表直接将该名称带入。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
用友U8 在存货核算收发存汇总表中查询,返回的结果没有收入和支出数据,而库存管理的收发存汇总表中按相同的条件查询时却有用友U8 在存货核算收发存汇总表中查询,返回的结果没有收入和支出数据,而库存管理的收发存汇总表中按相同的条件查询时却有
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